3. Зміст і значення оперативного фінансового плану

Оперативне фінансове планування полягає в складанні та виконанні бюджетів на найменший горизонт планування. За звичай – це місяць.

Оперативні плани - це короткострокові тактичні плани, безпосередньо пов'язані з досягненням цілей підприємства. Оперативні плани входять складовою частиною в річний чи квартальний загальний бюджет підприємства.

Оперативне фінансове планування необхідне підприємству з метою контролю за фактичним надходженням грошових коштів на поточний рахунок та витрачанням коштів у процесі господарської діяльності, виконання поточного фінансового плану. Це пов'язано з тим, що фінансове забезпечення підприємницької та інвестиційної діяльності відбувається за рахунок власних та залучених коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю за формуванням і використанням фінансових ресурсів.

Окремим інструментом оперативного управління фінансовими ресурсами є платіжний календар.

Його горизонт терміну планування встановлюється підприємством самостійно, найчастіше складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах.

У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відображається рух грошових коштів відповідно до напрямків та строків їх надходження і використання. Тут фіксуються всі види грошових платежів та надходжень підприємства незалежно від їх джерел та напрямків використання.

Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансування: виконання розрахункових та платіжних зобов'язань. Він уможливлює спостереження за станом оборотних коштів та вказує на точні терміни залучення і використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.

Платіжний календар конкретизує поточний фінансовий план, уточнює його показники, дає змогу використати наявні резерви для підвищення ефективності використання фінансових ресурсів підприємства, дає точніше уявлення про стан платежів та розрахунків у періоді, що аналізується.

Отже, постійний оперативний контроль, який здійснюється з допомогою платіжного календаря, є надзвичайно важливим засобом виконання поточного фінансового плану - плану доходів і витрат підприємства.

Контрольні питання.

1. Назвіть головні завдання фінансового планування.

2. Покажіть взаємозв’язок між різними фінансовими планами.

3. Покажіть взаємозв’язок між конкретними завданнями та змістом відповідних фінансових планів.

4. Які бюджети відносяться до операційних?

5. Які бюджети безпосередньо використовуються при складанні бюджету грошових коштів?

6. В чому різниця між бюджетом грошових коштів та платіжним календарем?

Перелік рекомендованої літератури

1. Бланк И.А. Управление прибылью. – К.: Ника-Центр, 1998. – 544 с.

2. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 1996 – 799 с.

3. Голов С.Ф. Управленческий бухгалтерский учет. – К.: "Скарби", 1998. – 384 с.

4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.—2-е изд., перераб. и доп.—М.: Финансы и статистика, 2000.—512 с.: ил.

5. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учеб. Пособие/Пер с франц. Под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 576 с.

6. Ли Ф. Ченг, Финнерти И. Джозеф. Финансы корпораций: теория, методы и практика. Пер с англ. – М.:ИНФРА-М, 2000.-XVIII, 686с.

7. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 1999. – 656 с.