3.3.2 Финансовый механики и его использование в реализации государственной финансовой политики

Финансовый механизм – составная часть хозяйственного механизма, представленная совокупностью видов и форм организации финан­совых отношений, условий и методов исчисления, применяемых при формировании финансовых ресурсов, образовании и использо­вании денежных фондов целевого назначения.

Финансовый механизм используется для воздействия на эконо­мику и социальную сферу, проведения единой финансовой полити­ки на федеральном, региональном и местном уровнях, а также на уровне хозяйствующих субъектов. Влияние финансового механизма на экономику и социальную сферу осуществляется, с одной сторо­ны, через структуру финансового механизма и нацеленность раз­личных его частей на решение конкретных задач и достижение ре­ального эффекта, с другой – через величину финансовых ресурсов, формируемых в хозяйствующих субъектах и государстве и направ­ляемых (инвестируемых) на удовлетворение потребностей общества (государства, его территориальных структур, хозяйствующих субъек­тов, граждан).

Структура финансового механизма. Она очень сложна в связи с огромным разнообразием видов и форм организации финансовых отношений. Выделяют две группы финансового механизма, отра­жающие экономическое содержание финансов:

• механизм государственных и муниципальных финансов;

• финансовый механизм хозяйствующих субъектов.

Финансовый механизм государства включает:

• методы распределения национального дохода;

• способы образования государственных бюджетных фондов (общегосударственного и региональных);

• методы образования государственных целевых внебюджетных фондов;

• виды платежей в бюджет и целевые внебюджетные фонды;

• финансовое планирование и прогнозирование;

• финансовый контроль.

Дальнейшее подразделение каждой из групп (например, меха­низма государственных и муниципальных финансов – на бюджетный механизм, механизм государственного кредитования, механизм функ­ционирования внебюджетных фондов; бюджетного механизма – на механизм федерального бюджета, механизм региональных бюджетов, механизм функционирования местных бюджетов; и т.д.) связа­но со специфичностью методов распределения и перераспределения стоимости ВВП и национального дохода (части национальною бо­гатства), что влияет на формирование денежных накоплений пред­приятий, пилы платежей и бюджет, направление и формы бюджетно­го финансирования, методы образования финансовых ресурсов и т.д. Учитывая эти особенности, государство усиливает или ослабляет воздействие разных частей финансового механизма на обществен­ное производство и его конкретные сферы, инициирует ускорение соответствующих процессов, добиваясь желаемых результатов.

Кроме того, в структуре финансового механизма выделяют функциональные звенья: мобилизацию финансовых ресурсов; финансирование; стимулирование и др.

Применяется также деление финансового механизма на организационно-управленческие блоки:

• финансового планирования и прогнозирования;

• оперативного управления;

• финансового контроля.

Функционирование финансового механизма обусловлено суммой финансовых ресурсов, выделяемых на конкретные цели, способами формирования финансовых ресурсов, а также тем, в каких формах и по каким каналам движутся денежные средства, на каких условиях они выделяются и используются.

Финансовый механизм, приводящий в движение финансовые ресурсы, воздействует на общественное производство через финан­совое обеспечение и финансовое регулирование. Чем выше уровень развития общества и его экономики, тем значительнее роль финан­сового регулирования. Финансовое обеспечение реализуется с помощью самофинансирования, кредитования и безвозвратного финансиро­вания. Проблема практического использования этих форм заключа­ется в установлении оптимального для данного этапа развития об­щества соотношения между ними.

Построение финансового механизма осуществляется в соответ­ствии с финансовой политикой и нормами финансового права, от­раженными в финансовом законодательстве. Использование юри­дических норм в финансовой сфере деятельности дает возможность установить единые правила организации финансовых связей, защи­тить экономические интересы граждан, хозяйствующих субъектов, государства. Соблюдение правовых норм обеспечивает строгую фи­нансовую дисциплину.

Финансовый механизм организации (предприятия) – составная часть хозяйственного механизма предприятия; совокупность форм и ме­тодов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необхо­димыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обеспечивает рентабельную работу и получение максимальной прибыли.

Финансовый механизм предприятия строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. Его основы устанавливаются государством для решения тех задач, которые сто­ят перед ним на том или ином этапе развития.

В структуру финансового механизма предприятия входят пять взаимосвязанных элементов:

• финансовые методы;

• финансовые рычаги;

• араковое обеспечение;

• нормативное обеспечение;

• информационное обеспечение.

Финансовые методы – способы воздействия финансовых отно­шений на хозяйственный процесс, формирование и использование денежных фондов. Они действуют в двух направлениях; по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и ре­зультатов, с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных фондов.

Финансовые рычаги представляют собой инструменты, исполь­зуемые в финансовых методах. К ним относятся; прибыль, доходы, амортизационные отчисления, денежные фонды целевого назначе­ния, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам. Депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дивиденды, дисконт, котировка валютного курса рубля и др.

Правовое обеспечение функционирования финансового механиз­ма предприятия включает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы орга­нов управления.

Нормативное обеспечение функционирования финансового ме­ханизма предприятия предусматривает использование норм и нор­мативов оборотных средств, амортизационных норм, тарифных и налоговых ставок.

Информационное обеспечение функционирования финансового механизма предприятия состоит из разного рода и вида экономиче­ской, коммерческой, финансовой и прочей информации. К этой информации относятся: сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, о ценах, курсах ва­лют, дивидендах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынках и т.п.

Финансовый механизм предприятия предусматривает опреде­ленные отношения: внутри самого предприятия; с другими пред­приятиями и организациями; в рамках финансово-промышленной группы (ФПГ), холдингов, аграрно-промышленных объединений, торгово-закупочных организаций; с финансово-кредитной систе­мой; инвестиционными институтами; страховыми компаниями и организациями; с вышестоящей организацией.

Внутри предприятия финансовые отношения складываются ме­жду аппаратом управления и структурными подразделениями пред­приятия, между его подразделениями, между администрацией и ра­ботниками, а в акционерных обществах – и с советом директоров (наблюдательным советом). Формы и методы реализации этих от­ношений направлены на:

• установление и соблюдение порядка доведения заданий фи­нансового плана до структурных подразделений;

• организацию контроля за выполнением этих заданий;

• оценку результатов финансово-хозяйственной деятельности подразделений и их влияния на показатели работы пред­приятия;

• определение и применение экономических стимулов, направленных на улучшение финансовых результатов деятельности предприятия.

Финансовые отношения между структурными подразделениями нацелены на обеспечение своевременного, качественного и эффек­тивного выполнения заданий по внутрипроизводственной коопера­ции и предусматривают усиление финансового воздействия в этом направлении.

Финансовые отношения предприятия. Финансовые отношения предприятия в рамках ФПГ или других хозяйственных объединений предусматривают порядок образования и использования централи­зованных денежных фондов, внутри группового коммерческого кре­дита или финансовой помощи.

Отношения предприятия с финансово-кредитной системой вклю­чают, прежде всего, отношения с бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами. Они связаны с уплатой установленных налогов и платежей, а также с условиями получения бюджетных средств, а в части бюджетных средств, получаемых на возвратной основе, – и с условиями их возврата. Отношения предприятия с банками касаются вопросов организации и осуществления безна­личных расчетов, получения и возврата кредитных средств.

Отношения между предприятиями и инвестиционными институ­тами возникают при осуществлении инвестиционных проектов.

Отношения между предприятиями и страховыми компаниями возникают при страховании имущества, отдельных категорий ра­ботников, коммерческих и предпринимательских рисков.

Финансовые отношения предприятия с вышестоящей организа­цией касаются вопросов образования и использования централизо­ванных денежных фондов и их использования для финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, НИОКР, внешнетор­говых операций.

Изменение соответствующих элементов финансового механизма в зависимости от условий экономического и социального развития общества предопределяет возможности его количественного и каче­ственного воздействия на экономику и социальную сферу.

Количественное воздействие финансового механизма на эконо­мику и социальную сферу выражается через объем и пропорции мо­билизации субъектами хозяйствования и органами власти финан­совых ресурсов и их распределения между сферами и звеньями финансовой системы страны. В зависимости от изменений соот­ношения объема финансовых ресурсов на государственном и муни­ципальном уровнях и уровне хозяйствующих субъектов, величины налоговых поступлений в бюджет соответствующего уровня, разме­ра государственных закупок, объемов финансирования организаций и отраслей экономики регулируется развитие экономики в целом и ее субъектов, осуществляется воздействие на общественное произ­водство, социально-культурное развитие общества, его научно-тех­нический потенциал.

Качественное воздействие финансового механизма связано с использованием таких методов формирования и направлений исполь­зования финансовых ресурсов, форм организации финансовых от­ношений, которые позволяют их рассматривать в качестве стимулов развития как отдельного субъекта хозяйствования, так и экономики в целом. К таким элементам финансового механизма можно отнести:

• снижение налоговых ставок;

• установление предельного размера дефицита бюджета, предельного объема государственных и муниципальных заимствований и государственного и муниципального долга;

• условия предоставления бюджетных кредитов организациям различных организационно-правовых форм;

• порядок применения различных финансовых санкций и прочие формы и методы организации финансовых отношений стимулирующего характера.