В чем заключается суть НДС?

В) в изъятии в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства товаров (работ, услуг) и вносится в бюджет по мере их реализации.

В каких случаях налоговые органы могут проверить правильность применения цен по сделкам? А) при совершении сделки между взаимозависимыми лицами;

…а также товарообменные и бартерные операции, внешнеторговые сделки, сделки когда цена отличается более чем на 20%

В чем заключается суть «зачетного» метода исчисления НДС? В) НДС определяется как разность между НДС, полученным от покупателей за реализованные ими товары (работы, услуги) и НДС, уплаченным поставщикам за материальные ресурсы.

В чем заключается основное отличие сбора от налога? Б) возмездность;

… особенности сбора: возмездность и целевое использование

Особенности налога: обязательность, индивидуальность., безвозмездность, денежная форма, финансовое обеспечение деят-ти государства

В каком порядке начисляются налоги при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

б) Таможенная пошлина, акцизы, НДС

??? За предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров составила: 1 квартал – 0,5 млн. руб., 2 квартал – 0,75 млн. руб., 3 квартал – 0,9 млн. руб., 4 квартал – 1,1 млн. руб. Какой метод определения доходов и расходов может использовать предприятие для целей налогообложения прибыли? Б) метод начисления; Из какого источника уплачивается НДС? Б) выручка; Как учитывается имущество предприятия, внесенное в совместную деятельность (СД), при исчислении налога на имущество предприятия?

Б) учитывается полностью;

Как определяется налогоо6лагаемая база НДС по товарообменным (бартерным) операциям?

А) как стоимость товаров (работ, услуг) с учетом акцизов, но без НДС и налога

Как определяется сумма НДС, перечисляемая в бюджет?

Б) как суммы НДС, полученные за реализованные товары, работы, услуги и уменьшенные на суммы налоговых вычетов;

Как определяется облагаемая база по налогу с продаж? Такого налога больше нет!!!!

Б) как стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом акцизов и НДС, но без НСП;

Как устанавливаются налоговые ставки в региональных налогах?

В) представительными органами власти субъектов РФ в пределах ставки, указанной в налоговом кодексе.

Как определяется облагаемая база НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья? В) как стоимость их обработки с учетом акцизов

Как учитывается имущество предприятия, приобретенное в результате совместной деятельности (СД), при исчислении налога на имущество предприятия? А) учитывается в соответствии с долей предприятия в СД; Как определяется облагаемая база для расчета акциза при реализации произведенных подакцизных товаров при использовании специфических ставок? В) как объем реализованных товаров в натуральном выражении.

Как определяется облагаемая база НДС при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе?

А) как стоимость товаров (работ, услуг) с учетом акцизов, но без НДС и налога с продаж (НСП);

Как определяется налоговая база НДС при реализации товаров (работ, услуг)? Б) как стоимость товаров (работ, услуг), с учетом акцизов, но без НДС и НСП; Как учитывается в составе расходов для целей налогообложения прибыли расходы на НИОКР, если они не дали положительного результата? Б) включается равномерно в течение 3-х лет; Как при исчислении социального налога в облагаемой базе учитываются доходы, полученные в виде товаров?

в) По рыночной цене товаров с НДС

Как исчисляется сумма налога на имущество предприятия? Г) за год.

Как определяется облагаемая база НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ? Б) как таможенная стоимость, таможенная пошлина и акцизы; Как определяется облагаемая база НДС при реализации основных средств, которые подлежат учету с НДС? Б) как разность между ценой основных средств без НСП и восстановленной стоимостью основных средств с учетом износа; т.е. остаточной стоимостью ОС и вычесть расходы на реализацию!!! Как определяется облагаемая база для расчета акциза при реализации произведенных подакцизных товаров при использовании адвалорных ставок? А) как стоимость товара без акцизов, НДС, НСП;

Как при исчислении социального налога в облагаемой базе учитывается дополнительная материальная выгода от оплаты работодателем приобретаемых для работников товаров? В) по рыночной цене товаров с НДС;

Какие элементы региональных налогов устанавливают представительные органы власти субъектов федерации?

В) налоговые льготы, налоговая ставка в пределах, установленных налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога;

Какие операции не являются объектом обложения НДС?

В) вклады по договору о совместной деятельности;

Какие методы начисления амортизации применяются к оборудованию для целей налогообложения прибыли?

А) линейный;

Б) нелинейный;

Какие виды ставок используются при исчислении социального налога?

В) регрессивные;

Какие виды ставок используются при исчислении акцизов?

А) специфические; и адвалорные!!!

Какие элементы региональных налогов устанавливаются представительными органами власти субъектов РФ? А) льготы; В) сроки уплаты налога;

Какие основные ставки используются для начисления НДС? В) 0%, 10%, 20%; ??? 18 %

??? Какие доходы не учитываются при определении облагаемой базы по налогу на прибыль? Б) безвозмездно полученное имущество; Какие методы начисления амортизации применяются к зданиям и сооружениям для целей налогообложения прибыли? А) линейный; и не линейный

?? Каким условиям должны удовлетворять затраты для признания их расходами для целей налогообложения прибыли?

А) должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;

б) должны соответствовать составу затрат, включаемых в себестоимость;

Каков будет норматив представительских расходов для целей налогообложения прибыли, если расходы на оплату труда составили 800 тыс. руб., а объем реализованной продукции –10 мил. руб.?

Б) 32 тыс. руб.

Какой из перечисленных налогов не является федеральным? В) налог на имущество организаций (налог с продаж).

??? Какое из перечисленных положений не является справедливым при переносе убытков на будущее при исчислении налога на прибыль? В) сумма переносимого убытка не может превышать 20% налог.базы

Налогоплательщик имеет право переносить убытки на будущее в течение 10 лет, но так, чтобы облагаемая база не уменьшалась более чем на 30%.

Какой не может быть ставка налога на имущество предприятия? ; Б) 2,5 %; не может превышать 2.2%

Кто устанавливает льготы но региональным налогам?

Б) представительные органы власти субъектов РФ;

Кто из перечисленных налогоплательщиков не является плательщиком НДС?

Б) физические лица,

Кто не является плательщиком налога на прибыль?

Б) организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;

Кто не является плательщиком налога на прибыль? А) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;

Когда затраты признаются расходами, если предприятие использует кассовый метод учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли?

б) после фактической оплаты затрат

Коммерческая организация получила следующую выручку за 4 предыдущих квартала : 1квартал–2,8 млн.руб., за 2 квартал-3,5 млн.руб., за 3 квартал- 2,9 млн.руб., за 4 квартал – 3 млн. руб. Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль?

В) ежемесячные авансовые платежи.

На какие группы подразделяются расходы, связанные с производством и реализацией продукции для целей налогообложения прибыли?

Б) материальные расходы, расходы на оплату труда, сумма начисленной амортизации, прочие расходы;

На рекламные мероприятия через средства массовой информации организация израсходовала 500 тыс. руб. Какая сумма этих расходов будет учтена при определении облагаемой базы по налогу на прибыль, если выручка от реализации составила 40 млн. руб.;

В) 500 тыс. руб.

Организация взяла кредит под 25% годовых. Какой размер процентов признается расходом для целей налогообложения прибыли, если средний уровень процентов по долговым обязательствам в этом отчетном периоде составлял 27%? Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 24%?

В) 26,4% 24*1,1 = 26,4

Организация взяла кредит под 17% годовых. Какой размер процентов признается расходом для целей налогообложения прибыли, если средний уровень процентов по долговым обязательствам в этом отчетном периоде составлял 18%, а ставка рефинансирования ЦБ РФ - 16%?

в) 17,6%

По какой стоимости учитываются основные средства при исчислении налога на имущество предприятия?

В) остаточной; по среднегодовой стоимости

По какому принципу налоги и сборы можно отнести к группе федеральных налогов?

Б) обязательность уплаты на всей территории .РФ;

в) устанавливаются налоговым кодексом РФ ??

Предприятие зарегистрировано 15 февраля. С какого момента оно должно начислять налог на имущество?

В) с 1 марта

По каким видам расходов на рекламу существуют ограничения для целей налогообложения прибыли? Б) расходы на приобретения призов, вручаемых победителям розыгрышей призов во время проведения рекламной компании;

По какому признаку налоги можно отнести к группе косвенных? Г) по способу изъятия.

Предприятие зарегистрировано 16 мая. С какого месяца она начинает исчислять среднегодовую стоимость имущества и платить налог на имущество? А) с 16 мая; При наличии какого основания организации и индивидуальные предприниматели могут освобождаться от уплаты НДС? В) если в течение 3-х последовательных налоговых периодов налоговая база не превысила 1млн. руб. без НДС и НСП;

ст.145 НК РФ: 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки не превысила 2 млн.руб. в совокупности без учета налога.

Предприятие получило доход в виде дивидендов от российского акционерного общества – 200 тыс. руб., от иностранного – 100 тыс. руб. Какова сумма налога на прибыль,перечисляемая предприятием в бюджет? В) 15 тыс. руб.100*0,15, дивиденды от рос.общества не облагаются налогом.

Стоимость имущества предприятия на 01.01-С₁, на 01.04-С₂, на 01.07-С₃, на 01.10-С₄. Чему равна среднегодовая стоимость имущества предприятия (С _{ср. год}) за 9 месяцев?

А) С_ср. _год. =(С₁ +С₂ +С₃ +С₄)/4 ??? непонятно!!!

Что представляет собой добавленная стоимость?

А) это разность между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на себестоимость;

Что является датой признания дохода от реализации продукции, если предприятие использует кассовый метод учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли?

В) день поступления денежных средств на расчетный счет предприятия в банке.

Что является объектом обложения по НДС?

В) товары, ввозимые на таможенную территорию РФ.

А также реализация ТРУ, передача на территории РФ ТРУ для соб.нужд, затраты на кот.не подлежат вычету при исчислении налога на прибыль, выполнение строит.-монт.работ для соб.нужд.

Что в общем случае происходит с суммами НДС, уплаченными налогоплательщиком за используемые материальные ресурсы, работы, услуги?

В) относится к налоговым вычетам и подлежат возмещению.

Что в общем случае является налоговым периодом по НДС?

а) календарный месяц;

Что является объектом обложения по налогу с продаж? Нет такого налога!!!

В) операции по реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет.

Что признается расходами для целей налогообложения прибыли при реализации амортизируемого имущества?

Б) остаточная стоимость имущества и затраты на реализацию;

??? Что является облагаемой базом при исчислении социального налога для индивидуальных предпринимателей?

В) сумма доходов, полученных за налоговый период, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

Что является объектом обложения по налогу на имущество предприятия? В) основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты;

Что признается прибылью для целей налогообложения? Б) поученный доход, уменьшенный на величину расходов;

Что из перечисленного ниже является объектом обложения по НДС?

б) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ;

Задача. Стоимость облагаемого налогом имущества предприятия составляла на (тыс. руб.):

1,01 – 750

1.04 – 780

1.07 – 760

1.10 – 820

В апреле предприятие приобрело и внесло в совместную деятельность станок, его первоначальная стоимость составила 80 тыс. руб., срок полезного использования 6 лет (амортизация линейная).

Определить сумму налога на имущество, ежеквартально уплачиваемую в бюджет. Ставка налога 2%.

А) 2,825 т.р.; 3,182 т.р.; 3,231 т.р.

Б) 3,825 т.р.; 4,044 т.р.; 4,331 т.р.

В) 5,153 т.р.; 5,348 т.р.; 5,643 т.р.

Задача. Выручка от реализации подакцизной продукции составила 1400 тыс. руб. с НДС (ставка акциза 15%). Затраты на производство продукции составили:

• материальные затраты – 800 тыс. руб. с НДС;

• расходы на оплату труда – 100 тыс. руб.;

• амортизационные отчисления – 150 тыс. руб.;

• прочие расходы – 80 тыс. руб.

Кроме того, предприятие получило выручку от реализации оборудования в размере 40 тыс. руб. с НДС. Его остаточная стоимость составляет 28 тыс. руб., затраты на реализацию – 1 тыс. руб.

Определить суммы НДС, акциза и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет.

А) 106,66т.р.; 152,17 т.р.; 5,32 т.р. ???

Б) 112,38 т.р.; 152,17 т.р.; 44,32 т.р.

В) 233,33 т.р.; 182,6 т.р.; 44,32 т.р.

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 1400/1,18 = 1186,4 д.е., НДС 1 = 213,6 д.е.

Выр. (прод) без акциз=1186,4/1,15=1031,65 д.е. акциз =154,75 !!

Выр. (ОС) без НДС = 40/1,18 = 34 д.е., НДС 1 = 6 д.е.

Расходы:

МР без НДС = 800/1,18 = 678 д НДС 2 = 122 д.е.

РОТ = 100 д.е.

Амортизация = 150

ПР = 80/1,18 = 67,8 НДС 2 = 12,2

Итого расходы = 678+100+150+80 =1008 д.е.

Прибыль1 = 1031,65-1008=23,65 д.е.

Прибыль 2= 34-28-1=5 д.е.

Прибыль общая от реализации= 28,65 д.е.

НП = 28,65*0,24 = 6,87д.е. !!

НДС бюдж = 213,6+6-122-12,2= 86,2 д.е.

71. Задача. Предприятие реализовало в отчетном квартале продукции на сумму 4200 тыс. руб. с НДС. Материальные затраты составили – 1500 тыс. руб с НДС, расходы на оплату труда – 600 тыс. руб., амортизационные отчисления – 850 тыс. руб., представительские расходы – 30 тыс. руб., затраты на НИОКР, законченные к началу отчетного квартала, но недавшие положительного результата – 180 тыс. руб. Остальные прочие расходы – 500 тыс. руб. Кроме того, предприятие получило дивиденды от российского АО в размере 100 тыс. руб. Определить суммы НДС и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет. А) 450 т.р.; 74,8т.р.; Б) 450 т.р.; 58,1т.р.; В) 450 т.р.; 63,7 т.р.

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 4200/1,18 = 3559., НДС 1 = 641.

Расходы:

МР без НДС = 1500/1,18 = 1271,2. НДС 2 =228,8.

РОТ = 600

Амортизация = 850

Представ расходы = 30, но берем 600*0,04=24

НИОКР=180, но берем180/(3*4)=15

ПР = 500 – 50 = 450 НДС 2 = 50

Итого расходы = 1271,2+600+850+24+15+450= 3210,2

Прибыль = 3559-3210,2=348,8

НП=348,8*0,24=83,7

Внереализ. Доход =100 тыс. руб.не облагается

НП общий = 83,7тыс. руб.

НДС бюдж = 641-228,8-50 =362,2 тыс. руб.

Ответ: НП = 83,7, НДС = 362,2 тыс. руб.

Задача. Выручка от реализации продукции за отчетный квартал составила 2390 тыс. руб. с НДС. Материальные расходы составили - 850 тыс. руб. с НДС, расходы на оплату труда – 300 тыс. руб., амортизационные отчисления – 450 тыс. руб. Расходы на приобретение призов для рекламной компании – 28 тыс. руб., на рекламу в СМИ – 80 тыс. руб. Проценты по полученному рублевому кредиту в размере 150 тыс. руб. – 31% ( при отсутствии информации о долговых обязательствах, выданных в том же квартале. Ставка рефинансирования ЦБ РФ –24%). Остальные прочие расходы составили 100 тыс. руб. Определить суммы НДС и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет. А) 256,67 т.р.; 102,12 т.р.; Б) 256,67 т.р.; 91,85 т.р.; В) 256,67 т.р.; 77,65 т.р.;

Доходы:

Выр. без НДС = 2390/1,18 = 2025,4 тыс.руб., НДС 1 = 364,6 т.руб.

Расходы:

МР без НДС = 850 – 129,7 = 720,3 тыс.руб. НДС 2 = 129,7 т.руб.

Призы без НДС = 28 – 5,04 = 22,96 НДС 2 = 5,04 тыс.руб.

1% от выручки = 2390 * 0,01 = 23,9 тыс.руб. (учитываются в размере не превышающем 1% от выручки)

Реклама в СМИ без НДС = 80 – 14,4 = 65,6 тыс.руб. (учитываются в полном объеме) НДС 2 = 14,4т.руб.

ПР = 100 - 15 = 85 тыс.руб. НДС 2 = 15 тыс.руб.

Итого расходы = 720,3 + 300 + 450 + 22,96 + 65,6 + 85 = 1643,86 т.р.

Прибыль = 2025,4 – 1643,86 - 88= 293,54 тыс.руб.

НП = 293,54*0,24 = 70,4 тыс.руб.

НДС бюдж = 364,6 – 129,7 – 5,04 – 14,4 – 15 = 200,46 тыс.руб.

Ответ: НП = 91,57 тыс.руб., НДС = 200,46 тыс.руб.

Выручка от реализации продукции за год составила 7000 д.е. с НДС. Материальные затраты на производство – 1850 д.е. с НДС, численность промышленно-производственного персонала 70 чел., среднегодовая заработная плата 10 д.е., амортизационные отчисления 1100 д.е., прочие расходы – 800 д.е., в т.ч. затраты на приобретение призов в рекламной компании – 68 д.е., представительские расходы – 30 д.е. Сумма НДС в прочих расходах составила 85 д.е. Рассчитать суммы налога на прибыль и НДС, перечисляемые в бюджет.

Доходы:

Выр. без НДС = 7000/1,18 = 5932 д.е., НДС 1 = 1068 д.е.

Расходы:

МР без НДС = 1850 – 282,2 = 1567,8 д.е. НДС 2 = 282,2 д.е.

РОТ = 70 * 10 = 700 д.е.

Призы = 5832 * 0,01 = 59,3 д.е. (учитываются в размере не превышающем 1% от выручки)

Предст.расходы = 700 * 0,04 = 28 д.е. (учитываются в размере 4% от РОТ)

ПР = 800 – 68 + 59,3 -30 + 28 – 85 = 704,3 д.е. НДС 2 = 85 д.е.

Итого расходы = 1567,8 +700 + 1100 + 704,3 = 4072 д.е.

Прибыль = 5932 – 4072 = 1860 д.е.

НП = 1860*0,24 = 446,4 д.е.

НДС бюдж = 1068 – 282,2 – 85 = 700,8 д.е.

Ответ: НП = 446,4 д.е., НДС = 700,8 д.е.

Выручка от реализации продукции составила за 1 полугодие отчетного года 7000 д.е. с НДС, от реализации основных средств – 500 д.е с НДС. Материальные затраты на производство составили 2000 д.е. с НДС, расходы на оплату труда – 650 д.е., амортизационные отчисления – 1200 д.е., прочие расходы – 850 д.е., в т.ч. НДС – 90д.е. Оплата процентов по полученному рублевому кредиту при отсутствии информации о долговых обязательствах, выданных в отчетном периоде составила 20% годовых. Сумма кредита 250 д.е. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 16%

Первоначальная стоимость реализованного оборудования – 700 д.е., срок полезного использования 10 лет, фактически оборудование эксплуатировалось 5 лет. Затраты на его реализацию составили 8 д.е.

Рассчитать сумму налога на прибыль и НДС, перечисляемые в бюджет

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 7000/1,18 = 5932 д.е., НДС 1 = 1068 д.е.

Выр. (ОС) без НДС = 500/1,18 = 424 д.е., НДС 1 = 76 д.е.

Внереализ. Доход =0 д.е

Всего доходы: 6356 д.е.

Расходы:

МР без НДС = 2000/1,18 = 1695 д.е. НДС 2 = 305 д.е.

РОТ = 650 д.е.

Амортизация = 1200

ПР = 850 – 90 = 760 д.е. НДС 2 = 90 д.е.

Остат. Ст-ть = 700-(700*5)/10=350 д.е.

Расход =250*0,2/2=25 д.е, но 250*(0,16*1,1)/2=22 д.е

Всего расходы =1695+650+1200+760 +350+8+22=4685 д.е.

Прибыль общ. = 6356 – 4685 = 1671 д.е.

Всего НП = 1671*0,24 = 401д.е.

НДС бюдж = 1068+76-305 –90 = 749 д.е.

Ответ: НП = 401д.е., НДС = 749д.е.

Выручка от реализации подакцизной продукции составила 1400 д.е. с НДС (ставка акциза 15%). Затраты на производство продукции составили:

- материальные затраты - 800 д.е. с НДС;

- расходы на оплату труда - 100 д.е.;

- амортизационные отчисления - 150 д.е.;

• прочие расходы - 80 д.е., в. т.ч. НДС – 10 д.е.

Кроме того, предприятие получило выручку от реализации оборудования в размере 30 д.е. с НДС. Его остаточная стоимость составляет 28 д.е., затраты на реализацию - 1 д.е. Определить суммы НДС, акциза и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет.

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 1400/1,18 = 1186,4 д.е., НДС 1 = 213,6 д.е.

Выр. (прод) без акциз=1186,4/1,15=1031,65 д.е. акциз =154,75

Выр. (ОС) без НДС = 30/1,18 = 25,4 д.е., НДС 1 = 4,6 д.е.

Расходы:

МР без НДС = 800/1,18 = 678 д.е. НДС 2 = 122 д.е.

РОТ = 100 д.е.

Амортизация = 150

ПР = 80 – 10 = 70 д.е. НДС 2 = 10 д.е.

Итого расходы = 678+100+150+70 =998 д.е.

Прибыль1 = 1031,65-998=33,65 д.е.

Прибыль 2= 25,4-28-1=-3,6 д.е.

Прибыль общая от реализации= 30,05 д.е.

н/база = 30,05 д.е.

НП = 30,05*0,24 = 7,212д.е.

НДС бюдж = 213,6+4,6-122-10 = 86,2 д.е.

Ответ: НП = 7,212д.е., НДС = 86,2 д.е., акциз =154,75

Предприятие реализовало в первом квартале отчетного года продукции на сумму 4200 тыс. руб. с НДС. Материальные затраты составили - 1500 тыс. руб с НДС, расходы на оплату труда - 600 тыс. руб., амортизационные отчисления - 850 тыс. руб., представительские расходы - 30 тыс. руб., затраты на НИОКР, законченные к началу отчетного квартала, но недавшие положительного результата - 180 тыс. руб. Остальные прочие расходы - 500 тыс. руб., в т.ч. НДС – 50 д.е. Кроме того, предприятие получило дивиденды от российского АО в размере 100 тыс. руб., от иностранного АО – 150 тыс руб.

Определить суммы НДС и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 4200/1,18 = 3559., НДС 1 = 641.

Расходы:

МР без НДС = 1500/1,18 = 1271,2. НДС 2 =228,8.

РОТ = 600

Амортизация = 850

Представ расходы = 30, но берем 600*0,04=24

НИОКР=180, но берем180/(3*4)=15

ПР = 500 – 50 = 450 НДС 2 = 50

Итого расходы = 1271,2+600+850+24+15+450= 3210,2

Прибыль = 3559-3210,2=348,8

НП=348,8*0,24=83,7

Внереализ. Доход =100 тыс. руб.не облагается

Доход =150

НП=150*0,15=22,5

НП общий = 83,7+22,5=106,2 тыс. руб.

НДС бюдж = 641-228,8-50 =362,2 тыс. руб.

Ответ: НП = 106,2., НДС = 362,2 тыс. руб.

Выручка от реализации продукции за первый квартал отчетного года составила 2390 тыс. руб. с НДС. Материальные расходы составили 850 тыс. руб. с НДС, расходы на оплату труда - 300 тыс. руб., амортизационные отчисления - 450 тыс. руб. Расходы на приобретение призов для рекламной компании - 28 тыс. руб. с НДС, на рекламу в СМИ - 80 тыс. руб. с НДС. Остальные прочие расходы составили 100 тыс. руб. в т.ч. НДС – 15 тыс. руб. Определить суммы НДС и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет.

Доходы:

Выр. без НДС = 2390/1,18 = 2025,4 тыс.руб., НДС 1 = 364,6 тыс.руб.

Расходы:

МР без НДС = 850 – 129,7 = 720,3 тыс.руб. НДС 2 = 129,7 тыс.руб.

Призы без НДС = 28 – 5,04 = 22,96 НДС 2 = 5,04 тыс.руб.

1% от выручки = 2390 * 0,01 = 23,9 тыс.руб. (учитываются в размере не превышающем 1% от выручки)

Реклама в СМИ без НДС = 80 – 14,4 = 65,6 тыс.руб. (учитываются в полном объеме)

НДС 2 = 14,4т.руб.

ПР = 100 - 15 = 85 тыс.руб. НДС 2 = 15 тыс.руб.

Итого расходы = 720,3 + 300 + 450 + 22,96 + 65,6 + 85 = 1643,86 тыс.руб.

Прибыль = 2025,4 – 1643,86 = 381,54 тыс.руб.

НП = 381,54*0,24 = 91,57 тыс.руб.

НДС бюдж = 364,6 – 129,7 – 5,04 – 14,4 – 15 = 200,46 тыс.руб.

Ответ: НП = 91,57 тыс.руб., НДС = 200,46 тыс.руб.

?? Предприятие за месяц выпустило 500 т продукции. Себестоимость 1 т продукции 200 д.е., в том числе материальные затраты составили 110 д.е. Рентабельность 15%. Кроме того, предприятие произвело 300 т продукции из давальческого сырья.

Затраты на производство 1т продукции составили: - энергоресурсы – 80 д.е. (с НДС) - зарплата– 40 д.е. - амортизационные отчисления – 60 д.е. - прочие затраты – 25 д.е. - прибыль – 20 д.е. Определить сумму НДС, перечисляемую предприятием в бюджет.

1 Операция:

Себестоимость прод. = 200 д.е. * 500 т. = 100 000 д.е.

Выр. от реализации = 100 000 * 1,15 = 115 000 д.е.

НДС 1 = 115 000 * 0,18 = 20 700 д.е.

НДС 2 = 110 * 0,18 *500 = 9900

2 Операция:

Энергоресурсы без НДС = 80 – 80*18/118 = 67,8 д.е. НДС 2 = 12,2*300 т = 360

РОТ = 40 д.е.

Себ-ть 1т = 67,8 + 40 + 60 + 25 = 192,8

Выручка 1т = 192,8 + 20 = 212,8 д.е.

Выручка = 63840 д.е.

НДС 1 = 63840 *0,18 = 11491,2 д.е.

НДС бюдж = 20700 + 11491,2 – 9900 - 360 = 21930 д.е.

?? Предприятие произвело 300 тонн подакцизной продукции.

Затраты на производство 1т продукта составили: - материальные затраты с НДС – 360 д.е.;

- амортизационные отчисления – 70 д.е.;

- заработная плата персонала – 52 д.е.; - прочие затраты – 10 д.е. в т.ч. НДС - 1 д.е.; - рентабельность продукции – 15 д.е. ??? с тонны??? или 15%???

Ставка акциза – 3 д.е. / тонна Определить сумму НДС и акцизов, перечисляемую в бюджет

Сумма акцизов в бюджет = 3 д.е. с тонны * 300 т = 900 д.е.

НДС - ?

МЗ без НДС 1т = МЗ с НДС – НДС 2 = 360 – (360*18)/118 = 305 д.е.

НДС 2 1т= (МЗ с НДС * 18%) / 118% НДС 2 1т = 54,9д.е.

Себестоимость 1т = МЗ без НДС + Ао + ЗП + ПР без НДС = 305 + 70+ 52 + 9 = 436 д.е.

НДС 2 1т = 1 д.е.

Дальше решение может идти двумя способами в зависимости от того, в чем измеряется рентабельность.

Если имеется в виду, что рент-ть равна 15 д.е. с 1 т., то

Цена 1 т = 436 + 15 = 451 д.е.

Цена 1 т с акцизом = 451+3 = 454 д.е.

Цена с акцизом = 454 * 300т = 136 200 д.е.

НДС 1 = 24516 д.е.

НДС 2 = (54,9+1)*300 = 16770 д.е.

НДС бюджет = 24516 – 16770 = 7746 д.е.

Если же рентабельность равна 15 %, то

Цена 1 т = 435 * 1,15 = 501,4 д.е.

Цена 1 т с акцизом = 501,4+3 = 504,4 д.е.

Цена с акцизом = 504,4 * 300т = 152 220 д.е.

НДС 1 = 27399,6 д.е.

НДС 2 = (54,9+1)*300 = 16770 д.е.

НДС бюджет = 27399,6 – 16770 = 10629,6 д.е.

Ответ: Акциз = 900 д.е., НДС в бюджет = 7746 д.е. или 10629,6 д.е

Предприятие производит и реализует продукцию. Стоимость материальных затрат 15200 д.е. с НДС, численность ППП- 50 человек, среднегодовая зарплата одного работающего – 15 д.е., амортизационные отчисления – 1200 д.е., прочие расходы – 900 д.е., в т.ч. НДС –80 д.е. Рентабельность продукции 10%.

В отчетном году было реализовано оборудование на сумму 800 д.е. с НДС. Его остаточная стоимость составила 600 д.е.

Определить суммы НДС и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет

1 Операция:

МЗ без НДС = 15200 – 15200*18/118 = 12881,36 НДС 2 = 2318,6

РОТ = 50 * 15 = 750

ПР = 820 НДС 2 = 80

Себестоимость = 12881,36 + 750 +1200 + 820 =15651,36

Выручка = 15651,36 * 1,1 = 17216,5

НДС 1 = 17216,5 * 0,18 = 3099

НДС б = 3099 – 80 – 2318,6 = 700,4

П = 17216,5 – 15651,36 = 1565,14

НП = 375,6

2 Операция:

Доход от реал об. без НДС = 800/1,18 = 678 НДС 1 = 122

П от реал.об. = 678 - 600 = 78

НП от реал.об.= 18,72

Итого: НДС б = 3099 + 122 – 2318,6 – 80 = 822,4, НП = 18,72 + 375,6 = 394,32

Предприятие от реализации подакцизной продукции получило выручку в размере 850 д.е. с НДС (ставка акциза 5%). Себестоимость продукции 600 д.е., в т.ч. материальные затраты 480 д.е.

Кроме того, предприятие выполнило строительно – монтажные для собственного потребления. Фактические затраты на выполнение работ составили:

• материальные затраты – 120 д.е. с НДС

• затраты на оплату труда – 30 д.е.

• амортизационные отчисления – 60 д.е.

• прочие расходы – 40 д.е. в т.ч. НДС – 11 д.е.

Определить сумму НДС, перечисляемую в бюджет

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 850/1,18 = 720,4 НДС 1 = 129,6

Выр. (прод) без акциз 720,4/1,05=686,1 акциз = 34,3

Расходы:

Себ-ть = 600, МЗ=480 НДС2=480*0,18=86,4

Расходы:

МР без НДС = 120/1,18 = 101,7. НДС 2 =18,3

РОТ = 30

Амортизация = 60

ПР = 40-11=29 НДС 2 = 11

Ст-ть СМР = 101,7+30+60+29 = 220,7 д.е. НДС 1 = 39,7

НДС бюдж =129,6+39,7-86,4-18,3-11=53,6.

Ответ: НДС = 53,6 д.е.

Выручка от реализации продукции за 1 квартал составила 5100 д.е. с НДС. Стоимость материальных затрат 2000 д.е. с НДС. Численность ППП – 60 чел., среднегодовая заработная плата – 15 д.е., амортизационные отчисления - 900 д.е., прочие затраты - 400 д.е. в т.ч. представительские расходы – 22 д.е., НДС – 45 д.е.

От реализации оборудования предприятие получило выручку в размере 110 д.е. с НДС. Затраты на реализацию составили 3 д.е., остаточная стоимость оборудования – 80 д.е.

Определить суммы НДС и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет

Доход от прод.= 5100/1,18 = 4322 д.е. НДС 1 = 778 д.е.

Доход от об. = 110 / 1,18 = 93,2 д.е. НДС 1 = 16,8 д.е.

Расходы:

МЗ без НДС = 2000 – 2000*18 / 118 = 1695 д.е. НДС 2 = 305 д.е.

РОТ (1 квартал) = 60 * 15/4 = 225 д.е.

Предст.расх =225 * 0,04 = 9 д.е.

ПР без НДС = 400 – 22 + 9 – 45 = 342 д.е. НДС 2 = 45 д.е.

Расходы на об. = 80 + 3 = 83 д.е.

Прибыль = 4322 + 93,2 – 1695 – 225 – 9 – 342 – 900 – 83 = 1161,2

НП = 278,7 д.е.

НДС бюдж = 778 + 16,8 – 305 – 45 = 444,8 д.е.

Выручка от реализации продукции за 1 квартал отчетного года составила 6000 д.е. с НДС и акцизом (ставка акциза 5%). Материальные затраты составили 2100 д.е. с НДС, численность промышленно-производственного персонала – 100 чел., среднегодовая заработная плата – 10 д.е., амортизационные отчисления - 1050 д.е., прочие расходы, кроме расходов на НИОКР – 900 д.е., в т.ч. НДС – 110 д.е. Затраты на НИОКР, законченное к началу отчетного периода и не давшее положительного результата, составили – 420 д.е. Предприятие выплатило акционерам дивиденды в размере – 100 д.е.

Рассчитать суммы налога на прибыль, НДС и акцизов, перечисляемые в бюджет.

Доходы:

Выр. без НДС = 6000/1,18 = 5084,7 д.е., НДС 1 = 915,3 д.е.

Выр. без акциз =5084,7/1,05=4842,6 акциз = 242,1

Расходы:

МР без НДС = 2100/1,18=1780 д.е. НДС 2 = 320 д.е.

РОТ = 100 * 10/4 = 250 д.е.

Амортизация = 1050

ПР = 900-110=790 д.е. НДС 2 = 110 д.е.

НИОКР = 420/(4*3)=35

Итого расходы = 1780+250+1050+790+35 = 3905 д.е.

Прибыль = 4842,6 – 3905 = 937,6 д.е.

НП = 937,6*0,24 = 225д.е.

НП(с дивидендов)= 100*0,09=9

НП общий = 234 д.е.

НДС бюдж = 915,3-320-110=485,3 д.е.

Ответ: НП = 234 д.е., НДС = 485,3 д.е., акциз = 242,1

?? Выручка от реализации подакцизной продукции за год составила 3264 д.е. с НДС ( ставка акциза 15%). Материальные затраты на производство продукции составили 750 д.е. с НДС. Расходы на оплату труда – 120 д.е., представительские расходы – 50 д.е., остальные прочие расходы – 400 д.е. в т.ч. НДС – 40 д.е.

Стоимость зданий и сооружений 2100 д.е., срок полезного использования – 30 лет. Остаточная стоимость оборудования – 3000 д.е., что составляет 40% от первоначальной стоимости, срок полезного использования – 10 лет.

Определить суммы НДС и налога на прибыль, перечисляемые в бюджет

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 3264/1,18 = 2766 д.е., НДС 1 = 498 д.е.

Выр. без акциз =2766/1,15=2405,2 акциз = 360,8

Расходы:

МР без НДС = 750/1,18 = 635,6 д.е. НДС 2 = 114,4 д.е.

РОТ = 120 д.е.

Представ расходы = 50, но берем 120*0,04=4,8

ПР = 400 – 40 = 360 д.е. НДС 2 = 40 д.е.

Итого расходы1 = 635,6+120+4,8+360=1120,4 д.е.

????

для определения НП:

Амортизация зданий=2100/30=70 д.е.

число лет эксплуатации зданий – n

Остаточная ст-ть зданий=2100-n*70

Расходы общие =ост.ст-ть зданий+остаточная ст-ть обор-я +Итого расходы 1=Р

НП=Выручка без НДС+выручка (от реализации зданий и оборудования-если есть эта операция) - Р

НДС бюдж = 498-114,4-40=343,6 д.е.

Ответ: НП = ?., НДС = 343,6д.е.

?? Предприятие произвело 100 т. подакцизной продукции. Себестоимость 1 т. – 800 д.е., в т.ч. материальные затраты – 500 д.е. Рентабельность продукции 16 %, ставка акциза – 5%. Кроме того, предприятие оказало услугу по производству продукции из давальческого сырья. Затраты на производство 1 тонны продукции составили: энергоресурсы – 110 д.е. с НДС, расходы на оплату труда – 60 д.е., амортизационные отчисления – 120 д.е., прочие расходы – 150 д.е., в т.ч. НДС – 15 д.е., прибыль – 20 д.е. Было произведено 50 тонн продукции. Определить суммы НДС и акцизов, перечисляемые в бюджет.

Себестоимость прод.= 100 т * 800 д.е. = 80000 д.е.

Выручка прод.= 80000*1,16 = 92800 д.е.

Акциз прод.= 4640 д.е.

Выручка с акцизом прод.= 92800 + 4640 = 97440д.е.

НДС 1 = 97440 * 0,18 = 17539,2 д.е. НДС 2 = 500 * 100 * 0,18 = 9000 д.е.

Энергоресурсы без НДС 1т= 110 – 110*18/118 = 93,2 НДС 2 1т= 16,8 д.е.

ПР 1т= 135 д.е. НДС 2 1т= 15 д.е.

Себестоимость дав. 1т= 93,2 + 60 + 120 + 135 = 408,2

Себестоимость дав. = 408,2 * 50 = 20410 д.е.

Выручка дав. = 20410 +20 = 20430 д.е.

Акциз дав. = 1021,5 д.е.

Выручка с акц. дав. = 21451,5 д.е.

НДС 1 дав. = 3861,3 д.е.

НДС бюдж = 17539,2 + 3861,3 – (16,8+15)*50 - 9000 = 10810,5 д.е.

Акциз всего = 5661,5 д.е.

Выручка от реализации продукции составила 7500 д.е. с НДС, от реализации основных средств – 600 д.е с НДС. Материальные затраты на производство составили 2000 д.е. с НДС, расходы на оплату труда – 650 д.е., амортизационные отчисления – 1200 д.е., прочие расходы – 850 д.е., в т.ч. представительские расходы – 35 д.е. НДС – 90д.е.

Первоначальная стоимость реализованного оборудования – 700 д.е., срок полезного использования 10 лет, фактически оборудование эксплуатировалось 4 года. Затраты на его реализацию составили 8 д.е.

Рассчитать сумму налога на прибыль и НДС, перечисляемые в бюджет.

Доходы:

Выр. (прод) без НДС = 7500/1,18 = 6356 д.е., НДС 1 = 1144 д.е.

Выр. (ОС) без НДС = 600/1,18 = 508,5 д.е., НДС 1 = 91,5 д.е.

Расходы:

МР без НДС = 2000/1,18 = 1695 д.е. НДС 2 = 305 д.е.

РОТ = 650 д.е.

Амортизация = 1200

ПР = 850 – 90 = 760 д.е. НДС 2 = 90 д.е.

Представ расходы 35, но берем 650*0,04=26

ПР=760-9=751

Итого расходы = 1695+650+1200+751 = 4296 д.е.

Остат. Ст-ть 700-(700*4)/10=420 д.е.

Прибыль1 = 6356 – 4296 = 2060 д.е.

Прибыль 2= 508,5 - 420 –8 = 80,5 д.е.

Прибыль общая от реализации= 2140,5 д.е.

н/база = 2140,5 д.е

НП = 2140,5*0,24 = 513,7д.е.

НДС бюдж = 1144+91,5-305-90 = 840,5 д.е.

Ответ: НП = 513,7д.е., НДС = 840,5д.е.

Предприятие за отчетный период произвело 1500 штук подакцизной продукции . цена 1 штуки без НДС и акцизов – 250 д.е. Материальные затраты на 1 штуку продукции – 180 д.е. без НДС. Ставка акциза – 3 д.е./шт.

Кроме того, были выполнены строительно- монтажные работы для собственных нужд, фактические затраты на которые составили: материальные расходы – 800 д.е. с НДС, расходы на оплату труда – 150 д.е., амортизационные отчисления – 300 д.е., прочие расходы - 180 д.е., в т.ч. НДС – 40 д.е.

Определить сумму НДС и акцизов, перечисляемые в бюджет.

Выручка от прод. = 1500 * 250 = 375000 д.е.

Акциз = 3 * 1500 = 4500 д.е.

Выр. с акцизом = 379500 д.е.

НДС 1 = 68310 д.е.

НДС 2 = МЗ * 0,18 * 1500= 180 *0,18 * 1500 = 48600 д.е.

МР смр без НДС = 800/118 =678д.е. НДС 2 = 122д.е.

ПР смр = 140 д.е. НДС 2 = 40 д.е.

Стоимость СМР = 678 + 150 +300 + 140 = 1268 д.е.

НДС 1 = 228,24 д.е.

НДС бюдж. = 68310 + 228,24 – 48600 - 122 – 40 д.е. = 19776,24 д.е.