2.9. Заняття 9 Тема: Планування оборотних коштів

Оборотні кошти - це кошти, авансовані в оборотні виробничі фонди й фонди обігу.

Поняття оборотних коштів визначається їхньою економічною сутністю, необхідністю забезпечення відтворювального процесу, що включає як процес виробництва, так і процес обігу

Розміщення оборотних коштів у відтворювальному процесі приводить до підрозділу їх на оборотні виробничі фонди й фонди обігу.

Оборотні виробничі фонди функціонують у процесі виробництва, а фонди обігу – у процесі обігу, тобто реалізації готової продукції й придбання товарно-матеріальних цінностей.

Виходячи із принципів організації й регулювання оборотні кошти підрозділяються на нормовані й ненормовані.

Нормовані оборотні кошти кореспондують із власними оборотними коштами, тому що дають можливість розрахувати економічно обґрунтовані нормативи по відповідних видах оборотних коштів.

Ненормовані оборотні кошти є елементом фондів обігу. Управління цією групою оборотних коштів спрямоване на запобігання необґрунтованого їхнього збільшення, що служить важливим фактором прискорення оборотності оборотних коштів у сфері обігу.

Норма оборотних коштів – це відносна величина, що відповідає мінімальному, економічно обґрунтованому обсягу запасів товарно-матеріальних цінностей. Вона встановлюється, як правило, у днях (але може встановлюватися й у вартісному, і процентному вираженні).

Норматив оборотних коштів – це мінімально-необхідна сума коштів, що забезпечує господарчу діяльність підприємства.

Формули і позначення, що вводяться:

К – коефіцієнт обертання, відображає кількість оборотів оборотних засобів за розрахунковий період та визначається за формулою:

(18)

де РП – розмір реалізації за період в грош. од.;

ОС – середні залишки оборотних засобів за період в грош. од.

Тривалість одного обороту (Т) розраховується за формулою:

(19)

де Д – тривалість розрахункового періоду в днях.

Норматив оборотних засобів в незавершеному виробництві () відображається в грош. од. і розраховується за формулою:

(20)

де ВП – виробництво продукції за розрахунковий період в натуральному вимірі;

Д – тривалість розрахункового періоду в днях;

–виробнича собівартість одиниці продукції в грош. од.;

Т_ц – тривалість виробничого циклу виготовлення продукції в днях;

–коефіцієнт зростання витрат в незавершеному виробництві.

Норма оборотних засобів (Н_дн) в днях визначається за формулою:

(21)

де – поточний запас в днях визначається за формулою (22);

–страховий запас в днях визначається за формулою (25);

–підготовчий запас в днях.

(22)

де – середній інтервал між поставками в днях;

Якщо поставки сировини на підприємство здійснюються рівномірно протягом року, то середній інтервал між поставками дорівнює:

(23)

де t – кількість поставок за рік .

Якщо поставки сировини на підприємство здійснюються нерівномірно з різними інтервалами і розмірами поставок, визначається за формулою:

(24)

де – інтервал в днях до наступної поставки;

–розмір поставки в i - м інтервалі в натуральних од. вим.;

n – кількість інтервалів.

(25)

Задача 9.1.

Визначити норматив оборотних коштів в незавершеному виробництві, оборотність оборотних коштів, якщо відомо, що випуск продукції за рік склав 12000 одиниць. Виробнича собівартість виробу – 50,00 грн., ціна виробу на 20 % перевищує його собівартість, середньорічний залишок оборотних коштів – 8000,00 грн.; тривалість виробничого циклу виготовлення виробу – 5 днів; коефіцієнт наростання витрат у незавершеному виробництві – 0,8.

Задача 9.2.

Підприємство уклало угоди на постачання основних матеріалів, згідно яких матеріали А, В і С будуть поставлятися в обговореному обсязі з наступною періодичністю:

• матеріал виду А – один раз в тиждень;

• матеріал виду В – один раз в місяць;

• матеріал виду С – один раз в квартал.

Конкретні строки поставок матеріалу D не обговорені. По карткам складського обліку його надходження на підприємство характеризується такими даними (табл. 9.1).

Таблиця 9.1

Вихідні данні

Дата постачання	Величина поставки, т	Інтервал до наступної поставки, дні.
01.01	272	27
28.01	276	29
26.02	273,6	30
28.03	272	26
23.04	270,4	28
21.05	276	29
19.06	276	28
17.07	272	29
15.08	273,6	26
10.09	272	5
15.09	272	23
08.10	271,2	27
04.11	273,6	28
02.12	276	-

Визначити норму оборотних коштів, авансованих в усі вказані види матеріалів.

Задача 9.3.

Підприємство реалізувало продукцію у звітному періоді (кварталі) на 90 тис.грн. при середніх залишках оборотних коштів 17 тис.грн.

Визначити прискорення оборотності оборотних коштів у днях за рахунок зміни коефіцієнта оборотності в плановому кварталі, якщо обсяг реалізованої продукції зросте на 13 %.

Приклад вирішення типової задачі

Задача 9.4

Підприємство реалізувало продукцію в звітному періоді (кварталі) на суму 100 тис. грн. при середніх залишках оборотних засобів 18 тис. грн.

Визначити прискорення оборотності оборотних засобів в днях за рахунок зміни коефіцієнта оборотності в плановому кварталі, якщо розмір реалізованої продукції збільшиться на 14 %.

Рішення

Для вирішення даної задачі необхідно визначити коефіцієнт оборотності до збільшення розміру реалізації продукції та після по формулі (18).

Коефіцієнт оборотності до збільшення розміру реалізації продукції складе:

оборотів в квартал.

Коефіцієнт оборотності після збільшення розміру реалізації продукції складе:

оборотів в квартал.

Тривалість одного обороту (Т) до та після збільшення розміру реалізації продукції розраховується за формулою (19).

Тривалість одного обороту до збільшення розміру реалізації продукції складе:

дні.

Тривалість одного обороту після збільшення розміру реалізації продукції складе:

дні.

Прискорення оборотності оборотних засобів:

дні.

Рекомендована література:

1. Управление организацией: Учебник /Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2000. – С.517-545.