Дт Кт Дт Кт
Рис. 4.2.
Совместное использование данных счетов позволяет определить ……………………………...
стоимость основных средств.
Задание 4.4.
На основании приведенных данных осуществить группировку счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию.
Выписка из плана счетов.
|
Код счета |
Наименование счета |
|
01 02 04 07 08 10 20 21 23 25 26 97 43 44 45 90 50 51 52 55 60 62 68 69 70 71 99 80 82 84 96 66 001 002
004 |
Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Оборудование к установке Вложения во внеоборотные активы Материалы Основное производство Полуфабрикаты собственного производства Вспомогательные производства Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Расходы будущих периодов Готовая продукция Расходы на продукцию Товары отгруженные Продажи Касса Расчетный счет Валютный счет Специальные счета в банках Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Прибыли и убытки Уставный капитал Резервный фонд Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Резервы предстоящих расходов и платежей Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Арендованные основные средства Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию |
Решение осуществите в следующей таблице:
|
Группа счетов |
Подгруппа счетов |
Код счета |
Наименование счета |
|
Счета средств
Счета источников образования средств
Счета хозяйственных процессов и их результатов |
Счета средств в сфере производства
Счета средств в сфере обращения
Счета для учета собственных источников
Счета для учета привлеченных источников
Счета для учета процесса производства
Счета для учета процесса обращения
Счета для учета результатов хозяйственных процессов |
|
|
Задание 4.5.
На основе данных, приведенных в задании 4.4., произведите группировку счетов по структуре.
Решение осуществите в следующей таблице.
|
Раздел |
Группа счетов |
Подгруппа счетов |
Код счета |
Наименование счета |
2. Регулирующие счета
3. Операционные счета
5. Финансово-результативные счета
6. Забалансовые счета |
Инвентарные счета
Фондовые счета
Счета для учета расчетов
Дополнительные счета
Контрарные счета
Контрарно-дополнительные счета
Собирательно-распределительные счета
Калькуляционные счета
Бюджетно-распределеительные счета
Сопоставляющие
Прибыли и убытки |
|
|
|
Тема 5 Синтетический и аналитический учет
Задание 5.1.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, исходя из следующих данных.
Остатки по синтетическим счетам на 1 января 200_ г.
«Материалы» – 2 000 руб.
«Основные средства» – 10 000 руб.
«Расчетный счет» – 4 000 руб.
«Касса» – 100 руб.
«Уставный капитал» – 10 000 руб.
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 2 000 руб.
«Нераспределенная прибыль» – 2 100 руб.
«Доходы будущих периодов» - 2 000 руб.
За январь произошли следующие хозяйственные операции:
От металлургического комбината поступили материалы на сумму 1 400 руб., деньги еще не уплачены.
Поступили от другого предприятия безвозмездно основные средства – 2 100 руб.
С расчетного счета поступили деньги в кассу в сумме 1 000 руб.
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка в сумме 500 руб.
Открыть синтетические счета, отразив в них начальное сальдо и хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Наименование |
Остатки на 01.01.200_ г. |
Обороты за январь |
Остатки на 01.02.200_г. | |||||
|
синтетических счетов |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
Итого |
|
|
|
|
|
| ||
Задание 5.2.
Открыть счета аналитического и синтетического учета.
Отразить на них хозяйственные операции.
Подсчитать обороты и остатки.
Составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Остатки по счетам на 01.02. 200_ г.
|
Номер счета |
Сумма |
Номер счета |
Сумма |
|
01 |
870 000 |
80 |
995 000 |
|
10 |
313 000 |
99 |
127 000 |
|
10.1 |
274 000 |
70 |
5 150 |
|
10.3 |
15 000 |
60 |
27 350 |
|
10.5 |
24 000 |
76 |
92 000 |
|
50 |
18 200 |
84 |
96 000 |
|
51 |
57 300 |
|
|
|
76 |
84 000 |
|
|
|
Сумма |
1342500 |
Сумма |
1342500 |
Ведомость остатков по счету 10.1 «Сырье и материалы» на 01.02. 200_ г.
|
Наименование материалов |
Ед.изм. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
т шт. шт. |
80 15 6 |
1 400 2 300 21 250 |
34 500 127 500 |
|
Итого: |
|
|
|
274 000 |
Ведомость остатков по счету 10.3 «Топливо» на 01.02.200_ г.
|
Наименование материалов |
Ед.изм. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
Кокс литейный |
Т |
25 |
600 |
15 000 |
Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.02.200_ г.
|
Наименование |
Сумма |
|
«Электротехника» |
4 700 |
|
Коксохимический завод |
15 200 |
|
Олеумный завод |
7 450 |
|
Итого |
27 350 |
Журнал хозяйственных операций за февраль 2000 г.
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
1.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11 |
Получены денежные средства на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы Поступили на склад материалы от АО «Электротехника»
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед Олеумным заводом Отпущено со склада в производство:
Поступили на склад запасные части от ООО «Сибирь-комплект» Перечислено с расчетного счета Коксохимическому заводу Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения Поступили на склад материалы:
Выпущена из производства готовая продукция |
1 400
3 270
? ? 7 450
? ? 4 790
5 800
2 905
?
? ? 109 000 |
|
|
Пример схемы аналитического счета
Дебет Счет 10/1 Уголок стальной Кредит
|
Кол-во |
цена |
сумма |
Кол-во |
цена |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
Задание 5.3.
Откройте счета аналитического учета, отразите хозяйственные операции, подсчитайте обороты и остатки, составьте ведомость по счетам аналитического учета.
Остатки по синтетическим счетам на 01.04.200_ г.
|
Наименование синтетического |
Сумма, руб. | |
|
счета |
Дт |
Кт |
|
1 000 300 200 100 2 000
|
1 000 500 2 100 |
Расшифровка остатков синтетического счета «Материалы» на 01.04.200_г.
|
Наименование материалов |
Ед. измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
|
Сталь листовая Сталь прутковая Чугун передельный Прочие материалы |
т т т т |
100 50 5
|
5 2 40 |
500 100 200 200 |
|
Итого |
|
|
|
1 000 |
Расшифровка остатка синтетического счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.04.200_ г.
|
Наименование предприятий – поставщиков |
Сумма, руб. |
|
Металлургический комбинат № 1 Чугунолитейный завод Прочие поставщики |
100 200 200 |
|
Итого: |
500 |
Хозяйственные операции за второй квартал 200_ г.
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1
2
3
4
|
Оплачены с расчетного счета счета поставщиков: Металлургического комбината № 1 чугунолитейного завода прочих поставщиков Отпущены в производство материалы: сталь листовая – 3 т сталь прутковая – 1 т чугун передельный – 20 т Поступили от поставщиков материалы: сталь листовая (6 т) от металлургического комбината №1 сталь прутковая (3 т) от металлургического комбината № 1 чугун передельный (15 т) от чугунолитейного завода Оплачены счета поставщиков за поступившие от них материалы: металлургическому комбинату № 1 чугунолитейному заводу |
100 200 200
? ? ?
?
? ?
600 75 |