Страховые платежи в фонды
983880+36164=1020044 (Учитывая платежи от травматизма)
Расчет налога на прибыль
1) 12061375-12354564= -293189
Расчет НДС
НДС автомобиля составил 140339р
НДС компьютера составил 9180р
2165825-(811253+9180+140339)=1205053 (НДС в бюджет)
Определение налоговой нагрузки на предприятие
НН=3623349/14237200*100=25,45%
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)
Расходы, учитываемые при применении УСН
Таблица 5
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
Материальные расходы |
4963601 |
|
Расходы на оплату труда |
3287600 |
|
Расходы на приобретение основных средств |
5901000 |
|
Страховые платежи |
655120 |
|
Транспортный налог |
4913 |
|
Страховые платежи от производственного травматизма |
36164 |
|
ОСАГО |
23952 |
|
Расходы на рекламу |
53000 |
|
Расходы на переподготовку кадров |
36000 |
|
Расходы на услуги связи |
31200 |
|
Расходы на канцелярские товары |
6608 |
|
Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля |
38400 |
|
Расходы на услуги ЧОП |
295000 |
|
Проценты за пользование кредитом |
56163 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ |
15388721 |
Расходы на приобретение основных средств:
Здания: 13600000*10%=1360000
Оборудование: 6600000*50%=3300000
Автомобили: 2 по 270000*50%=270000
Покупка автомобиля: 920000
Покупка компьютера: 51000
Расходы: 1360000+3300000+270000+920000+51000=5901000
Страховые платежи в Пенсионный фонд РФ
Платежи в пф рф. (ставки на 2014 г.)
|
Должность |
Для лиц 1966г. рождения и старше |
Для лиц 1967г. рождения и моложе | |
|
|
Страховая часть |
Страховая часть |
Накопительная часть |
|
|
20% |
14% |
6% |
|
Директор |
124800 |
- |
- |
|
Бухгалтер |
- |
59640 |
25560 |
|
Водитель1 |
67200 |
- |
- |
|
Водитель2 |
67200 |
- |
- |
|
Водитель3 |
44800 |
- |
- |
|
Автослесарь1 |
- |
38640 |
16560 |
|
Автослесарь2 |
- |
38640 |
16560 |
|
Автослесарь3 |
- |
38640 |
16560 |
|
Автослесарь4 |
69600 |
- |
- |
|
Уборщица |
30720 |
- |
- |
|
ИТОГО: |
404320 |
175560 |
75240 |
Всего платежей: 404320+175560+75240= 655120
1) Если объектом налогообложения являются доходы предприятия, то единый налог рассчитывается по ставке 6%: ЕН = Д×6%. Но в этом случае сумму единого налога можно уменьшить на сумму страховых платежей в ПФ РФ, но не более чем на 50%:
ЕН=14237200*0,06=854232р.
1/2ЕН=427116р.
ЕН=854232 -427116 =427116р
НН=(427116+655120+4913)/14237200*100=1087149/14237200*100=7,6%
2) Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то единый налог рассчитывается по ставке 15%: ЕН = (Д - Р)×15%.
В этом случае необходимо рассчитать сумму минимального единого налога: ЕНмин = Д×1%. Затем нужно сравнить значение полученной суммы единого налога с величиной минимального налога:
ЕН=(14237200-15388721)*0,15=-172728 р.
ЕНМИН=14237200*0,01=142372р.
ЕН =142372р.
НН=(142372+655120+4913)/14237200*100=802405/14237200*100=5,6%