- •Алтайская академия экономики и права
- •Введение
- •Рабочая тетрадь
- •По бухгалтерскому учету
- •(Практикум)
- •Содержание
- •1. Теория бухгалтерского учета 6
- •2. Бухгалтерский финансовый учет 20
- •2.12. Учет финансовых вложений 80
- •2.13. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 82
- •1. Теория бухгалтерского учета
- •1.1. Балансовое обобщение
- •1.2. Счета бухгалтерского учета. Двойная запись
- •1.3. Формы бухгалтерского учета
- •Ведомость № 1 по дебету счета № 50 «Касса» за февраль 20___г.
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета № 50 «Касса» за февраль 20___г.
- •Главная книга Счет № 50 «Касса»
- •2. Бухгалтерский финансовый учет
- •2.1. Учет основных средств
- •2.2. Учет нематериальных активов
- •2.3. Учет материалов
- •2.4. Учет расчетов по оплате труда
- •2.5. Учет затрат на производство, учет выпуска готовой продукции и ее реализации
- •Образец заполнения платежного поручения
- •Счет № от 20___г.
- •2.6. Учет кассовых операций
- •Журнал-ордер №1 по кредиту сета № 50 «Касса»
- •Ведомость № 1 по дебету счета №50 «Касса»
- •2.7. Учет денежных средств в пути и денежных средств на прочих счетах в банках
- •2.8. Учет денежных средств на расчетном счете
- •Журнал-ордер №2 По кредиту сета № 51 «Расчетные счета»
- •Ведомость № 2 По дебету счета №51 «Расчетные счета»
- •2.9. Учет денежных средств в иностранной валюте
- •2.10. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •2.11. Учет капитала и резервов
- •2.12. Учет финансовых вложений
- •2.13. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Хозяйственные операции за март 20__ года
- •Журнал-ордер №6 По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Продолжение ж-о №6
- •2.14. Учет финансового результата
2.7. Учет денежных средств в пути и денежных средств на прочих счетах в банках
Задача 64.
Организацией внесена выручка за реализованную продукцию в отделение банка в сумме 3500 тыс. руб. 31 января 2009 года. Согласно выпискам банка, данная денежная сумма зачислена на расчетный счет организации 1-го февраля 20__ года.
Требуется:
Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям в кассе организации и на расчетном счете за январь и февраль 20__ года.
Таблица 80 - Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)
|
Период |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Бухгалтерская запись | |
|
Д-т |
К-т | |||
|
Январь | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Февраль | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 65.
Согласно условиям договора, для расчетов с поставщиком за предполагаемую поставку материалов открыт аккредитив за счет собственных средств на сумму 85 тыс. руб. На основании отгрузочных документов в пользу поставщика с аккредитива списано 68 тыс. руб. Стоимость поступивших от поставщика материалов составила 68 тыс. руб. в том числе НДС 6,4 тыс. руб. Неиспользованная сумма аккредитива зачислена на расчетный счет организации. Учет поступающих материалов ведется с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материалов».
Требуется:
Составить журнал хозяйственных операций.
Таблица 81 - Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Бухгалтерская запись | |
|
Д-т |
К-т | |||
|
1 |
Открыт аккредитив за счет собственных средств |
|
|
|
|
2 |
Списано с аккредитива в пользу поставщика |
|
|
|
|
3 |
Отражены материалы, находящиеся в пути |
|
|
|
|
4 |
Оприходованы материалы |
|
|
|
|
5 |
На сумму НДС по поступившим материалам |
|
|
|
|
6 |
Неиспользованная сумма аккредитива зачислена на расчетный счет |
|
|
|
2.8. Учет денежных средств на расчетном счете
Задача 66.
Проверьте и обработайте выписки с расчетного счета ОАО «Комплекс» за март 20__ года. Разнесите данные выписок в журнал- ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51.
Таблица 82 – Исходные данные
|
Дата |
№ п/п |
№ док |
Вид опер |
Содержание операции |
Сумма (тыс.р.) |
Бух.запись | ||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
Входящий остаток |
|
49795 |
|
|
|
03.03 |
1 |
012 |
01 |
Поступило от ОАО «Горэлектросеть» за выполненные услуги |
|
13707 |
|
|
|
2 |
001 |
04 |
Ордер №001 зачислены наличные денежные средства на расчетный счет |
|
19000 |
|
| |
|
3 |
001 |
01 |
Перечислено ООО «Прожект» за компьютер по счету №26 от 26.02.2010г. |
25000 |
|
|
| |
|
|
|
|
ИТОГО: Исходящий остаток |
25000 |
32707 57502 |
|
| |
|
09.03 |
|
|
|
Входящий остаток |
|
57502 |
|
|
|
1 |
023 |
01 |
Поступило от ПКП «Феликс» за отгруженную продукцию по с/ф № 19 от 18.01.2010 |
|
62500 |
|
| |
|
2 |
002 |
01 |
Перечислено автотранспортной организации за услуги по счету №54 от 02.03.2010г. |
12000 |
|
|
| |
|
3 |
001 |
01 |
Поступило от ОАО «Престиж» за продукцию по с/ф №13 от 13.02.2010г. |
|
36800 |
|
| |
|
|
|
|
ИТОГО: Исходящий остаток |
12000 |
99300 144802 |
|
| |
|
11.03 |
|
|
|
Входящий остаток |
|
144802 |
|
|
|
1 |
278 |
03 |
Получены деньги по денежному чеку |
56000 |
|
|
| |
|
2 |
024 |
01 |
Поступили денежные средства от ООО «Комфорт» за оказанные услуги по с/ф №56 от 28.01.2010г. |
|
74000 |
|
| |
|
3 |
127 |
01 |
Поступили денежные средства от КДМ за выполненные услуги по с/ф №34 от 12.02.2010г. |
|
15000 |
|
| |
|
|
|
|
ИТОГО: Исходящий остаток |
56000 |
89000 177802 |
|
| |
|
16.03 |
|
|
|
Входящий остаток |
|
177802 |
|
|
|
3 |
004 |
01 |
Перечислен НДФЛ |
18900 |
|
|
| |
|
4 |
005 |
01 |
Перечислены взносы в Пенсионный фонд |
5400 |
|
|
| |
|
5 |
006 |
01 |
Перечислены взносы в Фонд социального страхования |
3200 |
|
|
| |
|
6 |
007 |
01 |
Перечислены взносы в фонд медицинского страхования |
2800 |
|
|
| |
|
7 |
008 |
01 |
Перечислены на счет профсоюзной организации профсоюзные взносы |
1300 |
|
|
| |
|
|
|
|
ИТОГО: Исходящий остаток |
31600 |
146202 |
|
| |
|
22.03 |
|
|
|
Входящий остаток |
|
146202 |
|
|
|
1 |
009 |
01 |
Перечислено за материалы ООО «Прогмат» |
27500 |
|
|
| |
|
2 |
010 |
01 |
Перечислен НДС |
39600 |
|
|
| |
|
|
|
|
ИТОГО: Исходящий остаток |
67100 |
79102 |
|
| |
|
25.03 |
|
|
|
Входящий остаток |
|
79102 |
|
|
|
1 |
026 |
01 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию от ОАО «Стройзаказчик» по с/ф №33 от 16.03.2010г. |
|
111920 |
|
| |
|
2 |
011 |
01 |
Перечислены денежные средства за материалы ООО «Шинник» по с/ф № 8 от 4.02.2010г. |
78300 |
|
|
| |
|
3 |
012 |
01 |
Перечислена арендная плата Домоуправлению № 29 по с/ф №84 от 29.12.2010г. |
16000 |
|
|
| |
|
|
|
|
ИТОГО: Исходящий остаток |
94300 |
111920 96722 |
|
| |
|
26.03 |
|
|
|
Входящий остаток |
|
96722 |
|
|
|
1 |
280 |
03 |
Получены деньги по денежному чеку |
47000 |
|
|
| |
|
2 |
013 |
01 |
Перечислено за электроэнергию ОАО «Горэлектросеть» |
24540 |
|
|
| |
|
3 |
027 |
01 |
Зачислены денежные средства на расчетный счет от Фабрики №1 за отгруженные материалы |
|
88000 |
|
| |
|
|
|
|
ИТОГО: Исходящий остаток |
71540 |
88000 113182 |
|
|
|
30.03 |
|
|
|
Входящий остаток |
|
113182 |
|
|
|
|
1 |
014 |
01 |
Перечислен налог на прибыль |
33000 |
|
|
|
|
|
2 |
028 |
04 |
Зачислен на расчетный счет доход от участия в уставном капитале ОАО «Ризлит» |
|
6000 |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: Исходящий остаток |
33000 |
6000 86182 |
|
|