Тема 2 Бухгалтерский баланс

Наименование счета

Сумма, руб.

Основные средства

54 500

Уставный капитал

52 500

Готовая продукция

88 000

Резервный капитал

7 500

Прибыли и убытки (кредитовый остаток)

100 000

Краткосрочные кредиты

45 000

Материалы

40 800

Касса

60

Расчеты с персоналом по оплате труда

4 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

13 500

Расчеты с учредителями (дебетовый остаток)

5 000

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1 360

Расчетный счет

37 000

Расчеты с бюджетом

1 500

№

Наименование имущества хозяйства

Сумма, руб.

1

Денежные средства на расчетном счете

2 000

2

Основные средства (первоначальная стоимость)

3 100

3

Амортизация нематериальных активов

400

4

Амортизация основных средств

1 000

5

Сырье и материалы

900

6

Уставный капитал

3 800

7

Прибыль

1 200

8

Готовая продукция на складе

750

9

Краткосрочные кредиты банка

600

10

Товары

200

11

Задолженность работникам по оплате труда

2 000

12

Нематериальные активы (первоначальная стоимость)

1 600

13

Задолженность бюджету по налогам

350

14

Незавершенное производство

860

15

Задолженность по отчислениям на социальное страхование

600

16

Касса

10

17

Резервный капитал

1 500

18

Задолженность прочих дебиторов

520

19

Резервы предстоящих расходов и платежей

1 000

20

Запасные части для ремонта

300

21

Долгосрочные займы

1 500

22

Задолженность поставщикам за поставленные ими материальные ценности

900

23

Тара

210

24

Краткосрочные займы

500

25

Задолженность прочим кредиторам

200

26

Векселя полученные

700

27

Валютный счет

2 800

28

Векселя выданные

400

29

Краткосрочные ценные бумаги

300

30

Задолженность покупателей и заказчиков

1 700

Номер раздела

Наименование раздела

Статьи

Сумма, тыс.руб.

I

Актив

Внеоборотные активы

Итого по разделу I

II

Оборотные активы

Итого по разделу II

Баланс

III

Пассив

Капитал и резервы

Итого по разделу III

IV

Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

V

Краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

Баланс

Раздел

Группа статей

Статьи

Сумма, руб.

АКТИВ

I

Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

Патенты, лицензии

Земельные участки

Машины, оборудование

800

200

1 300

Итого

2 300

II

Оборотные активы

Запасы

Дебиторская задолженность

Денежные средства

Сырье, материалы

Товары

Незавершенное производство

Готовая продукции

Покупатели и заказчики

Прочие дебиторы

Касса

Расчетный счет

Валютный счет

2 200

800

1 200

2 500

1 400

100

20

3 500

4 000

Итого

15 720

Баланс

18 020

ПАССИВ

III

Капитал и резервы

Уставный капитал

Резервный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль отчетного года

6 700

900

1 000

2 000

Итого:

10 600

IV

Долгосрочные обязательства

Заемные средства банков

Долгосрочные кредиты

2 200

V

Краткосрочные пассивы

Заемные средства

Кредиторская задолженость

Краткосрочные кредиты

Поставщики и подрядчики

По оплате труда

По социальному страхованию и обеспечению

Бюджету

1 000

800

2 000

600

820

Итого

5 220

Баланс

18 020

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Отгружена продукция покупателям

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

Выпущена из производства готовая продукция

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

Начислена заработная плата административно-управленческому аппарату предприятия

Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения

Отпущены в производство материалы на изготовление продукции

Отпущено в производство топливо

Отпущены запчасти для ремонта основных средств

Поступили от поставщиков материалы

Зачислен на расчетный счет долгосрочный заем

Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы

Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия

Произведены платежи налогов в бюджет

Перечислена сумма единого социального налога

Получен краткосрочный кредит банка

Приобретены нематериальные активы у частного лица

1 200

800

800

500

1 100

?

?

700

500

100

480

1 000

650

650

600

?

1 000

700

Наименование счета

Сумма, тыс. руб.

Основные средства

17 300

Уставный капитал

14 000

Целевые финансирования и поступления

6 000

Расчеты с учредителями (кредитовый остаток)

1 000

Материалы

502

Нераспределенная прибыль

210

Краткосрочные кредиты банков

1 000

Готовая продукция

150

Расчетный счет

6 300

Нематериальные активы

469

Расчеты с персоналом по оплате труда

511

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

300

Расчеты с бюджетом

700

Название операции

Сумма, тыс. руб.

Название статей

Активная,

Пассивная

Изменение (+, -)

1.Приобретено оборудование у поставщиков

200

2. Оплачена задолженность с р/с:

а) перед бюджетом

б) перед органами социального страхования

в) перед поставщиками

г) перед банком

700

300

200

1 000

3. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

511

4. Выдана заработная плата из кассы

500

5. Не выданная заработная плата возвращена в банк

11

6. Приобретены материалы у поставщиков

8 000

7. Оплачен с р/с счет-фактура поставщика за материалы

2 600

8. Оплачены материалы за счет кредитов банка

5 400

9. Отпущены материалы в производство

400

10. Начислена заработная плата работникам за октябрь 200_ г.

570

11. От фонда заработной платы произведены отчисления органам социального страхования

?

Наименование статей актива

Сумма на начало периода

Величина изменений (+,-)

Сумма на конец периода

БАЛАНС

Наименование статей пассива

БАЛАНС