Тема 2. Організація фінансів підприємств План

1. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи.

2. Основи організації управління фінансами підприємств.

3. Зміст та завдання управління фінансами підприємств.

1. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи

Організація фінансів підприємства здійснюється в межах організації управління підприємством. Тобто управління фінансовою діяльністю виступає складовою частиною управління підприємством в цілому і є однією з його функцій.

В організаційній та управлінській роботі підприємств фінансова діяльність займає особливе місце, оскільки головна мета діяльності багатьох компаній – отримання прибутку – є фінансовою.

Фінансова діяльність - це система фінансового забезпечення функціонування підприємств та досягнення ними поставлених цілей, тобто це та практична фінансова робота, що забезпечує життєдіяльність підприємств та їх розвиток у заданому напрямку.

Фінансова діяльність підприємств спрямовано на вирішення таких основних завдань:

• фінансове забезпечення виробничо-господарської діяльності;

• пошук резервів збільшення доходів, підвищення рентабельності та платоспроможності;

• виконання фінансових зобов'язань перед суб'єктами господарювання, бюджетом, банками;

• мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування виробничого й соціального розвитку, збільшення власного капіталу;

• контроль за ефективним, цільовим розподілом та використанням фінансових ресурсів.

Фінансова діяльність повинна спиратись на реалізацію наступних принципів:

Принцип саморегулювання (самостійності) господарської діяльності означає надання підприємству повної самостійності в прийнятті рішень про напрямки розвитку, виходячи з наявних умов і фінансових ресурсів у підприємства чи власника.

Принцип самооплатності припускає, що кошти, внесені в який-небудь напрямок розвитку підприємства, повинні окупитися за рахунок вхідних грошових потоків підприємства.

Принцип самофінансування припускає не тільки рентабельну роботу підприємства, але і формування структури грошових фондів, достатніх як для простого, так і для розширеного відтворення. Тобто для розвитку підприємства його доходи повинні не тільки виплачуватись власникам, але й спрямовуватись на розвиток самого підприємства

Принцип відповідальності означає, що підприємство несе майнову відповідальність за результати та наслідки господарської діяльності в умовах ринку. Фінансовий результат підприємства є якісним показником діяльності як керівництва підприємства, так і всього колективу.

Фінансова робота - це діяльність конкретних структурних підрозділів, або окремих працівників, спрямована на забезпечення підприємства фінансовими ресурсами і здійснення контролю за їх використанням.

Фінансова робота підприємства здійснюється за такими основними напрямками:

• фінансове прогнозування та планування;

• аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності;

• оперативна, поточна фінансово-економічна робота.

Фінансове прогнозування та планування є однією з найважливіших ділянок фінансової роботи підприємства. На цій ділянці фінансової роботи визначається загальна потреба у грошових коштах для забезпечення нормальної виробничо-господарської діяльності та можливість одержання таких коштів.

Спираючись на опрацьовані фінансові показники, складають відповідні плани на різні інтервали часу (горизонти планування).

Аналіз та контроль фінансової діяльності підприємства - це діагноз його фінансового стану, що висвітлює недоліки та прорахунки, виявляє та мобілізує внутрішні резерви фірми щодо збільшення доходів та прибутків, зменшення витрат виробництва, підвищення рентабельності, поліпшення діяльності підприємства в цілому. Матеріали аналізу використовуються в процесі фінансового планування та оперативного управління підприємством.

Поточна та оперативна фінансова робота на підприємстві спрямовується на практичне втілення фінансового забезпечення господарчої діяльності, постійне підтримування платоспроможності на належному рівні.

Зміст поточної оперативної фінансової роботи на підприємстві полягає в такому:

• постійна робота зі споживачами стосовно розрахунків за реалізовану продукцію, роботи, послуги;

• своєчасні розрахунки за поставлені товарно-матеріальні цінності та послуги з постачальниками;

• забезпечення своєчасної сплати податків, інших обов'язкових платежів у бюджет та цільові фонди;

• своєчасне проведення розрахунків по заробітній платі;

• своєчасне погашення банківських кредитів та сплата відсотків;

• здійснення інших платежів за фінансовими операціями.

Таким чином, оперативна фінансова робота більшою частиною пов'язана з організацією розрахунків.

Фінансова служба - це самостійний структурний підрозділ підприємства, що виконує визначені функції в системі його управління. За звичай, це фінансовий відділ. Однак, у залежності від організаційно-правової форми, характеру господарської діяльності, обсягу виробництва і чисельності працівників на підприємстві, фінансовою роботою може займатися як економіст-фінансист у складі бухгалтерії чи просто бухгалтер, так і фінансова дирекція у чолі з фінансовим директором чи головним фінансовим менеджером.

До функцій фінансової служби входять:

- забезпечення фінансування господарської діяльності;

- розробка фінансової програми розвитку підприємства;

- розробка інвестиційної політики;

- визначення кредитної політики;

- встановлення кошторисів витрат для всіх підрозділів підприємства;

- фінансове планування, участь у розробці бізнес-плану;

- здійснення розрахунків з бюджетом, банками, постачальниками;

- аналіз фінансово-господарської і зовнішньоекономічної діяльності;

- організація ведення фінансового обліку, складання фінансової звітності.

У залежності від розмірів підприємства і поставлених цілей перераховані функції можуть делегуватися чи розширюватися.

У сучасних умовах фінансова робота здобуває якісно новий зміст. Важливою задачею фінансової служби стає не тільки виконання фінансових зобов'язань, контроль використання власних і позикових коштів і так далі, але й організація фінансового менеджменту, що містить нові задачі.

Фінансовий менеджмент - це 1) організація управління фінансовими потоками з метою найбільш ефективного використання капіталу й одержання максимального прибутку; 2) система принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з формуванням, розподілом і використанням фінансових ресурсів підприємства й організацією обороту його коштів.

Фінансовий менеджмент повинен всебічно охоплювати сукупність процесів, пов'язаних з розробкою системи цілей управління фінансами за допомогою конкретних фінансових інструментів, розгляданням альтернативних варіантів стратегій досягнення цих цілей, з оцінкою фінансових стратегій за відповідними критеріями і вибором оптимального варіанту стратегії для підприємства