Расчет себестоимости летного часа

Статьи затрат	Сумма затрат, руб.	Удельный вес, %
1. Статьи затрат, связанные с налетом часов
1.1 Расходы на ГСМ	33372
1.2 Амортизационные отчисления по летательным аппаратам и двигателям	147500
1.3 Отчисления в ремонтный фонд	18411,25
1.4 Расходы на периодическое техническое обслуживание	4050
1.5 Затраты на оплату труда летного состава	1639,82
1.6 Отчисления по страховым взносам	557,53
1.7 Расходы на страхование воздушных судов	2500
2. Статьи затрат, связанные с выполнением рейсов
2.1 Аэропортовые расходы	15830,8
2.2 Расходы по оперативному техническому обслуживанию	62289
2.3 Расходы на питание пассажиров и экипажа в рейсе	3604
2.4 Расходы на метеообслуживание	282,13
2.5 Аэронавигационные сборы	1539
3. Прочие производственные и общехозяйственные расходы	43733623,95
4. Себестоимость летного часа	44025199,48

Таблица

Исходная информация к определению себестоимости летного часа

Перечень исходных данных
1. Тип воздушного судна	ТУ-204
2. Маршрут воздушного судна	Красноярск-Шереметьево
3. Стоимость 1 т ГСМ, руб Шереметьево Красноярск	8 150 8 050
4. Часовой расход топлива (включая расход на земле), т	4
5. Коэффициент, учитывающий непроизводственный налет часов	1,03
6. Норма амортизации планера, %	8
7. Норма амортизации двигателя воздушного судна, %	10
8. Стоимость планера % от стоимости воздушного судна	70
9. Стоимость двигателя, % от стоимости воздушного судна	30
10. Стоимость воздушного судна, млн. руб	650
11. Годовой производственный налет часов, л.ч	2 600
12. Амортизационный ресурс планера, л.ч	42 000
13. Амортизационный ресурс двигателя, л.ч	24 000
14. Межремонтный ресурс планер, л.ч	14 000
15. Межремонтный ресурс двигателя, л.ч	8 000
16. Стоимость капитального ремонта планера, % от стоимости планера	20
17. Стоимость капитального ремонта 1 двигателя, % от стоимости 1 двигателя	30
18. Количество двигателей на воздушном судне, шт.	3
19. Стоимость 1 н-ч периодического технического обслуживания, руб.	450
20. Трудоемкость периодического технического обслуживания (в расчете на л.ч), н-ч	9
21. Оклад, руб.: Командир ВС Второй пилот Бортинженер Старший бортпроводник Бортпроводник	9 000 8 000 8 000 4 000 3 500
22. Надбавка за класс, % от оклада: Командир ВС Второй пилот Бортинженер Старший бортпроводник Бортпроводник	40 40 40 25 25
23. Премия, % от оклада	30
24. Ставка часовой оплаты, руб.: Командир ВС Второй пилот	100 80

Окончание табл

Бортинженер	80
Старший бортпроводник Бортпроводник	30 30
25. Месячная санитарная норма налета экипажа, ч	70
26. Коэффициент доплат	1,5
27. Ставка платежей по страховым сборам, % от затрат на оплату труда	34
28. Страховой процент, % от стоимости воздушного судна	1
29. Взлетная масса воздушного судна, т	94,5
30. Ставка сбора за взлет-посадку, руб./т.: Шереметьево Красноярск	141 152
31. Ставка сбора за обеспечение авиационной безопасности в зоне аэропорта, руб./т.: Шереметьево Красноярск	31 59
32. Пассажирская вместимость воздушного судна, чел	214
33. Коэффициент использования пассажирских кресел	0,8
34. Ставка сбора за пользованием аэровокзалом руб./пасс. Шереметьево Красноярск	38 31
35. Ставка сбора за наземное коммерческое обслуживание пассажиров руб./пасс Шереметьево Красноярск	115 102
36. Максимальная коммерческая загрузка воздушного судна , т	24
37. Средний вес пассажира, кг	90
38. Ставка сбора за наземное коммерческое обслуживание груза, руб./кг Шереметьево Красноярск	1,2 2,4
39. Трудоемкость оперативного технического обслуживания воздушного судна, н-ч Шереметьево Красноярск	34 33
40. Трудоемкость оперативно-технического обслуживания воздушного судна, н-ч	33
41. Ставка сбора за оперативно-техническое обслуживание воздушного судна, руб./н-ч Шереметьево Красноярск	222 182
42. Стоимость бортпитания, руб./чел.	150
43. Ставка сбора за метообслуживание, руб. Шереметьево Красноярск	782 1 287
44. Протяженность воздушной линии, км	2 970
45. Ставка сбора за аэронавигационное обслуживание, руб./100 км	190
46. Рейсовая скорость воздушного судна, км/ч	810
47. Прочие производственные и общехозяйственные расходы, % от суммы затрат, связанных с налетом часов и выполнением рейсов	15

Этап 1. Расчет затрат, связанных с налетом часов . В рамках данного этапа определяются следующие расходы.

1. Расходы на ГСМ

,

где , – стоимость 1 т ГСМ в аэропортах отправления и назначения соответственно; – часовой расход ГСМ (включая расход на земле); – коэффициент, учитывающий непроизводственный (т.е. вспомогательный, тренировочный и служебный) налет часов.;

2. Амортизационные отчисления по летательным аппаратам и двигателям

где – стоимость планера; – норма амортизации планера; – стоимость двигателей; – норма амортизации двигателя; – годовой производственный налет часов.

3. Отчисления в ремонтный фонд

,

,

,

где ,– количество капитальных ремонтов планера и двигателя соответственно; ,– стоимость капитального ремонта планера и двигателя соответственно; – количество двигателей, устанавливаемых на рассматриваемом типе воздушного судна;,– межремонтный ресурс планера и двигателя соответственно;,– амортизационный ресурс планера и двигателя соответственно.

4. Расходы на периодическое техническое обслуживание (ПТО)

,

где – стоимость 1 н-ч ПТО; – трудоемкость ПТО (в расчете на л.ч.).

5. Расходы на оплату труда летного состава

,

,

,

где – месячный фонд оплаты труда членам экипажа; – месячная санитарная норма налета экипажа;– заработная плата члена экипажа;– количество членов экипажа;– оклад члена экипажа;– надбавка за класс члену экипажа;– премия члену экипажа;– ставка часовой оплаты члену экипажа;– коэффициент доплат.

6. Отчисления на социальные нужды

,

где – ставка отчислений по страховым взносам.

7. Расходы на страхование воздушного судна

,

где – стоимость воздушного судна; – страховой процент.

После определения элементов затрат, связанных с налетом, определяется общая их величина по выражению:

.

Этап 2. Расчет затрат, связанных с выполнением рейсов. На данном этапе необходимо произвести расчет следующих затрат .

Затраты, связанные с выполнением рейсов, рассчитываются по следующей формуле:

.

1. Аэропортовые расходы

,

,

,

,

,

,

,

где – сбор за взлет-посадку; – сбор за обеспечение авиационной безопасности в зоне аэропорта;– сбор за пользование аэровокзалом;– сбор за коммерческое наземное обслуживание пассажиров;– сбор за коммерческое наземное обслуживание груза;– время выполнения рейса;– взлетная масса воздушного судна;,– ставка сбора за взлет-посадку в аэропортах отправления и назначения соответственно;,– ставка сбора за обеспечение авиационной безопасности в зоне аэропортов отправления и назначения соответственно;– пассажирская вместимость воздушного судна;– коэффициент использования пассажирских кресел;– ставка сбора за пользование аэровокзалом в аэропортах отправления и назначения соответственно;,– ставка сбора за коммерческое наземное обслуживание пассажиров в аэропортах отправления и назначения соответственно;– максимальная коммерческая загрузка воздушного судна;– средний вес пассажира;,– ставка сбора за коммерческое наземное обслуживание груза в аэропортах отправления и назначения соответственно;– протяженность воздушной линии;– рейсовая скорость воздушного судна.

2. Расходы по оперативному техническому обслуживанию воздушного судна

,

руб/час

где ,– трудоемкость ОТО воздушного судна в аэропортах отправления и назначения соответственно; ,– ставка сбора за ОТО в аэропортах отправления и назначения соответственно.

3. Расходы на питание пассажиров и экипажа в рейсе

,

где – стоимость бортпитания.

4. Расходы на метеообслуживание

,

где ,– ставка сбора за метеообслуживание в аэропортах отправления и назначения соответственно.

5. Аэронавигационные сборы

,

где – ставка сбора за аэронавигационное обслуживание.

Величина прочих производственных и общехозяйственных расходов (затраты на форменное обмундирование, оплата труда аппарата управления, амортизационные отчисления по наземным основным фондам и т.п.)

,

где – ставка прочих производственных и общехозяйственных расходов.

На завершающем этапе расчетов определяется себестоимость летного часа, представляющая собой сумму эксплуатационных затрат, приходящаяся на 1 летный час.

Задание 3. Необходимо рассчитать себестоимость сварки корпуса ТНА, общую производственную себестоимость и полную себестоимость годового объема продукции. На завершающем этапе необходимо выполнить расчет капитальных вложений в оборудование и ценить срок окупаемости проекта.

Исходные данные для определения стоимости единицы изделия (сварки корпуса ТНА).

Таблица