Расчет отклонений в стоимости материалов

Таблица для расчета отклонений по материалам

Показатель	Учетная цена	Отклонение	Фактическая цена
1.Остаток на начало периода	3300	-	3300
2. Поступление	3960	740	3220
3. Отпущено: - основному производству -вспомогательному производству -заводоуправлению	1720 940 560	32.68 17.86 10.64	1687.32 922.14 549.36
4. Остаток на конец периода (1+2-3)	4040	678.82	3361.18

% отклонений = 740/(3300+3960)*100%= -1,9%

откл. в цеха основного производства = 1720*(-1,9)/100% = -32.68 руб.

откл. вспомогательному производству = 940*(-1,9)/100% = -17.86 руб.

откл. заводоуправлению = 560*(-1,9)/100% = -10.64 руб.

Расчет отпускных

Начислили отпуск 1 раб. за 28 рабочих дня предыдущая з/пл 5400 д.ед.

Среднедневная з/пл.: 5400/29,4 = 183,67 руб.

Сумма отпускных: 183,67*28=5142,86 руб.

НДФЛ =5142,86 · 13%/100% = 668,57 руб.

Проф.союз =668,57 *1%=6,69 руб.

К выдаче: 5142,86 – 668,57 – 6,69 = 5467,6 руб.

Начислены взносы: ПФ 5142,86 *20%= 1028,57 руб.

ФСС 5142,86 * 2,9% =149,14руб.

ФОМС = 5142,86 * 3,1 % =159.43 руб.

Расчет отклонений по готовой продукции

№ п/п	Показатели	Договорная цена	Фактическая себестоимость	Отклонения
1	2	3	5	6
1	Остаток на начало месяца	2347	2119	228
2	Выпущено из производства	1215	1093.5	121.5
3	Отгружена готовая продукция	1080	994,1	85.9

Выпущено и производства: 45шт.*27 у.е. = 1215 у.е.

1215 у.е. – выпущено из производства по учетной цене

121.5 – отклонения (10% от договорной цены- 1215*10%)

1. Рассчитываем коэффициент для учёта фактических затрат.

К=Выпущено из пр-ва по договорной цене / отгружено по договорной цене

К=1215/1080=1,1

2. Определяем фактические затраты по реализации продукции

Фактические затраты = Выпущено из пр-ва по фактическим затратам / коэффициент

Фактические затраты = 1093.5 / 1.1 = 994,1

3. Определяем отклонения

Отклонения = Договорная цена –Фактические затраты

Расчёт налогов:

1.Расчет НДС

НДС уплаченное: ∑ Дт19: НДС от реализации: ∑ Кт 68/_НДС:

3)1830,51 24) 98,01

7) 579,6 32) 782,43

31) 457,63

∑НДС_упл= 2867,74 руб. ∑НДС_реал=880,44 руб.

68/_НДС – 19– 880,44 льготы по НДС

2. Расчет налога на имущество:

01
Дт	Кт
Сн=3620
2) 4300	24) 500
7920	500
Ск=7420

02
Дт	Кт
	Сн=0
24) 5	4) 36,2 72,4 36,2
5	144,8
	Ск=139,8

Н_им = ((3620+7420-139,8)/2)*2,2% =5449,2 *2,2% = 119,9 руб.

91-68/_им – 119,9 руб.

99- 91- 119,9 руб.

68/_им -51 – 119,9 руб.

3. Расчет налога на прибыль

Сумма доходов (Кт 99): 859,87 руб.

Сумма расходов (Дт 99): 119,9 руб.

Налогооблагаемая прибыль: Доходы –Расходы =859,87 -119,88 = 739,97руб.

Налог на прибыль: 739,97*20% = 147,99 руб.

Чистая прибыль: 739,97-147,99=591,98 руб.

99- 68/_приб – 147,99 руб.

68/_приб – 51 –147,99 руб.

Фонд накопления: 591,98 *70% = 414,39 руб.

99-84/_нак -414,39 руб.

Фонд потребления: 591,98 *30% =177,59 руб.

99-84/_потр –177,59 руб.