- •4. Этапы налогового планирования
- •5. Понятие налогового бремени, его сущность.
- •6. Способы расчета налогового бремени юридических лиц.
- •7. Налоговые льготы как элемент налогового планирования.
- •7.Налоговые льготы как элемент налогового планирования
- •8.Содержание учетной политики
- •9.Элементы учетной политики организации
- •10. Формирование договорной политики в целях оптимизации налогообложения.
- •11. Формирование службы налогового планирования, задачи ее участников.
- •12. Принципы налогового менеджера.
- •13. Налоговый мониторинг.
- •14. Пределы налогового планирования.
- •15. Риски при налоговом планировании.
- •16. Способы минимизации рисков.
- •17.Особенности международного налогообложения в условиях глобализации экономики
- •18. Налоговая глобализация.
- •19. Тенденции международного налогового планирования.
- •20. Налоговая политика государства.
- •21. Принципы построения налоговой системы в рф.
- •22. Сущность государственного налогового планирования.
- •23. Структура органов и механизм государственного налогового прогнозирования.
- •24.Элементы государственного налогового планирования
- •25. Налоговый федерализм
- •26.Налоговое планирование на уровне субъектов рф и органов местного самоуправления
- •9.Формирование договорной политики в целях оптимизации налогообложения.
10. Формирование договорной политики в целях оптимизации налогообложения.
Договорная политика – считается использование возможности выбора типа договора, партнера сделки, условий хозяйственных договоров, с целью достижения желаемого финансового результата или определенной структуры активов организации.
В процессе реализации договорной политики, для каждого договора необходимо проводить экономико-правовую экспертизу, которая включает:
Правовую экспертизу, т.е. рассмотрение условий сделки с т. зр. гражданского законодательства.
Бухгалтерскую, т.е. анализ возможных вариантов бухгалтерского оформления заключенного договора.
Налоговую экспертизу, т.е. рассмотрение договора с т. зр. Возникновения объектов налогообложения.
Финансовую, т.е. расчет изменения показателей финансового состояния организации в результате заключения договора.
Конечной целью экспертизы является заключение договора, обеспечивающего эффективное использование ресурсов организации и оптимизацию налоговых обязательств.
Основные инструменты договорной политики:
Выбор вида договора
договор комиссии;
договор продажи;
договор подряда.
Выбор контрагента:
- резидент, нерезидент;
- плательщики и неплательщики НДС;
- юридическое и физическое лицо.
ФЛ у него покупаем – налогообложение может быть разное:
- если нал. организация и орган государственного и муниципального управления;
- аренда государственного имущества.
3) определение отдельных условий договора (обязательные и необязательные условия).
11. Формирование службы налогового планирования, задачи ее участников.
Должностные обязанности лиц, занимающихся НП:
Бухгалтер:
- осуществляет налоговый учет, выполняет работы по анализу и контролю за состоянием и результатами хозяйственной деятельности, в целях налогообложения;
- исчисляет налоговые платежи;
- составляет в налоговой части отчетные калькуляции себестоимости готовой продукции;
- участвует в работе по подготовке рабочего плана счетов, форм первичных документов, налоговых регистров;
- проводит работу по совершенствованию методов налогового учета и отчетности;
- составляет в установленные сроки налоговую отчетность для представления в налоговые органы.
2) Экономист:
- осуществляет работу по налоговому планированию, направленную на организацию рациональной хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями налогового законодательства;
- подготавливает исходные данные для составления проектов перспективных и годовых налоговых планов;
- разрабатывает, с учетом прогнозных и маркетинговых данных, налоговый раздел производственного плана;
- принимает участие в обосновании, с точки зрения влияния на налоговое поле, освоение новых видов продукции, новой техники и прогрессивной технологии;
- осуществляет комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, выявляет резервы снижения налоговых отчислений;
- ведет учет и контроль за ходом выполнения плановых заданий по предприятию и его подразделениям.
3) Налоговый юрист:
- разрабатывает документы налогового правового характера;
- проводит изучение, анализ и обобщение арбитражной практики в сфере налогообложения;
- принимает участие в работе по заключению хозяйственных договоров, проведении их налогово-правовой экспертизы;
- осуществляет информирование работников организации о действующем налоговом законодательстве и изменения в нем;
- представляет интересы организации в отношениях с государственными органами на предмет урегулирования налоговых споров;
- осуществляет налоговый мониторинг.