- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
1/2С1.01+1/2С1.04
СС за 1 кв.= -----------------------
4
1/2С1.01+С1.04+1/2С1.07
СС за полуг.= -------------------------------
4
1/2С1.01+С1.04+С1.07+1/2С1.10
СС за 9 мес.= ------------------------------------------
4
1/2С1.01+С1.04+С1.07+С1.10+1/2С1.01
Среднегод.с-ть= --------------------------------------------------
4
Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
Дорожные фонды - это система налогов, которые являются источником формирования дорожных фондов.
Дорожные фонды формируются в виде 2-х уровней:
федеральный дорожный фонд
территориальные дорожные фонды
В федеральный дорожный фонд входят:
налог на реализацию ГСМ (100 %)
налоги, поступающие в Москву и С-Пб
акцизы с продажи автомобилей в личное пользование (100%)
В территориальные дорожные фонды входят:
налог на пользователей автодорог (кроме Москвы и С ,-Петербурга)
налог с владельцев автотранспортных средств (кроме Москвы и С, -Петербурга)
налог на приобретение автотранспортных средств.
Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
Плательщики - юридические лица, их филиалы и представительства, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, иностранные юридические лица, международные объединения и организации.
Объект обложения
выручка от реализации продукции, работ, услуг .
сумма разницы между продажной и покупной ценами реализации товаров в результате посреднической деятельности
Из налогооблагаемой базы исключаются НДС и акцизы. Предприятия, уплачивающие налог на реализацию ГСМ исключают из налогооблагаемой базы налог на ГСМ
Для расчета суммы налога используется показатель выручки, или валового дохода, который берется из формы № 2 ” Отчет о финансовых результатах “ .
Ставки налога
2,5.% от выручки от реализации продукции
2,5% от суммы разницы между продажной и покупной ценами реализации товаров в результате посреднической деятельности
Средства зачисляются в федеральный дор. фонд по ставке 1,25 %, в территориальные - 1,25 %.
Субъекты РФ могут повышать ставки или снижать с разрешения органов власти (не более чем на 50 % от ставки Федерального налога). Право освобождать от налога им не предоставлено. Практически субъекты этим правом не пользуются. Исключение - Москва :
предприятия - 2.5 %
торгово - закупочные , снабженческие, посреднические - 0.15 %
Льготы по налогу
от налога освобождаются с/х предприятия , крестьянские хозяйства и другие предприятия по производству с/х продукции , если удельный вес в доходах предприятия не менее 70 % .
от налога освобождаются организации , осуществляющие содержание автодорог общего пользования.
субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения.
Суммы налога включаются в состав затрат по производству и реализации.
Суммы налога определяется плательщиками на основании бух. Учета и отчетности самостоятельно. Плательщики в течение квартала ежемесячно не позднее 15 числа каждого месяца производят авансовые взносы за предыдущий месяц. Налог исчисляется нарастающим итогом с начала года с учетом ранее внесенных сумм.
Организации, которые имеют небольшие платежи (если среднемесячный платеж до 2 млн. руб.), а также субъекты малого предпринимательства, не перешедшие на упрощенную систему налогообложения, вносят налог ежеквартально.