2. Главному бухгалтеру:

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

51 Расчётный счёт

32230

60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками

3000

10 Материалы

3300

70 Расчёты по оплате труда

4200

01 Основные средства

3620

69 Расчёты по социальному страхованию

-фонд медицинского страхования

-пенсионный фонд

550

230

50 Касса

280

76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

1230

97 Расходы будущих периодов

120

75 Расчёт с учредителями

4000

20 Основное производство

2100

80 Уставный фонд

31890

43 Готовая продукция

3450

Баланс

45100

Баланс

45100

№

п/п

Дата

Хозяйственные операции

Документ

Сумма

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

01.01

Внесён вклад в счёт уставного капитала

-на р/с

-станок

Протокол

3000

1000

51

08

75

75

2

01.01

Получена безвозмездно швейная машина

Акт о безвозмезд-ном поступле-нии;

инвентар-ная карточка

4300

4300

08

01

98

08

3

02.01

Куплен ксерокс в т.ч. НДС

-Цена

-НДС

-Оплатили

Платежное поручение

10169,49

1830,51

12000

08

19

76

76

76

51

4

02.01

Начислен износ по ОС:

-основному оборудованию 1%

-вспомогательному оборудованию 2%

-заводоуправлению 1%

Карточки инвентаризации

36.2

72.4

36.2

20

23

26

02

02

02

5

03.01

Выдана Иванову И.И. сумма в подотчёт на покупку краски

-деньги поступили в кассу

-деньги выдали

Кассовая книга; расходный кассовый ордер; приходный

300

300

50

71

51

50

6

03.01

Иванов И.И. отчитался за покупку краски

Накладная

280

10

71

7

06.01

Акцептован и оплачен счёт за материалы:

-цена

-ТЗР

-НДС (18%)

-Оплатили

Счет,

Накладная,

Счет-фактура

2500

720

579.6

3799.6

15

15

19

60

60

60

60

51

8

06.01

Начислена зараб.плата:

-5 осн.раб. по 5300 усл.ед. (у 2-х -2 реб., у 3-х -1 реб.)

-4 вспомог.раб. по 4500 у.е. (у 1-го -1 реб., у 1-го -2 реб.)

-3 управ.персон. по 9500 у.е. (у 1-го – 1 реб., 1-алименты 25%)

Расчетно-платежная ведомость

26500

18000

28500

20

23

26

70

70

70

9

06.01

Удержан налог с зар.платы + 1% профсоюз

-НДФЛ

-Профсоюз

Удержаны алименты

Перечислены алименты с р/с

Расчетно-платежная ведомость

Платежное поручение

7592

730

2066.25

2066.25

70

70

70

76/_ал

68/ндфл

76/проф

76/ал

51

10

06.01

Удержаны налоги с ФОТ

Для основных рабочих:

-в ПФ 20%

-в ФОМС 3,1%

-в ФСС 2,9%

Для вспомог.рабочих:

-в ПФ 20%

-в ФОМС 3,1%

-в ФСС 2,9%

Для упр. персонала:

-в ПФ 20%

-в ФОМС 3,1%

-в ФСС 2,9%

Журналы ордера

5300

821.5

768.5

3600

558

522

5700

883.5

826.5

20

20

20

23

23

23

26

26

26

69/2

69/3

69/1

69/2

69/3

69/1

69/2

69/3

69/1

11

07.01

Получены деньги на выплату зар. платы

-для основных раб.

-для вспомогат.раб

-для управл.персонала

Приходный кассовый ордер

23960

16078

22573.75

50

50

50

51

51

51

12

07.01

Выдана зар.плата (2 работника не получили)

-депонированная сумма

Расходный кассовый ордер,

52871.75

9740

70

70

50

76/_деп

13

08.01

Перечислены налоги с зар.платы, с ФОТ

Взяли кредит в банке

А) НДФЛ 13%

Б) работников цехов основного производства:

-в ПФ 20%

-в ТФОМС 2%

-в ФФОМС 1,1%

-в ФСС 2,9%

В) работников цехов вспомогательного производства:

-в ПФ 20%

-в ТФОМС 2%

-в ФФОМС 1,1%

-в ФСС 2,9%

Г)работников заводоуправления:

-в ПФ 20%

-в ТФОМС 2%

-в ФФОМС 1,1%

-в ФСС 2,9%

Платежное поручение

63571,07

7592

5300

530

291.5

768.5

3600

360

198

522

5700

570

313.5

826.5

51

68_/ндфл

69_/2

69_/3

69_/3

69_/1

69_/2

69_/3

69_/3

69_/1

69_/2

69_/3

69_/3

69_/1

66

51

51

51

51

51

51

51

51

51

51

51

51

51

14

08.01

Оприходованы материалы по учётной цене,

Отклонения

Справка, накладная

3960

740

10

16

15

15

15

09.01

Отпущены материалы по учётной цене:

-основному производству

-вспомогательному производству

-заводоуправлению

Накладная

1720

940

560

20

23

26

10

10

10

16

09.01

Списываются по назначению отклонения

-основному производству

-вспомогательному производству

-заводоуправлению

Накладная

32.68

17.86

10.64

20

23

26

16

16

16

17

10.01

Списываются затраты по подписке за 1-е полугодие (ежемесячные)

Накладная

100

100

26

97

97

76/_подп

18

13.01

Начислен отпуск Иванову И.И. за 28 календарных дней (предыдущая зар.плата 5400 усл.ед)

-Удержан НДФЛ

-Удержан проф. взнос 1%

Начислены взносы:

-ПФ – 20%

-ФОМС – 3,1%

-ФСС – 2,9%

Перечислены налоги и сборы с ФОТ:

-Перечислен НДФЛ 13%

-Перечислен проф. взнос 1%

Взносы:

ПФ – 20%

ФОМС – 3,1%

ФСС – 2,9%

Расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска,

Журнал ордер

5467,6

668.57

6.69

1028.57

159.43

149.4

668.57

6.69

20

70

70

20

20

20

68/_ндфл

76/_проф

70

68/_ндфл

76/_проф.

69/2

69/3

69/1

51

51

19

13.01

Взят кредит банка

Выписка с р/с, кредитный договор

10000

51

67

20

14.01

Отпущены материалы в производство

Накладная

500

20

10

21

14.01

Выдана Иванову И.И. сумма в подотчёт на покупку бумаги

- деньги поступили в кассу;

- деньги выдали.

Кассовая книга; расходный кассовый ордер; приходный кассовый ордер

2000

2000

50

71

51

50

22

15.01

Иванов И.И. отчитался за покупку бумаги

Накладная

1700

10/_{к. т}

71

23

15.01

Остаток неиспользованных подотчётных сумм возвращён в кассу

Деньги с кассы сданы на расчётный счёт

Авансовый отчет

320

600

50

51

71

50

24

16.01

Продали станок (первоначальная стоимость)

- списали первоначальную стоимость;

- списали начисленную амортизацию;

- списали остаточную стоимость;

- доход от продажи;

- выделили НДС;

- оплатили нам;

- прибыль от продажи.

Карточка инвентари-зации основного средства,

Акт о выбытии основного средства, Платежное поручение

500

5

495

642.51

98.01

642.51

49.5

01/_выб.02

91

62

91

51

91

01

01/_выб.

01/_выб.

91

68/_ндс

62

99

25

17.01

Начислены командировочные расходы Кузину К. К. за 8 дней

Авансовый отчет

600

26

71

26

20.01

Получены деньги в кассу для выдачи командировочных

Приходный кассовый ордер

600

50

51

27

21.01

Выданы командировочные

Расходный кассовый ордер

600

71

50

28

21.01

Выдана депонированная зар.плата

кассовая книга

9740

76/_деп

50

29

22.01

Выдана ссуда работнику управлен. Работнику на индивидуальное строительство

- выдана ссуда - удержан НДФЛ с мат.выгоды - возвращена сумма ссуды

приказ, положение

1000

130

1000

73

70

50

50

68/_ндфл

73

30

23.01

Выпущена из производства 45 шт.готовой продукции по учётной цене 27 у.е. за единицу

Отклонения

Накладная

1215

121.5

43

43

20

20

31

24.01

Акцептован и оплачен счёт за доставку продукции

-НДС

-Оплачен счёт

Счет фактура, п/п

2542.37

457.63

3000

44

19

60

60

60

51

32

27.01

Предъявлен счёт за 40 шт.реализованной продукции

- списываем себестоимость готовой продукции

- отклонения

- списываем затраты на реализацию

- предъявляем счет покупателю

- НДС от реализации

- Финансовый результат от продажи продукции

Счет-фактура, Накладная

1080

85.9

2542.37

5129,27

782,43

810,37

90

90

90

62

90

90

43

43

44

90

68/_НДС

99

33

28.01

Счёт покупатели оплатили

Платежное поручение

5129,27

51

62

34

29.01

Уплачен % за кредит за месяц (из расчёта 14% годовых)

- начислены % за кредит

- уплачены % за кредит

- отнесли на себестоимость

Платежное поручение

1400

1400

1400

26

76/_%

20

76/_%

51

26

35

30.01

Списаны счета. Начислены и уплачены все налоги

- списали сч. 23

- списали сч. 26

- льготы по НДС

- налог на имущество

- закрываем сч. 91

- налог на прибыль

- оплатили налог на прибыль

- фонд накопления

- фонд потребления

Отчет о движении денежных средств; справка к отчету о финансовых результатах и их использовании;

23674.54

37195.56

880,44

119,9

119,9

147,99

147,99

414,39

177,59

20

20

68/_НДС

91

99

99

68/_пр.

99

99

23

26

19

68/_им.

91

68/_пр.

51

84/_{ф. п.}

84/_{ф. н.}

Остаток готовой продукции

Договорная цена

Фактические затраты

2347

2119