- •656099, Г. Барнаул, пр. Социалистический, 68
- •Тема 2. Бухгалтерский баланс
- •Тема 3. Счета и двойная запись
- •Тема 4. Синтетический и аналитический учет
- •Тема 5. Документация и инвентаризация
- •Задача 2. Оформить проверку наличия денежных средств в кассе:
- •Дирекция ооо «Мир чудес» распоряжением №17 от 3 октября 2005 г. Назначила внезапную проверку денежных средств в кассе (кассир Павлова р.А.) по состоянию на 03.10.2005 г.
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет Тема 1. Учет основных средств
- •Тема 2. Учет нематериальных активов
- •Тема 3. Учет производственных запасов
- •Тема 4. Учет расчетов по оплате труда
- •Тема 5. Учет затрат на производство
- •Тема 6. Учет готовой продукции и ее продажи
- •Тема 7. Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами
- •Ведомость № 1 по дебету счета 50 за ____________ г Сальдо на начало месяца: 2 800
- •Сальдо на конец месяца: _______
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 за ______________ г
- •Ведомость № 2 по дебету счета 51 за ____________ г Сальдо на начало месяца: 36 530
- •Сальдо на конец месяца: _______
- •Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 за ______________ г
- •Тема 8. Учет финансовых результатов и использования прибыли
Тема 4. Синтетический и аналитический учет
Задача 1. На основании исходных данных, представленных в Таблицах 26,27, открыть счета бухгалтерского учета на 1 сентября 2005 г. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 2005 г. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца. Составить оборотную и шахматную ведомость по синтетическим счетам.
Таблица 26.
Остатки по счетам ООО «Призма» на 01.09.2005 г.
|
Номер счета |
Сумма, руб. |
Номер счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
124 000 |
02 |
16 000 |
|
10 |
68 050 |
60 |
49 560 |
|
41 |
39 560 |
68 |
37 500 |
|
51 |
86 450 |
70 |
65 000 |
|
62 |
80 000 |
80 |
200 000 |
|
71 |
4 200 |
99 |
34 200 |
Таблица 27.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
|
Содержание хозяйственной операции |
Д-т |
К-т |
Сумма, руб. |
|
1. На расчетный счет зачислена задолженность покупателей |
|
|
80 000 |
|
2. Поступили от поставщика товары |
|
|
65 000 |
|
3. Перечислено с расчетного счета поставщикам |
|
|
65 000 |
|
4. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета |
|
|
45000 |
|
5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы |
|
|
15 000 |
|
6. Из кассы выдана заработная плата сотрудникам предприятия |
|
|
30000 |
|
7. С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом |
|
|
37 500 |
|
8. Зарегистрировано увеличение уставного капитала организации |
|
|
50 000 |
|
9. Учредителями в качестве вклада внесены материалы |
|
|
50 000 |
Задача 2. На основании исходных данных, представленных в Таблицах 28,29,30,31:
- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;
- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;
- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 28.
Остатки по счетам ООО «Гротеск» на 01.09.2005 г.
|
Номер счета |
Сумма, руб. |
Номер счета |
Сумма, руб. |
|
10 |
117 000 |
60 |
100 500 |
|
20 |
45 700 |
68 |
46 450 |
|
43 |
65 450 |
69 |
39 000 |
|
50 |
3 400 |
70 |
150 000 |
|
51 |
289 000 |
80 |
100 000 |
|
62 |
40 000 |
84 |
76 400 |
|
71 |
3 200 |
99 |
51 400 |
Таблица 29.
Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы» на 01.09.2005 г.
|
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Количество |
Цена |
Сумма, руб. |
|
1. Пиломатериал обрезной, 25 мм |
м.куб. |
15 |
2 000 |
30 000 |
|
2. Брус |
м.куб. |
28 |
2 500 |
70 000 |
|
3. Фанера |
лист |
50 |
130 |
6 500 |
|
4. Гвозди 30*90 |
кг |
350 |
30 |
10 500 |
Таблица 30.
Расшифровка остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на 01.09.2005 г.
|
Наименование |
Сумма |
|
1. ООО «Фанера-сбыт» |
5 000 |
|
2. ОАО «Дрова» |
85 000 |
|
3. ООО «Гвоздика» |
10 500 |
|
Итого |
100 500 |
Таблица 31.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
|
Содержание хозяйственной операции |
Д-т |
К-т |
Сумма, руб. |
|
1. На расчетный счет зачислен долгосрочный банковский кредит |
|
|
100 000 |
|
2. С расчетного счета погашена задолженность: - за материалы перед ОАО «Дрова» - перед бюджетом - перед органами социального страхования |
|
|
85 000 46 450 39 000 |
|
3. Поступили на склад материалы от ООО «Фанера-сбыт»: - фанера, 100 листов; - саморезы, 1000 шт. |
|
|
? 300 |
|
4. Оплачено с расчетного счета ООО «Гвоздилка» |
|
|
10 500 |
|
5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы |
|
|
3 000 |
|
6. Подотчетным лицом приобретены: - гвозди 30*90, 100 кг. |
|
|
? |
|
7. Отпущено со склада в производство материалов: - пиломатериал обрезной, 25 мм, 10 м.куб.; - брус, 14 м.куб.; - гвозди 30*90, 400 кг. |
|
|
? ? ? |
|
8. С расчетного счета перечислен аванс ООО «Комп» за принтер |
|
|
12 000 |
|
9. У ООО «Комп» приобретен принтер |
|
|
12 000 |
|
10. Принтер введен в эксплуатацию |
|
|
12 000 |
|
11. Выявлен брак в производстве, для исправления брака направлено: - фанера, 5 листов; - гвозди 30*90, 10 кг. |
|
|
? ? |
Задача 3. На основании исходных данных, представленных в Таблицах 32,33,34,35:
- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;
- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;
- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 32.
Остатки по счетам ООО «Мебель» на 01.09.2005 г.
|
Номер счета |
Сумма, руб. |
Номер счета |
Сумма, руб. |
|
10 |
67 800 |
60 |
187 600 |
|
20 |
316 800 |
68 |
55 200 |
|
43 |
122 000 |
69 |
52 000 |
|
51 |
70 000 |
70 |
200 000 |
|
62 |
238 100 |
80 |
250 000 |
|
71 |
4 600 |
99 |
74 500 |
Таблица 33.
Расшифровка остатков по синтетическому счету «Готовая продукция»
на 01.09.2005 г.
|
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Количество |
Цена |
Сумма, руб. |
|
1. Стол кухонный |
шт. |
15 |
3 000 |
45 000 |
|
2. Табурет |
шт. |
80 |
600 |
48 000 |
|
3. Шкаф навесной |
шт. |
10 |
2 900 |
29 000 |
|
Итого |
|
|
|
122 000 |
Таблица 34.
Расшифровка остатков по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»
на 01.09.2005 г.
|
Наименование |
Сумма |
|
1. ООО «Крона» |
6 000 |
|
2. ООО «Хроника» |
189 500 |
|
3. ЗАО «Оптовик-мед» |
42 600 |
|
Итого |
238 100 |
Таблица 35.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
|
Содержание хозяйственной операции |
Д-т |
К-т |
Сумма, руб. |
|
1. На расчетный счет поступило в погашение задолженности от: - ООО «Крона» - ЗАО «Оптовик-мед» |
|
|
6 000 42 600 |
|
2. Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства: - стол кухонный, 5 шт. - табурет, 100 шт. - шкаф навесной, 15 шт. |
|
|
? ? ? |
|
3. Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по рыночным ценам:
а) ООО «Хроника»: стол кухонный – 10 шт., табурет – 70 шт. б) ООО «Крона»: стол кухонный – 10 шт., табурет – 70 шт. |
|
|
? ?
? ? |
|
4. Списывается себестоимость отгруженной продукции: - стол кухонный - табурет |
|
|
? ? |
|
5. Получены от ООО «Хроника» денежные средства в погашение задолженности |
|
|
189 500 |
Задача 4. На основании исходных данных, представленных в Таблицах 36,37,38:
- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;
- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;
- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;
- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 36.
Остатки по счетам ООО «Торгсбыт» на 01.09.2005 г.
|
Номер счета |
Сумма, руб. |
Номер счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
39 460 |
60 |
152 400 |
|
08 |
18 000 |
66 |
100 000 |
|
10 |
1 450 |
68 |
24 750 |
|
41 |
202 300 |
69 |
13 000 |
|
50 |
12 620 |
70 |
50 000 |
|
51 |
189 450 |
71 |
5 170 |
|
62 |
20 000 |
80 |
20 000 |
|
71 |
33 640 |
84 |
135 000 |
|
73 |
18 400 |
99 |
35 000 |
Таблица 37.
Расшифровка остатков по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.09.2005 г.
|
Фамилия, И.,О. |
Должность |
Сальдо на начало месяца, руб. | |
|
Д-т |
К-т | ||
|
1. Кондратьев А.К. |
Генеральный директор |
28 750 |
- |
|
2. Мишатова А.А. |
Завхоз |
- |
5 170 |
|
3. Естафьев В.Д. |
Водитель |
4 890 |
- |
|
Итого |
|
33 640 |
5 170 |
Таблица 38.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.
|
Содержание хозяйственной операции |
Д-т |
К-т |
Сумма, руб. |
|
1. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Мишатовой А.А. |
|
|
5 170 |
|
2. Утвержден авансовый отчет водителя Естафьева В.Д., которым были закуплены запчасти для текущего ремонта автомобиля |
|
|
4 500 |
|
3. Внесен в кассу остаток подотчетных сумм Естафьевым В.Д. |
|
|
? |
|
4. Выдано из кассы на хозяйственные расходы: - Мишатовой А.А. - Буровцевой Н.Г., офис-менеджеру |
|
|
4 300 800 |
|
5. Утвержден авансовый отчет генерального директора Кондратьева А.К., командированного в г. Ростов-на-Дону для заключения договора о сотрудничестве. Срок командировки – 7 дней: - стоимость проезда - стоимость гостиничных услуг - суточные |
|
|
15 100 13 650 ? |
|
6. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Кондратьева А.К. |
|
|
? |