2. Непроцентные доходы: понятие, виды, и методы оценки их уровня.

112. Структура беспроцентного дохода КБ в современных условиях и его роль в формировании валового дохода российских и зарубежных банков.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за вы­полнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элемен­тов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, связанные с приватизацией предприятий. Доход банка от этого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги по привати­зации .

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержа­ния имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следу­ющих формах:

• комиссионное вознаграждение за:

а) открытие счета;

б) ведение счета;

• фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

• комиссия с оборота (% от оборота);

в) предоставление выписок об операциях по счету;

г) закрытие счета;

д) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчет­ного характера.

Доход от нетрадиционных услуг складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и др.

Доходы неординарного (разового хар-ра), связанные со сдлеками по реал-ии имущества банка.

Московские банки склонны зарабатывать не на %, а на операционных доходах. Удельный вес доходов по кредитным операциям снижается. Значительный рост наблюдается по комиссионным. По прочим доходам наблюдается рост.

Оценка их уровня:

Уровень непроцентного дохода =

(бремя – отрицательная маржа).

Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих улуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.

4 Критерии классификации и видов доходов КБ, хар-ка основных видов доходов КБ РФ, их соотношение.

Доходы можно классифицировать:

В зависимости от банковских операций:

от банковской деятельности

от прочей (небанковской) деятельности

не связанные с деятельностью банка и вложением его средств

Рассмотрим состав:

1. От банковских операций:

начисленные и полученные проценты по предоставленным кредитам

а) кредиты др. банкам

б) кредиты нефинансовым агентам (клиентам)

2) платежи за открытие и ведение счетов клиентов (расчетных)

а) предприятий и учреждений, населения

б) банков корреспондентов

комиссионные сборы за

а) переводные

б) инкассовые

в) аккредитивные и др. операции

по операциям с ценными бумагами на фондовом рынке

а) комиссионные за услуги по размещению и управлению ценными бумагами

б) разница между продажной и номинальной ценой акции

в) разница между ценой реализации и ценой приобретения др. ценных бумаг

г) доходы от операций с другими ценными бумагами

доходы от выдачи гарантий

плата за инкассацию

доходы от факторинга

комиссия по кассовым операциям

2. От небанковской деятельности

плата за информационные, консультационные услуги

доходы, полученные от участия в деятельности предприятий, организаций, других банков

доходы от сдачи имущества в аренду

суммы, полученные от клиентов в счет возмещения почтово-телеграфных услуг.

Не связанные…………….

безвозмездно полученные основные и денежные средства, + др. активы

излишки МЦ и ден. средств, выявленные при инвентаризации

Доходы зависят:

от департамента

от места получения

от валюты

от принятой системы учета

от целей анализа

от времени получения

от форм отчетности

от операций, выполняемых банками

Группы:

от операционной деятельности. Весь валовый доход, в том числе:

а) проценты полученные (процентный)

б) непроцентный

случайные

а) от валютных операций

б) побочные (неординарные)

сдача в аренду помещений, машин, оборудования

от участия в деятельности других предприятий

продажа ОФ

в) от операций с ценными бумагами

доходы, незаработанные банком в течение отчетного года

а) переоценка номинала ценных бумаг

б) доходы ………..

в) штрафы, пени

6. Методы регулирования Банком России ликвидности коммерческих банков.

В России ЦБ РФ устанавливает для коммерческих банков много жестких норм.

ЦБ устанавливает следующие нормативы ликвидности:

1 норматив мгновенной Л (Н2)

2. норматив текущей ликвидности (Н3)

3. долгосрочной ликвидности (Н4)

4. общей Л. (Н5)

5. Л по операциям с драг. мет. (Н14)

6. Макс. размер риска на 1 заемщика или на группу связанных заемщиков (Н6)

7. Максимальный размер крупных рисков (Н7)

8. Максимальный размер риска на 1 кредитора (вкладчика) (Н8)

Расчет нормативов фиксируется в Инстр.№ 1 “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций”.

1. Н2 = высоко ликвидные активы/ обязательства по счетам до востребования*100%

( не менее 20%) ЛАМ/ОВТ

2. Н3 = сумма ликвидных активов /О до востр на срок до 30 дней

50%, с 1.02. 99 д.б. равен 70%

3.Н4= вся долгосрочная задолженность банку со сроком более 1 года/ собственные средства + О по депозитным счетам

Н4 = Крд/(К+ОД)*100%

Крд – инвестиции в ц.б., депозиты, драг. мет.

ОД – О по кредитам и депозитам и долгосрочные обязательства на срок более 1 года.

Н4 – макс 120%

4. Н5 = ликвидные активы/ суммарные активы= Лат/(А-Ро)*100

А – общая сумма всех активов по б/б

Ро – обязательные резервы КБ

Минимально – 20%

5. Н14 = Ладм/ОВдм*100

Ладм – активы в драг мет. в физической форме.

Овдм – О в драг. мет. до востребования и со сроком востребования в ближ 30 дней

Н14 = 10%

6. Н6 = Крз/К*100%

Крз – совокупное требование КБ к заемщику по кредитам, учтенным векселям, депозитам в драг. мет. и суммы не взысканной банком задолженности по своим гарантиям

К – капитал КБ

Н6 –максимально 25%

7. Н7 – совокупная величина крупных кредитных рисков/Капитал КБ

Не больше чем 8.

8. Н8 – величина вкладов, депозитов, полученных кредитов, гарантий / капитал

Н8= Овкл/к*100% =25%

7. Коммерческий банк как предприятие, его отличие от промышленного и торгового пр-ия. Современные виды продуктов, создаваемых КБ.

Современное представление о банке трактует его как специфическое предприятие , которое производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы мат. пр-ва, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Помимо данного продукта банки производят также различные услуги, преимущественно денежного характера.

Представления о банке как о предприятии в силу традиционных причин вызывает со стороны некоторых экономистов определенное сопротивление. Банк в России долгие годы воспринимался как аппарат управления, как орган надзора за деятельностью хоз. субъектов, как контора. К тому же предприятие всегда ассоциируется с фабрикой, заводом, сферой пр-ва, создающей материальный продукт.

Определение банка как предприятия требует определенного уточнения, так как деятельность банка сосредоточена не в сфере пр-ва, как у промышленных предприятий, а в сфере обращения, обмена. Таким образом, банк – это посредник между товаропроизводителями.

Основным продуктом банка в сфере услуг является не производство вещей, а предоставление кредита. Особенность банковского кредита в том, что он предоставляется не как некая сумма денег, а как капитал. Т.е. предоставленные взаймы денежные ср-ва не просто должны совершать круговращение в хоз-ве заемщика, но и возвращаться к своей исходной юридической точке с приращением ссудного процента как части вновь созданной стоимости.

Банк работает в основном на чужих ср-ах, аккумулируемых на возвратных началах, предприятие же осуществляет свою деят-ть преимущественно на собственных ресурсах.

От промышленного пр-ия банк отличается и хар-м эмитирования. Он не только ыпускает акции и др.ц.б., но и совершает операции по учету, хранению ц.б. других эмитентов.

К тому же в банке работает особый персонал- служащие, а не рабочие.

Банк скорее торговое пр-ие, посредническое нежели промышленное прд-ие. Банк действительно как бы “покупает” ресурсы, “продает” их, функционирует сфере перераспределение, содействует обмену товарами . он имеет своих “продавцов”, хранилища, особый товарный запас, его деят-ть во многом зависит от оборачиваемости.

Здесь также как в торговле имеет место встречное движение стоимости. Банк предоставляет свои услуги, стоимость его товара уходит от него, и одновременно от получателя его продукта приходит его эквивалентная оплата (комисси за проведение расчетных операций, кассовых, консультационных и др.)

Но фундаментальное отличие банка от торгового предприятия заключается, что его основой является кредитное дело, кот-ое закрепилось исторически за банком.

8. Содержание и форма кредитного договора, оценка современной росс практики составления и заключения кредитных договоров

По содержанию и форме каждый кредитный договор базируется на четырех основных принципах: прочная правовая основа; добровольность вступления в сделку; взаимозаинтересованность каждой из сторон друг в друге; согласованность условий сделки.

При формировании содержания кредитного договора необходимо иметь в виду наличие существенных и дополнительных условий.

Существенными называются условия, которые определяют возможность заключения кредитного договора. Они включают: наименования сторон, срок договора, предмет и сумму договора, порядок выдачи и погашения ссуды, уровень платы за пользование ссудой, способ обеспечения возврата кредита, ответственность сторон. Дополнительные условия направлены на создание дополнительных предпосылок для обеспечения возврата кредита.

С учетом изложенного общая схема кредитного договора может быть представлена в следующем виде:

Преамбула

I. Предмет и сумма договора.

II. Порядок выдачи и погашения кредита.

III. Плата за кредит.

IV. Способы обеспечения возвратности кредита.

V. Права и обязанности сторон.

VI. Ответственность сторон.

VII. Дополнительные условия договора.

VIII. Разрешение споров.

IX. Срок действия договора.

X. Юридические адреса сторон, подписи.

В преамбуле дается описание основных реквизитов участников кредитной сделки, как юридических лиц: для заемщиков — название, подчиненность, номер расчетного счета; для банка — его наименование, месторасположение. В этом разделе необходимо также указать юридическую форму клиента: отдельное предприятие или общество. Данная характеристика важна для выяснения круга лиц, несущих материальную ответственность за результаты деятельности.

В первом разделе “Предмет и сумма договора” отражается качественная и количественная характеристика объекта кредитной сделки.

Качественная характеристика объекта кредитной сделки есть отражение целевой направленности ссуды и структуры объекта кредитования. Сумма кредита, вытекающая из технико-экономического обоснования характеризует количественную границу кредитования. Если кредит предоставляется в порядке открытия кредитной линии, то указывается ее уровень с разбивкой по месяцам.

Второй раздел характеризует “Порядок выдачи и погашения ссуды” применительно к конкретному виду сделки.

Так, возможна выдача и погашение кредита в полной сумме и частями. Соответственно должны быть указаны суммы и сроки выдачи и погашения кредита. Выдача ссуды может происходить путем непосредственного направления средств на совершение платежей, а также в порядке перечисления средств на расчетный счет. В этом же разделе необходимо отразить способ регулирования, предельного размера выдаваемого кредита: кредитная линия, лимит.

Третий раздел кредитного договора отражает уровень уплачивамых банку процентов за пользование кредитом. В этом разделе целесообразно зафиксировать процентную ставку: а) в период предусмотренного договором срока пользования ссудой; б) в случае пролонгации ссуды; в) в случае просрочки погашения ссуды; г) в случае ухудшения кредитоспособности клиента или возникновения других факторов, увеличивающих кредитный риск сделки. Кроме того, в кредитном договоре необходимо предусмотреть сроки начисления и взыскания процентов за кредит. В условиях инфляции в одном из пунктов кредитного договора обычно предусматривается порядок изменения первоначально установленных процентных ставок в зависимости от темпов инфляции.

Четвертый раздел кредитного договора фиксирует конкретные способы обеспечения возвратности кредита.

К способам обеспечения возвратности кредита относят: залог соответствующего имущества; гарантии; поручительства; страхование кредитного риска. Приведенные выше способы обеспечения гарантирования возврата кредита обычно используются при любых видах кредита с учетом степени кредитоспособности заемщика.

Пятый раздел кредитного договора отражает права и обязательства сторон.

К числу обязательств банка, необходимых для выполнения, следует отнести: предоставление ссуд в соответствующих суммах, видах и в определенные сроки. За нарушение указанного обязательства предполагается взыскание штрафа с банка в пользу клиента. Одновременно в договоре может быть зафиксировано право банка отказаться от предоставления кредита полностью или частично, если выясняются обстоятельства, свидетельствующие о невозможности заемщика его возвратить.

Более обширны обязательства клиента. Они направлены на обеспечение целевого, а также своевременного и полного возврата кредита и причитающихся процентов. Поэтому обязательства клиента непосредственно касаются соблюдения принципов, правил и условий кредитования.

Отдельным разделом в кредитном договоре можно выделить вопросы организации банковского контроля.

В шестом разделе “Ответственность сторон” конкретизируются случаи нарушения каждой из сторон условии кредитного договора и соответственно санкции. В этом разделе должны быть ссылки на пункты договора, предусматривающие обязательства сторон, и определены санкции каждой из сторон за их нарушение другой стороной.

В седьмом разделе “Дополнительные условия договора” при необходимости фиксируются другие условия, не предусмотренные в предшествующих разделах. К ним можно отнести: формирование обязательного срочного депозита с указанием суммы и срока (в случае, если клиент не имеет в данном банке расчетного счета); порядок изменения первоначально установленной суммы лимита кредитования или кредитной линии; порядок внесения изменений и дополнений в кредитный договор и др.

В восьмом разделе “Разрешение споров” целесообразно предусмотреть пункты, касающиеся: а) разрешения споров путем переговоров самими сторонами, заключившими договор с указанием срока рассмотрения взаимных претензий; б) порядок обращения в арбитражный суд в случае ненахождения взаимовыгодного решения в ходе переговоров сторон.

Девятый раздел кредитного договора фиксирует срок действия договора, т.е. начало и его окончание.

Последний, десятый раздел, отражает юридические адреса сторон (почтовый адрес, расчетный или корреспондентский счет, телефон, факс), а также подписи, заверенные печатями.

Приведенная схема кредитного договора является примерной. Она может изменяться в зависимости от объема, вида и срока предоставляемого кредита, постоянства кредитных связей клиента с банком, наличия в данном банке расчетного счета, степени информированности банка о клиенте, его финансового состояния и др.

Вместе с тем, целесообразно каждому банку применительно к используемым им кредитным инструментам разработать типовые формы кредитных договоров, которые бы периодически дополнялись и корректировались с учетом накапливаемого банком опыта. Применения типовых форм кредитных договоров, разработанных головными подразделениями, должны быть обязательными и для филиалов. Наличие грамотно юридически и экономически составленных типовых форм кредитных договоров может способствовать снижению кредитного риска конкретных кредитных сделок.

Особенностью современной практики использования кредитных договоров в России является в целом их однотипный характер, небольшой перечень условий, недостаточно высокий правовой уровень. Однотипность кредитных договоров обусловлена предоставлением коммерческими банками клиентам главным образом краткосрочных кредитов на их текущие нужды, причем в виде разовых ссуд. В результате банки используют ограниченный кредитный инструментарий, который фиксируется в кредитных договорах.

Главным недостатком современной российской практики использования кредитных договоров является их формализм, о чем свидетельствует значительный объем пролонгированных и просроченных ссуд. В экономическом плане кредитные договора не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредит; в правовом отношении кредитные договора не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд.

Основной причиной экономической слабости кредитных договоров является низкий уровень аналитической работы банка в период рассмотрения кредитной заявки.

9. Кредитная док-ция, предоставляемая банку на начальном и последующих этапах кредитования, ее назначение, направления анализа различными подразделениями банка.

Всякая экономическая, в том числе кредитная сделка, требует определенного документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком, на начальном, предварительном этапе, так или иначе заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели). “Под рукой” у банка должны быть также материалы, позволяющие ему определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность. Банку необходимо поэтому иметь, а клиенту представлять баланс на начало года. Отечественные и зарубежные банки практикуют требования получения баланса за последние 2—3 года, при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату. Вместе с балансом предприятия представляют в банк отчетность по прибылям и убыткам.

Обоснование необходимости кредита (его также называют технико-экономическим обоснованием) содержит просьбу клиента на получение кредита на конкретные цели. в необходимом размере, под определенный процент и на конкретный срок.

Наряду с этим письменным обращением в банк за ссудой в отдельных странах существует специальная документальная форма — общее заявление-обязательство заемщика выполнять требования, вытекающие из условий кредитной сделки. Такая специальная форма отсутствует в большинстве развитых стран (ее, к примеру, нет ни в Германии, ни во Франции), она заменена собственно кредитным соглашением, имеющим трафаретную обязательную форму, в том числе декларирующую обязательство клиента соблюдать требования и правила кредитного учреждения. Отказались от практики представления данного обязательства и российские коммерческие банки.

Наряду с данным заявлением-обязательством используются срочные обязательства. Срочное обязательство представляется по определенной форме, оно фиксирует обязательство заемщика погасить данный кредит, взятый под определенные цели, в фиксированной сумме и в конкретный срок.

Этих обязательств может быть несколько: все зависит от того, на какой срок предоставлена ссуда — условный или конкретный. В прежней российской практике банки использовали как срочные обязательства с условным, так и конкретным сроком погашения кредита. Конкретный срок фиксировал дату, при наступлении которой ссуда должна быть клиентом погашена. Условный срок определял дату, когда срок погашения ссуды пересматривался (в этом случае данное срочное обязательство заменялось на другое, новое обязательство). Многие российские банки перестали требовать от клиентов срочные обязательства, имея при этом в виду, что срок погашения ссуды зафиксирован в кредитном договоре, что с юридической точки зрения при правильном его составлении оказывается достаточным основанием для списания средств со счетов заемщика в погашение ссудной задолженности.

Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон. Строго определенной формы кредитного договора, рекомендуемой коммерческим банкам Центральным банком РФ, не существует. И тем не менее кредитный договор имеет вполне определенный остов, вокруг которого строится вся схема соглашения. Разумеется, он фиксирует полное наименование участников, их юридические адреса; предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. В целом достаточно точно определяются условия кредитования. Особое значение придается кредитным оговоркам, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право па возвращение кредита и уплаты процента за счет ресурсов и имущества как самого клиента, так и его гарантов.

Специальные разделы посвящены обязанностям как клиента, так и банка.

Помимо кредитного договора при необходимости может заключаться также договор о залоге. Практически происходит так, если залог присутствует в кредитной сделке, то договор о залоге заключается обязательно, причем зачастую для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом.

В процессе кредитования клиент представляет и другую документацию (гарантии, поручительства 3-их лиц); также в кредитном договоре может содержаться условие о необходимости предоставления отчетности клиента банку для анализа текущей кредитоспособности заемщика.

10. Банковская инфрастуктура: понятие. Элементы внешней и внутренней инфраструктуры. Их современное состояние.

Банковская инфраструктура- совокупность элементов, которая обеспечивает жизнедеят-ть банков. Различают внутреннюю и внешнюю инфраструктуру.

К внутренней относятся:

• законодательные нормы, определяющие статус кредитного учрежде­ния, перечень выполняемых им операций;

• внутренние правила совершения операций, обеспечивающие выполне­ние законодательных актов и защиту интересов вкладчиков, клиентов банка, его собственных интересов, в целом методическое обеспечение;

• построение учета, отчетности, аналитической базы, компьютерная обработка данных, управление деятельностью банка на базе современных коммуникационных систем;

• структура аппарата управления банком.

К внешнему блоку банковской инфраструктуры относятся:

• информационное обеспечение;

• научное обеспечение;

• кадровое обеспечение;

• законодательная база.

Информационное обеспечение является важнейшим неотъемлемым ат­рибутом рыночной экономики. Оно необходимо как банку, так и его клиентам. Банки, работая в условиях конкуренции, собирают сведения о развитии экономики в целом, отдельных отраслей, подотраслей и групп предприятий. На базе анализа тенденций в развитии рынка банки коррек­тируют свою денежно-кредитную политику, ограничивают или расширя- ют свои инвестиции, перераспределяют капиталы в соответствии с состо­янием спроса и предложения.

В условиях рынка банки значительную часть своих ресурсов направ­ляют на развитие научного обеспечения. Практически в каждом коммер­ческом банке работают аналитики, изучающие рынок. Крупные банки, межбанковские объединения формируют специальные научные структу­ры (аналитические центры, научно-исследовательские институты). Ана­лиз рынка, разработка новых банковских продуктов, совершенствование организации труда, механизма совершения банковских операций позво­ляют банкам устоять в конкурентной борьбе, избегать ошибок, в целом повысить надежность и эффективность своей работы.

Существенным блоком банковской инфраструктуры выступает кад­ровое обеспечение

11. Современная система кредитования юр и физ лиц: понятие, характеристика осн эл-тов, оценка состояния.

Система кредитования базируется на трех “китах”:

субъектах кредита (получатели): гос пр-тия и орг-ции, граждане, др банки, др пр-тия, учреждения и орг-ции;

обеспечении кредита (прямое обеспечение – прямо противостоит соответствующий размер материальных ценностей. Выдаются такие кредиты на приобретение материалов, сырье и т.д. В российской практике такие ссуды чаще всего выдаются. Косвенное обеспечение – ценности есть, хотя прямо не противостоят. Например, кредиты на з/пл. (нет средств на расчетном счете, но есть готовая продукция на складе). Без обеспечения (бланковые кредиты)

объектах кредитования (то, на что выдается кредит: строительство производственных объектов; реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов; приобретение техники, оборудования и транспортных средств; организация выпуска новой продукции; строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.

Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяет “лицо” кредитной операции, ее эффективность.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться однако, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования.

Современный кредит носит инфляционный характер. В нормальных условиях кредит расширяет и ускоряет производство. В современной экономике кредит может обладать разрушительным характером. Кредит может предоставлять ЦБ: государству в лице бюджета и коммерческим банкам, которые должны направлять кредит в реальный сектор экономики. Деньги, который получает бюджет от ЦБ, не обеспечиваются товарной массой и носят инфляционный характер.

Диспропорции:

деньги ЦБ эмитируются на потребности бюджета, а не на потребности реального сектора экономики;

деньги в основной массе направляются на краткосрочные потребности народного хозяйства, на долгосрочной основе – только 3-6%;

основной удельный вес кредитов сосредоточен в обслуживании торговли и посреднических операций. Промышленность сельское хозяйство получают меньшую долю кредитов;

преимущественно кредиты предоставляются юридическим лицам. Кредиты, предоставляемые населению, занимают в общей структуре кредитов банка 2% (за рубежом кредиты физическим и юридическим лицам примерно равны);

в развитых странах в банках 2/3 активных операций приходится на кредитные операции. В России в 1998г. доля кредитов народному хозяйству была менее 1/3 всех банковских активов, что в 1,5 – 2 раза меньше тех оптимальных норм, которые складываются в мировом банковском секторе;

кредит не занял должного места в структуре оборотного капитала предприятия. В структуре источников на долю кредитов приходилось на сентябрь 1998г. 6,9%.

Сейчас в России кредиты теряют свой производственный характер.

До обвала Запад давал нам синдицированные кредиты, но они не были производственно реализованы. Деньги шли на выплату з/пл., а не на производство продуктов, которые могли бы противостоять той массе денег, которая хлынула в обращение. Таким образом, кредит стал носить потребительский (инфляционный) характер.

Особенности современных кредитных отношений можно рассматривать и с другой точки зрения.

Объемы кредитования (кредитные возможности банка) зависят от:

1. Объема привлеченных средств, которые в свою очередь поступают от:

предприятий (остатки денежных средств на счетах). В настоящее время » 50% промышленных предприятий убыточны. А убыточные хозяйства и предприятия не могут подпитывать своими деньгами КБ, т.к. им самим нужны кредиты.

зарубежных КБ (в настоящее время доверие к нашим КБ со стороны иностранных инвесторов подорвано).

населения (сейчас население деньги в КБ не несут).

Таким образом, ресурсы для кредитования ограничены. КБ не могут давать больше, чем они имеют.

2. Норм, установленных Банком России для КБ:

нормативы по созданию централизованных резервов (этот инструмент влияет на денежную массу). На разных этапах норма может быть разной. Так, например, 90 г. - 2% Þ 20% Þ 10% (осенью 1998г.)

КБ по инструкциям ЦБ должны создавать у себя min денежные резервы. Норма этого резерва зависит от операций, которые производит КБ.

регламентация крупных кредитов.

параметры ликвидности баланса банка. Они являются сдерживающим фактором.

Особенностью современных кредитных операций является и то, что они совершаются на договорной основе.

Кредитный договор и договор о ссуде разные вещи. Договор о ссуде не используется КБ (ссуда - безвозмездная передача во временное пользование).

Современные кредитные операции не базируются на единой методической и нормативной базе.

Для современных кредитных операций характерен высокий риск.

Еще одна особенность современных кредитных операций - сверхсрочный характер.

19, 28. Критерии и пок-ли оценки качества активов банка. Их исп-ние в российской практике.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Классификация активов осуществляется по нескольким критериям:

с т.з. ликвидности:

высоколиквидные активы (наличность и приравненные к ней ср-ва, ср-ва на счетах в ЦБ и т.д.);

ликвидные (высоколиквидные + кредиты к погашению в течение ближайших 30 дней, кроме хоть раз прологированных и другие платежи в пользу банка, подлежащие осуществлению в течение 30 дней);

активы долгосрочной ликвидности ;

труднореализуемые и безнадежные.

с т.з. доходности:

активы, приносящие доход;

активы, не приносящие дохода.

по степени риска - 5 групп по Инструкции №1.

Для себя банки делят по рискам и по другим признакам.. При оценке каждой конкретной активной операции банк учитывает и ликвидность, и доходность, и риск.

Активы делятся на:

имеющие целью поддержание ликвидности (высоколиквидные активы) - первичные резервы ликвидности банка. Доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором. Это:

остатки на корсчете в ЦБ и других банках;

наличные деньги в кассе;

вторичные резервы ликвидности, включая активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в денежные средства (раньше - ГКО). Они служат источником пополнения первичных резервов и приносят определенный доход;

портфель кредитов - кредитные операции банка по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляется исключительно в целях получения дохода из-за разницы в процентных ставках между привлеченными и размещенными средствами и по сопутствующим операциям (за ведение ссудных счетов - если нельзя включать в себестоимость проценты, хранение средств в банке тех, кому дали кредит и т.п.);

определяется состав портфеля ценных бумаг - средства, остающиеся после удовлетворения потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в ценные бумаги. Вопросы приобретения зданий и оборудования решаются обычно отдельно - на Совете Директоров, иногда Общем Собрании Акционеров.

От качества управления активами зависит финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Основные принципы управления активами:

соблюдение целесообразности структуры активов. Целесообразная структура - это прежде всего удовлетворительная степень ликвидности;

диверсификация активных операций - чем больше набор предоставляемых клиентам услуг, тем выше конкурентоспособность;

отслеживание рисков и создание резервов. Риск по активным операциям может быть снижен специально созданными резервами (на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг) либо ограничениями (валютная позиция - не более 30 % капитала, а по одной валюте - не более 15 % капитала, позиция по драгметаллам - 14-й норматив);

поддержание доходности активов - нужно отслеживать, чтобы доля активов, не приносящих доход, не повышалась длительное время. Доходность активов должна покрывать цену ресурсов и другие затраты банка.

Обобщенными показателями по доходности служит коэффициент эффективности использования активов, который определяется следующим образом:

Определяется также коэффициент использования депозитной базы для кредитов:

Также определяется доходность и рентабельность по каждому виду активов.

При анализе активов по степени риска определяется удельный вес каждой группы риска и выделяются критические и неполноценные активы и их изменения в динамике.

По ссудам определяется:

общий объем кредита;

удельный вес кредитов до востребования;

краткосрочные и долгосрочные кредиты;

по различным секторам экономики (Инструкция 17);

объем и удельный вес просроченной задолженности;

разделение кредитов по группам риска в соответствии с Письмом 62 А;

кредиты, выданные инсайдерам, акционерам, по факторинговым и лизинговым операциям и льготные кредиты.

В международной практике применяются классификационные показатели (коэффициент риска, который определяет объем необходимых резервов по группе критических и некачественных активов).

22 Хар-ка первичных и вторичных источников погашения банковских ссуд. Факторы, определяющие сферу и эффективность их применения.

Под формой обеспечения возвратности кредита понимают конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое офо^ мление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Если механизм погашения ссуды за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представ­ляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.

Таким образом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.

Реальной гарантией возврата кредита является выручка (доход) лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассны­ми клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные от-ношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определен­ный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

Во всех этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источ­ников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требова­ний и прав, гарантии и поручительства, страхование.

23 современный залоговый механизм, используемый КБ в процессе кредитования. Хар-ка его элементов, оценка эф-ти применения.

Использование залога в практике организации кредитных отноше­ний предполагает наличие специального механизма его применения. Залоговый механизм есть процесс подготовки, заключения и исполне­ния договора о залоге. Залоговый механизм возникает в момент рас­смотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного до­говора. Он сопровождает весь период пользования ссудой. Реальное обращение к исполнению залогового механизма возникает на завер­шающей стадии движения кредита — погашении ссуды — и лишь в отдельных случаях, когда клиент не может погасить ссуду выручкой или доходом.

В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции коммерческих банков не имеют самостоятельного значения. Они производны от ссудных операций и гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды, выданные под залог имущества клиента или его имущественных прав, называют ломбардными.'

центральное место в правовом содержании залогового механизма принадлежит определению права собственности, владения, распоряжения и пользования заложенным имуществом. Указан­ные вопросы в законодательстве различных стран решаются по-разному. В России правовая основа залогового механизма определена Законом “О залоге”, в соответствии с которым:

а) право собственности на заложенное имущество принадлежит за­емщику;

б) владение заемщиком заложенным имуществом может быть непо­средственное и опосредствованное;

в) залог может сопровождаться правом пользования предметами залога в соответствии с его назначением.

Основными этапами реализации залогового механизма являются:

• выбор предметов и видов залога;

• осуществление оценки предметов залога;

• составление и исполнение договора о залоге;

• порядок обращения взыскания на залог.

24. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка: понятия; их соотношения; факторы их обуславливающие применительно к российским условиям.

Ликвидность банка — есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Для Б Л. имеет особое значение:

Б.- это кредитное учреждение, а следовательно имеется разрыв во времени, он обостряет проблему выполнения должником своих обязательств перед кредитором.

Б.- это посредник между заемщиком и владельцем средств.

Б.- это коммерческое предприятие, всегда стремиться к доходу, что обостряет риск и платежеспособность.

Б.- работает на чужих деньгах.

Б.- центр ликвидности (не только своей, но и своих клиентов).

Под Л. понимают свойства активов хоз. субъекта быть мобильными, подвижными, способность превратить их в деньги.

Существует два вида ликвидности:

Ликвидность как запас – характеризует способность банка ответить по временным обязательствам на определенную дату (Л. по балансу, балансовая Л).

Л. как поток – определяется на определенный период времени, либо на перспективу (прогнозная Л). Это более широкое понятие: мы также оцениваем обращение менее ликвидных активов и оцениваем возможность притока дополнительных ресурсов.

Совокупная Л. – при этом оценивается Л запаса, потока и прогнозная.

Л в Б зависит от ряда факторов:

Общеэкономические:

а) общая политическая и экономическая обстановка в стране(инфляция (+ обесценивает долги; - больше заимствований)).

б) организация системы рефинансирования.

в) кризис федеральных финансов.

г) развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка.

д) наличие соответствующего банковского законодательства.

е) эффективность надзорных функций Банка России.

Внутренние:

а) ресурсы Б.

б) соотношение между А и П.

в) качество А и их Л, возможность диверсификации.

г) уровень развития денежного рынка.

д) уровень менеджмента.

е) имидж банка.

Тесно с понятием ликвидности связано понятие платежеспособности. Общее с ликвидностью – обязательство выполнить все условия. Различие – Л – возможность выполнить обязательство, а П – реальное выполнение обязательств(О). Ликвидность – условие П, обязательство обеспечить собственные платежи и предоставить клиенту платежные средства.

П.– реальное выполнение своих О по платежам. Л – способность продать, переместить активы, купить наличные деньги. П – способность заплатить по О в наличной и безнал. форме.

Инструменты Л:

- наращивание капиталов ( в т.ч. собств)

- наличие в б\б ликв активов,

- комбинация 1 и 2

П.– обеспечивается в большей степени кредитоспособностью

Л.–м.б. текущей и перспективной, а П– в прошлом и на сегодняшний момент.

Требования к ликвидности:

1. наличие легко реализуемых А (подвижных).

2. финансовые активы, переданные банку, д.б. легкодоступны их владельцу (быстро и по номиналу)

25. Методы оценки ликвидности коммерческого банка, их характеристика и оценка применительно к в российским условиям.

Как правило существует два метода оценки ликвидности:

на основе финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;

на основе определения потенциальной потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующий период.

Коэффициентный метод предполагает установление определенных количественных соотношений между статьями баланса. Причем в одних странах эти соотношения предписываются властями (Россия), в других вводятся и поддерживаются самими банками(США).

Выбор показателей для оценки ликвидности может изменяться в зависимости от:

Рынка, на котором функционирует банк.

Типа или вида банка.

Содержания и набора банковских операций.

Однако учитывая динамизм состояния ликвидности банка, зарубежные эксперты отмечают, что оно не может быть полностью измерено с помощью финансовых коэффициентов, исчисленных на основе балансовых соотношений. Поэтому постепенно зародилась практика оценки ликвидности на основе потока наличности по существующим активам и пассивам банка.

Трудность такой оценки заключается в том, что по некоторым финансовым инструментам не предусматривается сроков наступления платежа (например, депозиты до востребования). Другая трудность состоит в правильной оценке перспектив погашения отдельных ссуд.

Поэтому использование данного метода предполагает:

а) высокое качество и своевременность получения информации о сроках платежа по активам и пассивам;

б) высокое качество анализа банком прошлых и ожидаемых тенденций состояния ссуд и депозитов.

Широкое применение данноая практика получила в Японии и США, а также странах Европы.

29 Формы расчетов, гарантирующих платеж.

В качестве субъекта гарантированного обязательства могут выступать финансово утойчивые пр-ия или спец.учреждения, располагающие ср-ми, ьбанки, сами пр-ия –заемщики.

В РФ в настоящее время широко применяется гарантии выданные одним банком другому при выдаче последним кредита клиенту первого банка. Такая сит-ия возникает в свяязи с нехваткой у банка свободный ресурсов для предоставления кредита своему клиенту, а также когда выдача крепного кредита нарушает ликвидность баланса банка.

Эфф-ть гарантии зависит от ряда факторов. 1 огромное значение имеет оценка банком, выдающим крдит, финансовой устойчивости гаранта.

Во-вторых, при получении гарантии банк, выдающий кредит, должен убедиться в готовности гаранта выполнить свое обязательство. Для этого зарубежные банки практикуют обязательную встречу и беседу с гарантом на предмет подтверждения его намерения выполнить гарантий­ное обязательство.

В-третьих, гаранты, особенно банки, не должны выдавать гарантий на сумму, большую, чем они могут их выполнить. Поэтому ЦБ РФ ограни­чил общую сумму выдаваемых коммерческим банком гарантий объемом его собственного капитала.

Поручительство также есть форма обеспечения возвратности кредита. Она применяется как при взаимоотношениях банка с юридическими, так и физическими лицами. Применительно к юридическим лицам поручительство в отличие от гарантии оформляется письменным договором между банком и поручителем. В соответствии с ним последний обязуется гасить кредитору задолженность заемщика в течение определенного вре­мени. В договоре может быть определена максимальная сумма, которую гарантирует погашать поручитель. Использование этой формы обеспечения возвратности кредита требует тщательного анализа кредитоспособности поручителя.

В нашей стране поручительство нашло широкое применение при выдаче долгосрочного кредита населению. В зарубежной практике поручителем может выступать физическое лицо, имеющее постоянное место работы, постоянный доход или определенное имущество (дом, автомобиль, дачу, земельный участок).

Поручительство оформляется через нотариальную контору и отража­ет юридическую ответственность предприятия за другое лицо в случае неуплаты им своего долга.

При получении гарантийных писем и поручительств, а также оформлении аваля банки должны тщательно проверять достоверность подписей и правомочность лиц, поставивших свои подписи.

27. Характеристика расчетов м/д банками через РКЦ.

Система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях ЦБ РФ, расчетно-кассовых центрах (РКЦ), являющихся посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками.

Основная функция РКЦ проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Расчеты производятся на валовой основе. Вместе с тем РКЦ занимаются эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями.

В стране создана широкая сеть РКЦ — свыше 1300, деятельность которых находится в стадии становления. Они функционируют в крупных городах, где есть вычислительные центры, а также в небольших городах и районных центрах. Среди них 76 являются межрайонными РКЦ (головными РКЦ — ГРКЦ). В ряде регионов одни расчетные центры специализируются на выполнении только кассовых операций, а другие — только расчетных. Банком России был издан Справочник РКЦ и обслуживаемых ими банков, который периодически корректировался.

Корреспондентские счета открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческих банков на основании заявлений этих банков, образцов подписей и печати. Филиалы банков имеют корсчета типа субсчетов. Вместе с тем в целях внедрения расчетов в режиме реального времени .крупные многофилиальные банки (Агропромбанк, Мосбизнесбанк и др.) проводят линию на консолидацию счетов своих подразделений и централизацию расчетов. Банк России поддерживает усилия в этом направлении.

Корреспондентские отношения между коммерческими банками и РКЦ оформляются соответствующими договорами. С 1 января 1998 г. введена плата за расчетное обслуживание расчетно-кассовыми центрами в соответствии с приказом Банка России от 24 февраля 1997 г. № 02-45 и письмом этого банка от 18 июня 1997 г. Ns 57-97.

Большая часть операций РКЦ связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками и прежде всего с проведением расчетов между самими хозорганами.

Клиентам рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента. Платежные документы оформляются в соответствии с установленными требованиями с обязательным указанием идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН), присвоенных органами госналогслужбы, а также банковских идентификационных кодов (БИКов) согласно Справочнику БИК РФ.

Средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и неоплаченные банком из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, учитываются последним как просроченная кредиторская задолженность на отдельном балансовом счете “Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации”.

После списания средств со счетов клиентов банк формирует расчетные документы по группам очередности платежей, а внутри группы — по срокам платежей. Для представления документов в РКЦ по каждой группе очередности и по сроку платежа банк составляет отдельное сводное платежное поручение, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и опись расчетных документов. Срок платежа и его очередность (группы 1—5) заполняются банком в соответствующих графах сводного платежного поручения.

При подготовке электронного файла для передачи информации по каналам связи для автоматизированной обработки банки и РКЦ располагают расчетные документы с учетом их очередности оплаты, установленной законодательством, и срока платежа.

Передача на обработку (оплату) платежей по первым пяти группам очередности осуществляется банками и РКЦ в специальном сеансе или по согласованному временному графику. Расчетные документы, переданные банком в других сеансах, оплачиваются в пределах наличия средств на корсчете после оплаты документов, переданных в специальном сеансе. Те же документы, оплата которых не обеспечивается из-за отсутствия средств на корсчете, возвращаются банку. Последний может в следующем операционном дне представить их к оплате, включив в передаваемый по каналам связи электронный файл с учетом очередности оплаты и срока платежа.

Согласно Федеральному закону “О банках и банковской деятельности РФ” от 3 февраля 1996 г. № 17—РФ (ст. 31) кредитная организация. Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.

В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

При отсутствии средств на корреспондентском счете банка неоплаченные платежные документы:

• по первой — пятой группам очередности помещаются в картотеку к отдельному внебалансовому счету “Неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации”, открываемому в РКЦ, а также в кредитных организациях, ведущих счета “Лоро”. РКЦ и указанные кредитные организации обязаны не позднее следующего дня выслать (передать) банку извещение о том, какие документы помещены в картотеку к этому счету;

• по шестой группе очередности возвращаются банку для помещения в картотеку документов к внебалансовому счету “Неоплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспон­дентском счете кредитной организации”.

Банк обязан не позднее следующего рабочего дня выслать извещение клиенту о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете.

При оплате расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету штрафы, пени РКЦ и кредитными организациями, ведущими счета “Лоро”, не начисляются, за исключением отдельных случаев. Разногласия, возникающие по несвоевременной оплате расчетных документов, рассматриваются между получателем средств и плательщиком в соответствии с действующим законодательством.

Рассмотрим, как далее организуется документооборот расчетов. Расчеты между самими коммерческими банками отражаются по их Корсчетам, открытым в РКЦ. Расчеты же между последними по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО), для чего РКЦ присваиваются номера по МФО. (Коммерческими банками такие счета не отрываются.) На этих счетах отражаются операции по Перечислению платежей на счета коммерческих банков — получателей средств, обслуживаемых в других РКЦ.

Средством межфилиальных расчетов является авизо по МФО. Авизо составляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения межфилиальных операций. РКЦ, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом “А”, а принявший авизо к ответному проводу, — филиалом “Б”. Как правило, авизо пересылаются посредством спецсвязи или телеграфом. Вместе с тем межбанковские расчеты существенно ускоряются, если они совершаются с помощью электронных платежей. Последние как внутрирегиональные, так и межрегиональные, все шире применяются Банком России.

Важно подчеркнуть, что региональные центры информатизации (РЦИ) организуют одногородние расчеты обслуживающих банков, минуя РКЦ, через счета зачета — так называемые прямые расчеты между участниками. Средства банков-плательщиков должны быть зачислены рци на счета банков-получателей не позднее начала следующего рабочего дня. При этом на корсчете банка в РКЦ отражается только сальдо клиринговых операций, проведенных РЦИ по его лицевому счету.

Расчетный “конвейер”, имеющий немало промежуточных звеньев (и в силу этого обусловливающий вероятность ошибок и задержек), опосредуемый соответствующей связью, может работать четко и бесперебойно только при строгой ответственности каждого участника расчетов за относящийся к нему участок.

Правильность совершения расчетов расчетно-кассовыми центрами подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки. т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным.

Иными словами, должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО всех РКЦ общему итогу остатков по счету сквитованных ответных МФО. Такое соответствие достигается на балансах Главных управлений ЦБ РФ только после завершения квитовки ответных межфилиальных оборотов за истекший год.

Контроль за правильностью совершения расчетов между хозорганами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.

С целью выявления полноты и своевременности совершения операций

по корсчетам проводится выверка расчетов между РКЦ и обслуживаемыми им коммерческими банками. Для этого каждым банком ежемесячно составляется специальная ведомость, которая затем представляется РКЦ до 5-го числа за предыдущий месяц.

Документооборот

1. Клиент-плательщик ® (платежное поручение)® 2. КБ плательщика ® (сводные платежные поручения банка, описи и копии расчетных документов клиентов-плательщиков) ® 3. РКЦ филиал А ® (авизо и перечни к ним, списки и копии расчетных документов банков и клиентов) ® 4. РКЦ филиал Б ® (копии расчетных документов банков и клиентов-плательщиков) ® 5. КБ получателя средств ®(копия платежного поручения плательщика) ® 6. Клиент-получатель средств.

30. Механизм обращения векселей.

Переводной вексель содержит письменный приказ векселедержателя (трассанта), адресованный плательщику (трассату), об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу- первому держателю векселя (ремитенту).

Процедура обращения переводного векселя в общем виде предполагает следующие операции:

Должник, плательщик (трассат) получает от векселедателя (трассанта), наряду с товаром (выполненной работой, оказанной услугой в его адрес), и переводной вексель.

2. Акц-в вексель, трассат возвращает его трассанту.

Последний передает его третьему лицу- ремитенту, получателю денег по переводному векселю.

Ремитент направляет данный вексель трассату об оплате.

Последний уведомляет банк о необходимости выполнить его поручение- оплатить данный вексель и одновременно гасит его, делая отметку об оплате на его оборотной стороне.

Ремитент направляет вексель кредитору.

Последний предъявляет его в банк трассата для перечисления денег на свой р/с.

Деньги поступают из банка трассата на р/с кредитора.

В отличие от переводного векселя в вексельных отношениях по простому векселю участвую 2 лица: векселедатель и векселедержатель. Простой вексель, в отличие от переводного, содержит ничем не обусловленное обязательство векселедателя заплатить определенную, поименованную в векселе сумму векселедателю или его приказу по предъявлении документа или в установленный срок. Таким образом, векселедатель и плательщик совпадают в одном лице. Трассат становится должником по векселю только после того, как акцептует вексель, то есть согласится на его оплату, поставив на нем свою подпись.

ВЕКСЕЛЬ — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.

Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных является вид правоотношений: обязательство или поручение уплатить долг. Соответственно различаются простой и переводный вексель.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ — письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. В практике он получил название соловексель, ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом — векселедателем.

ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ — письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя — тратта.

Процесс обращения простого и переводного векселя:

1 - покупатель (векселедатель) вручает вексель продавцу (векселедержателю);

2 - продавец (векселедержатель) отгружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю, заказчику;

3 - продавец предъявляет вексель к оплате;

4 - покупатель оплачивает вексель.

1 - векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту;

2 - плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту);

3 - векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту - получателю денег по переводному векселю;

4 - ремитент направляет вексель трассату к оплате;

5 - трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его оборотной стороне.

Различие задач и операций, выполняемых центральным и коммерческими банками (применительно к России)

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц

во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей

статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и

юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и

юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их

банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и

расчетных документов и кассовое обслуживание физических и

юридических лиц;

6) купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной

формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

Кредитная организация помимо перечисленных в части первой

настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие

сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих

исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения

обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным

имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и

драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской

Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам

специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения

документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в

соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в

рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в

иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в

том числе правила их материально-технического обеспечения,

устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными

законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной,

торговой и страховой деятельностью.

Статья 45. Банк России имеет право осуществлять следующие

операции с российскими и иностранными кредитными организациями,

Правительством Российской Федерации для достижения установленных

ему настоящим Федеральным законом целей:

1) предоставлять кредиты на срок не более одного года под

обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не

установлено федеральным законом о федеральном бюджете;

2) покупать и продавать чеки, простые и переводные векселя,

имеющие, как правило, товарное происхождение, со сроками погашения

не более шести месяцев;

3) покупать и продавать государственные ценные бумаги на

открытом рынке;

4) покупать и продавать облигации, депозитные сертификаты и

иные ценные бумаги со сроками погашения не более одного года;

5) покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные

документы и обязательства в иностранной валюте, выставленные

российскими и иностранными кредитными организациями;

6) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные

виды валютных ценностей;

7) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции,

принимать на хранение и в управление ценные бумаги и иные

ценности;

8) выдавать гарантии и поручительства;

9) осуществлять операции с финансовыми инструментами,

используемыми для управления финансовыми рисками;

10) открывать счета в российских и иностранных кредитных

организациях на территории Российской Федерации и иностранных

государств;

11) выставлять чеки и векселя в любой валюте;

12) осуществлять другие банковские операции от своего имени,

если это не запрещено законом.

Банк России вправе осуществлять операции на комиссионной

основе, за исключением случаев, предусмотренных федеральными

законами.

Различия в операциях КБ и ЦБ вытекают из различий в их задачах и целях функционирования. Также следует отметить,

Основное различие в том, что банк РФ не имеет права осущ-ть операции на комиссионной основе, не

33. Организация банковского контроля в процессе кредитования

Объект:

1.

2. Контроль за соблюдением кредитного договора.

3. Контроль за кредитоспособностью.

4. Наблюдение за ссудной задолженностью, погашением, пролонгацией ссуд, уплатой процентов.

5. Контроль за состоянием залога.

6. Последующая проверка на месте.

7. Проблемные кредиты.

8. Качество кредитного портфеля.

Недостатки:

недостаточно частые контакты с клиентом

отсутствие контроля за использованием ссуды

плохой контроль за документальным оформлением

неполная кредитная документация

неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс

плохое качество залога

1) Требования ЦБ:

Касательно некоторых экономических нормативов, затрагивающих объемы кредитов (организация ВК в целом в банке и в том числе по кредитным операциям). Контроль должен быть направлен на обеспечение выполнения определенных законодательных норм, инструкций, требование ком. банком документации, своевременного обнаружения недостатков в области кредитования, налаживание учета и т. д. Контроль возлагается на определенную службу ВК и КБ должны иметь положение о работе этого отдела. Сотрудники не реже 1 раза в год должны отчитываться по принятым решениям в области кредитования, + взаимодействие с другими подразделениями, необходимое для осуществления надзора. Помощь кредитному отделу по совершенствованию кредитной работы, вскрытие и устранение нарушений, информирование руководства. Банк представляет отчет о состоянии ВК в ЦБ 1 раз в год. ЦБ анализирует отчет и может проводить проверки состояния ВК.

Кредитный договор

Объект анализа:

Задержки платежей;

Состояние материального хозяйства (объем накапливаемых ТМЦ);

Замедленное погашение дебиторской задолженности;

Своевременное предоставление и полнота отчетности (в необходимых случаях заверенная аудитором или налоговой);

Анализ финансового состояния заемщика (целевое использование кредита, своевременность уплаты процентов, регулярность и полнота их уплаты, изменение финансового положения заемщика, объем реализации и размер погашения банковского кредита). Банк должен внести определенные коррективы: пролонгировать или прекратить кредитование.

Кредитоспособность клиента – наиболее важный элемент, применяемый 1 раз в 2 месяца.

Банк изучает информацию как касающуюся клиента, так и экономического сектора (конъюнктуру отрасли). Уровень оперативной информации отстает от желаемого. Знание клиента и отрасли в последнее время ослабло. Успех кредитования зависит от знания клиента. Необходимо отслеживать тенденции в развитии клиента и корректировать категорию, к которой его следует отнести.

Наблюдение за ссудной задолженностью.

Организация регулярного контроля за движением денежных средств:

Остаток ссудной задолженности;

График погашения кредита;

Состояние расчетного счета клиента.

По результатам: предупреждение заемщика за 5 дней до погашения кредита.

В процессе наблюдения за кредитной операцией банк должен иметь в виду следующие правила:

целесообразно кредитовать те отрасли, в кредитовании которых уже накоплен некоторый опыт;

недопустима спешка со стороны заемщика;

недопустима “самодеятельность” работников, стоящих ниже начальника отдела;

следует знать сигналы, предупреждающие о состоянии заемщика.

Контроль за состоянием залога

Проверка на месте (последующая) обязательна после выдачи кредита.

7) Проблемный кредит.

Работа банка с проблемными кредитами.

Меры, принимаемые банком, если замечены негативные явления в работе с кредитом:

1. Более глубокий анализ заемщика.

2.Кредитный инспектор должен проконсультироваться с руководством и с теми, кто занимается проблемными кредитами.

3. Банк должен следить, чтобы на счете клиента не возникало дебетового сальдо (овердрафт). Также неоюходимо проанализировать гарантии и поручительства. Важно оценить: можно ли получить от данного клиента дополнительный залог.

Оценить свою готовность к решительным действиям по отношению к этому клиенту, принять конкретную стратегию по спасению кредита. Стратегия спасения кредита:

1. Меры по реструктуризации долга (отсрочка). Долг д.б. разбит на промежуточные сроки оплаты (кое-что как просроченное, кое-что как пролонгированное);

2. Привлечение дополниельных форм обеспечения возврата кредита (получение гарантий, реализация дополнительного обеспечения, привлечение дополнительных средств, продажа обеспечения, продажа прочих активов, обращение к гарантам с просьбой поддержать клиента.

З.Привлечение дополнительных капиталов и дополнительной помощи. Изучается вопрос о реализации совместного товарищества. Поиски путей увеличения собственного капитала компании (др. банк, инвест, фонд, акционеры)

4. Оргнизационнно-администратиные меры. Работа с руководством заемщика, совместные поиски решения проблемы, подготовка программы сокращения расходов, частичная продажа имущества третьей стороне. Вопрос о замене руководства фирмой, согласование новой кандидатуры.

5. Юридические меры. Продажа залога, процедура банкротства, временная администрация.

34. Сфера применения отдельных форм безналичных расчетов за товары и услуги.

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются пр-тием в договоре (соглашении). Условие о расчетах в договоре явл-ся одним из наиболее значимых.

Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В результате при оптимальном выборе форма расчетов будет выполнять еще и роль функционального ср-ва обеспечения обязательств.

Перевод в переходных условиях стал наиболее часто исп-мой формой расчетов..

Кредитный перевод – преимущественная форма расчетов в России, занимает более 90% платежного оборота, что обусловлено сложившимися традициями, а также отсутствием гарантии дебетовых переводов в усл платежного кризиса. Инициатива начала кредитового перевода принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитор). В качестве платежного инстумента исп-ся платежное поручение о дебетовых списаниях.

Платежное поручение применяется для платежей за товары и услуги: срочных – сразу после отгрузки (путем прямого акцепта товара), а также частичных платежей при крупных сделках, досрочных и отсроченных платежей – в рамках договорных отношений бех финансового ущерба для сторон. В этом случае поставщик несет рски – 1) задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или недостатка средств, невозможности получения кредита, поскольку в этих случаях поручение не принимается 2) несвоевременного пост ср-в при исп-нии поручения ьанком или РКЦ.

Дебетовый перевод – платеж, инициатива начала которого принадлежит кредитору (получателю платежа), направляющему в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг дебитора (плательщика). Этим инструментом может быть вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное ) списание средств.

2. Клиринг – способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юр и физ лиц за товары (услуги), ценые бумаги. Сущность в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов

36 Современный механизм обращения взыскания на заложенное им-во в российской практике кредитования.

Основанием для обращения взыскания на заложенное им-во или имущ-ые права явл-ся неисполнение ссудополучателем своего обяз-ва, обеспеенного залогом.

Сроком возникновения у кредитора права обратить взыскание м.б.:

1-момент окончания срока исполнения об-ва

2-срок ссуды +льготный срок, предусмотренный договором о залоге.

Согласно зак-ву РФ требования креитора удовлетворяются из стоимости заложенного им-ва по решению суда. Креитор обращается в суд с исковым заявлением.

Удовлетворение требования за счет заложенного недвижимого им-ва без обращения в суд допускается, если между залогодержателем и залогодателем заключено нотариально удостоверенное соглашение уже после возникновения основания для обращения взыскания на предмет залога. Но если нарушены интересы какого-то лица, то суд по иску этого лица может признать такое соглашение недействительным.

По решению суда наступает реал-ия заложнного им-ва с публичных торгов. Начальная продажная цена опред-ся решением суда.

Если сумма, вырученная от продажи больше удовлетворения требований кредитора, остальные ср-ва передаются залогодателю.

Если же суммы недостаточно, недостающая сумма удовлетворяется в общем порядке, без преимуществ, основанных на залоге.

39 Виды контроля за заложенным им-м, осуществляемые банком в процессе кредитования.

Контроль за заложенным им-м начинается с момента оформления кредита. На начальной стадии контроль заключается в соответствии залога требованиям.

Требования к залогу. Пердмет залога должен удовлетволрять опреденным условиям:

1. залогодержатель должен обладать реальными и неоспаримыми правами на залог (нет ли ограничений на право передачи им-ва в залог).

2. надо убедиться, что предметы залога не были заложены ранее и свободны от иска. Есть книга регистрации залога у клиента, д.б. зарегистрировано в государственном органе. Клиент обязан в течение 10 дней сделать запись в книге. Банк должен запросить в государственный орган об имуществе заемщика.

3. Залог д. соответствовать определенным качественным характеристикам:

- длительное хранение;

- стабильность цен на предмет залога:

- залог не должен ограничиваться очень узкими рамками потребления;

- з-г д.б. легкореализуем, иначе банкротство должника м. привести к банкротству банка.

- если залог - дебиторская задолженность, то клиент (дебитор) д.б. финансово устойчив.

4. Залоогожержатель д.б. готов застрозовать им-во за свой счет на полную стоимость не только на случай пожара, наводнения, но и на случай совершения действий, направленных на прекращение деятельности клиента (конфискация).

5. При залоге д. соблюдаться принцип достаточности об-та залога. Величина залога д.б. больше суммы кредита. Разница между кредитом и залогом определяется банком самостоятельно, учитываются цены на рынке, качество залога. В некоторых странах эта разница фиксируется законодательно.

6. Ком. банки д. иметь соответв-ю инфрастр-ру для контроля за заложенными ценностями. Иногда создаются отделы, которые ищут покупателей для залога.

Далее банк осуществляет контроль непосредственно за заложенным им-м. При закладе- им-во находится у банка и он отвечает за его сохранность. Если же им-во находится на хранении не у банка, то проверяется замки и печати на складах, в которых данное им-во хранится.

40. Аналитическая работа различных подразделений банка, участвующих в рассмотрении кредитной заявки. Оформление выводов по результатам анализа.

Начнем с кредитного управления (отдела).

Кредитный отдел – это подразделение, где формируется кредитный портфель, осуществляется непосредственно кредитование клиентов, контроль за обеспеченностью ссуды, контроль за филиалами в области кредитования, анализ кредитных операций, разработка внутрибанковских инструкций по кредитованию, формированию резервов, классификации ссуд.

Кредитное управление вместе с план.-эк. осуществляет методич. материала. План-эк. управление организует работу по планированию, в том числе в области кредитных операций.

Кредитный комитет – объединяет лучшие силы банка, он решает наиболее существенные вопросы предоставления, контроля, возврата кредитов, определяет стратегические и тактические задачи в области кредитования; через него проходят наиболее крупные ссуды, он решает вопросы определения уровня процентной ставки.

Совет директоров – высшая инстанция, где утверждается кредитная политика банка, общие принципы и подходы, сферы и направления (приоритетные) кредитования.

Операционное управление осуществляет технический перевод денег на счета клиента и организует погашение кредита, которое фиксируется в договоре и других документах.

В подготовке и составлении договоров кредитования участвуют договор.-правов. управление (достаточность документов клиента, справки о клиенте).

Управление автоматизации – техническая обработка информации, перечисление по счетам.

Отдел внутреннего аудита.

КБ должен организовать контроль за кредитными операциями. Должно быть специальное положение (задачи, функции).

Отдел проверяет все сделки с точки зрения законов, распоряжений ЦБ и т.д.

Эта структура – для российских КБ.

В зарубежном банке – по-другому:

отделы по кредитованию корпоративных клиентов

отделы по международному кредитованию

и др.

Большая часть клиентов не приходит в банк, а банк их находит. Существуют специальные подразделения, занимающиеся изучением рынка, поиском клиентов. Сотрудники этих подразделений называются “охотники”. Они также осуществляют экспресс-анализ риска.

Кредитное управление занимается анализом кредитной заявки, рассматривает документацию, кредитное досье, причем личный контакт часто запрещается.

43. Ликвидные активы банка, их состав, показатели оценки.

Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов — это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения. Активы банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять краткосрочные и долгосрочные потребности клиентов. Аналогично вложения в ценные бумаги и другие инвестиции.

В этой связи по степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп:

Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы, к которым относятся:

а) непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах;

б) государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка.

Вторую группу активов по степени ликвидности составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

И, наконец, следует выделить четвертую группу активов банка, к которой относятся неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Соотношение ликвидных активов и общей суммы активов (мин 20%)

Н5= ликв активы/все активы

44. Депозитные сертификаты. Порядок их выпуска и использования коммерческими банками.

Депозитный сертификат - разновидность ц.б., свидетельствующей о том, что в Кб внесены срочные вклады с фиксированным сроком и процентной ставкой. Это обращаемая ц.б. Две разновидности депозитного сертификата:

непередаваемый - хранится у вкладчика и по истечении срока предъявляется в банк;

передаваемый - сертификат свободно продается на вторичном рынке.

45 Особенности кредитования первоклассных заемщиков.

Для первоклассных заемщиков, как правило, используется первый способ, не ограничивающий размер предоставляемого кредита какими-то строгими рамками, но устанавливающий первоначальный объем кредита на соответствующий период. Величина кредитной линии носит в этом случае ориентировочный характер и используется в основном для организации депозитной работы банка, а также в контрольных целях.

(далее мои мысли)

1) поскольку больше доверие (ниже риск):

больше сроки

ниже ставка процента

вряд ли будет серьезно оцениваться обеспечение (если его потребуют вообще)

не потребуют гарантии и поручительства третьих лиц

как вытекает из первого абзаца про регулирование размера кредита – это регулирование практически отсутствует

2) с другой стороны, такие льготные условия могут обусловливаться тем, что банк захочет иметь (или уже имеет) этого клиента среди своих постоянных, поэтому у банка возникает интерес привлечь клиента для оказания и других услуг, помимо кредитования.

47. Понятие овердрафта, сфера, особенности применения в РФ

Возник в Великобритании и получил широкое распространение.

Овердрафт – под чертой. Это сумма, в пределах которой банк кредитует владельца текущего счета.

Выписки клиентам выдаются из баланса банка.

Д расчетный счет К

S – для банка в пассиве

Раньше (до компьютеров) банки допускали проплату счетов свыше остатка по кредиту, образовывалось дебетовое сальдо (писали красными чернилами).

Классический овердрафт – сумма превышения по текущему счету.

За рубежом большинство владельцев личных текущих счетов имеют право овердрафта.

Дата валютирования – з/пл. в Европе перечисляется в последний день месяца, но фактически эти деньги могут быть доступны через 2-3 дня. За это предоставляется право бесплатного овердрафта. Например, до 1 тыс. франков – бесплатно (средняя з/пл. – 10000) – 1 порог; 2 порог – разрешенная сумма дебетового сальдо устанавливается индивидуально – до 3 тыс., 5, ставки больше, чем обычные по кредитам; 3 порог –сверх разрешенного сальдо.

В российской практике классический овердрафтный кредит не выдается (не допускается дебетовое сальдо по расчетному счету).

Было разрешено до 95 года (удобно для клиента – не надо готовить кредитную заявку). Операционист по согласованию с бухгалтерией проплачивал, но ЦБ запретил. С февраля 1994г. – не допускалось дебетовое сальдо по корреспондентскому счету (к/с), а с 95 года – по расчетному счету клиентов.

По ГК клиенту можно получить овердрафт, но ЦБ указал делать это по отдельному счету (овердрафт. кредит). Срок обычно до 2 недель. Обычно гасится с расчетного счета в первую очередь. Для этого заключается дополнительное соглашение по расчетному счету (чтобы банк имел право списывать).

48. Дифференциация условий кредитования в зависимости от кредитоспособности клиента и характера объекта.

Правовые и экономические условия кредитной сделки определяются кредитным договором, заключаемым между банком и клиентом.

Экономические условия кредитной сделки, обусловленные спецификой заемщика и вида ссуды.

Посредством дифференциации экономических условий обеспечивается, с одной стороны, более полный учет потребностей клиента, с другой стороны, адэкватный механизм защиты банка от кредитного риска.

В каждом кредитном договоре существует пункт, определяющий предмет сделки. Однако содержание этого предмета может быть раз­личное в зависимости от потребности клиента. Чем разнообразнее кредитный инструментарий, применяемый конкретным банком, тем полнее учитываются интересы клиента.

Специфика кредитного инструмента обусловлена сферой вложения средств (производство, обращение, потребление, инвестиции, инновации), длительностью окупаемости объекта (краткосрочное, среднесроч­ное, долгосрочное), степенью концентрации затрат, формирующих объект (укрупненный, совокупный, отдельный), систематичностью кредитных связей с банком (постоянные, разовые).

Соответственно существует система кредитных инструментов, отражающих указанную специфику потребностей клиента, например, для кредитования текущих потребностей; контокоррентный кредит, овердрафт, кредит на совокупность запасов и затрат, отдельные целевые ссуды.

Каждый из указанных видов ссуд имеет специфичный механизм выдачи и погашения ссуд, регулирования предельного уровня задолженности, способы организации текущего и последующего контроля, что должно быть зафиксировано в кредитном договоре.

Банк посредством дифференциации экономических условий кредитной сделки обеспечивает механизм защиты от кредитного риска.

Известно, что заемщики различны по своей кредитоспособности, степени информированности банка о них, постоянству кредитных связей с банком. Поэтому банк прибегает к различным способам защиты от кредитного риска, закрепленным соответствующими пунктами кредитного договора.

К наиболее распространенным способам защиты от риска относятся:

установление повышенной платы за кредит, использование гарантий для возврата кредита (залог, гарантии, страхование), организация текущего и последующего контроля за финансовым состоянием заемщика и заложенным имуществом.

Экономические условия кредитного договора, дифференцированные применительно к каждой кредитной сделке, приобретают также правовой характер, поскольку зафиксированы в нем.

52 Стабильные и нестабильные доходы КБ, их источники и соотношение в современных условиях применительно к РФ.

К относительно стабильным источникам доходов относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным- доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных операций. В настоящих условиях многие банки могут включать в группу нестабиьных источников доходы от валютных операций.

Московские банки склонны зарабатывать не на %, а на операционных доходах. Удельный вес доходов по кредитным операциям снижается. Значительный рост наблюдается по комиссионным. По прочим доходам наблюдается рост.

56. Виды КБ и их хар-ка.

Несмотря на единство сущности банка на практике функционируют много видов.

Прежде всего различают эмиссионные и коммерческие банки.

Для коммерческих банков существует несколоко классификаций:

По характеру выполняемых операций различаются универсальные и специализированные банки. К универсальным банкам принято от-носить те из них, которые способны “из одних рук” выполнять широкий круг разнообразных операций и услуг. Универсальность однако имеет и другие оттенки. “Универсальность” означает тип деятельности, не­ограниченной:

• по отраслям народного хозяйства;

• по составу обслуживаемой клиентуры;

• количественно;

• по регионам.

Универсальный банк тяготеет к кредитованию многообразных отрас­лей, в то время как специализированный банк чаще всего связан с кредитованием какой-либо отрасли (подотрасли) народного хозяйства, группы предприятий (к примеру, некоторые банки обслуживают главным образом только лесную, авиационную, автомобильную, часовую и дру­гие подотрасли промышленности).

Еще более заметно универсальный тип банка сказывается в отноше­нии обслуживания клиентуры. Типичными для универсального банка являются случаи, когда он обслуживает и юридических, и физических лиц. Напротив, специализированный банк может замкнуться только на обслуживании частных лиц.

По типу собственности:

Государственные

Акционерные

Кооперативные

Частные

Смашанные

По масштабам деят-ти:

Банковские консорциумы

Крупные

Средние

Мелкие

В России преобладают банки с незначительным капиталом.

По сфере обслуживания:

Региональные (местные)

Межрегиональные

Национальные- осуществляют деят-ть внутри страны, обслуживают главным образом потребности клиентов своих стран

Междунаодные- обслуживают преимущ-но связи клиентов разных стран.

По числу филиалов:

Бесфилиальные

Многофилиальные- увеличение численности филиалов может происходить как на базе головных банков, так и на базе превращения ряда самостоятельных банков в филиалы других, более мощных.

57. Соотношение понятий: кредитная линия и лимит кредитование. Сфера их применения.

Способы регулирования, предельного размера выдаваемого кредита: кредитная линия, лимит.

Применение кредитной линии предполагает также определение возможности ее превышения и особой платы за гарантирование платежей сверх установленной величины кредитной линии (в случае возможности ее превысить).

Следует выделить три способа регулирования предельного объема кредита: при использовании кредитной линии — отсутствие регламентации в превышении планового размера кредита; жесткое его ограничение и превышение планового размера кредита в определенных пределах.

Для первоклассных заемщиков, как правило, используется первый способ, не ограничивающий размер предоставляемого кредита какими-то строгими рамками, но устанавливающий первоначальный объем кредита на соответствующий период. Величина кредитной линии носит в этом случае ориентировочный характер и используется в основном для организации депозитной работы банка, а также в контрольных целях.

Второй способ — жесткое ограничение объема предоставляемого Кредита по кредитной линии — целесообразно применять для клиентов банка, отнесенных к третьему классу кредитоспособности. Введение такого ограничения необходимо увязывать с наличием ценностей, могу­щих быть объектом залога, или суммой гарантии.

Третий способ регулирования предельного объема кредита - предоставление права предприятию иметь превышение установленной кредитной линии в определенных пределах — может быть использован по отношению к клиентам, отнесенным ко второму (в отдельных случаях к третьему) классу кредитоспособности.

Предел превышения может выражаться в виде определенной доли по отношению к первоначально установленной кредитной линии, например, 10—20% ресурсов, имеющихся в распоряжении банка или могущих быть оперативно мобилизованными.

64. Содержание объекты кредитования, их классификация, оценка степени рискованности.

Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта кредитования'. В узком смысле объект (< лат. objectum — предмет) — это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы производственных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.

Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов как:

• строительство производственных объектов;

• реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов;

• приобретение техники, оборудования и транспортных средств;

• организация выпуска новой продукции;

• строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.

Объект банковского кредитования может быть частным, совокупным или укрупненным. Частным он становится в том случае, если то “подо что” выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности.

Прямая противоположность частному объекту —совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.

Укрупненный объект находится между частным и совокупным.

Ссуда однако может выдаваться необязательно на формирование материального объекта, у заемщика вообще может не быть того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В широком смысле объект поэтому выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования, к примеру, может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточным для осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило, причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В условиях спада производства наличие подобных ссуд оказывается более заметным явлением. Для банка-кредитора подобные ссуды, естественно, вызывают больший риск, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных) кредитов, длительное время невозвращаемых в банк, серьезно ухудшающих его кредитный портфель, вызывают необходимость усиления анализа кредитоспособности заемщика.

62. Сущность очередности платежей. Целесообразность ее законодательного установления применительно к условиям России.

Очередность платежей - последовательность списания средств с расчетных, текущих и других счетов (кроме ссудных счетов и счетов по зачету) при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и недостаточности средств для их погашения - установлена статьей 855 Гражданского Кодекса и разъясняется ПОЛОЖЕНИЕМ ЦБ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СПИСАНИЮ СРЕДСТВ С КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТОВ (СУБСЧЕТОВ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (с 01 июля 92 до 01 июля 94 г. с некоторыми исключениями действовала очередность по указанию плательщика).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (далее - группа 1);

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (далее - группа 2); ( КонсультантПлюс: примечание. Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.97 N 21-П признано не соответствующим Конституции Российской Федерации положение абзаца четвертого пункта 2 статьи 855 ГК РФ, устанавливающее третью очередь списания денежных средств.)

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации (далее - группа 3);

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди (далее - группа 4);

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (далее - группа 5);

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности (далее - группа 6).

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.

69. Условия, необходимые для создания банка.

Основанием для начала деятельности банка является получение лицензии на осуществление банковских операций. Права и обязанности по выдаче лицензии и их отзыву возложены на ЦБ РФ. Новый банк должен быть зарегистрирован в Книге государственной р регистрации кредитных организаций, которую ведет Центральный банк, и лишь затем вправе выполнять операции.

Юридические лица, претендующие на получение лицензии и государственную регистрацию, должны выполнять определенную процедуру:

представить в ЦБ РФ конкретный перечень документов, соответствовать требованиям, устанавливаемым к руководству банком, его финансовому положению.

Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций представляются следующие документы: заявление, все учредительные документы, свидетельство об уплате государственной пошлины; сведения об учредителях за последние три года; анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации.

Полученные документы рассматриваются ЦБ РФ, решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии должно быть принято в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления перечисленных документов.

При положительном решении в трехдневный срок Центральный банк РФ уведомляет об этом учредителей кредитной организации, выдает им свидетельство о государственной регистрации, требует произвести в течение месяца оплату 100% ее объявленного уставного капитала. Деньги для оплаты уставного капитала перечисляются учредителями на корреспондентский счет кредитной организации в Центральном банке РФ (реквизиты этого счета указаны в уведомлении о государственной регистрации). Лицензия на проведение банковских операций выдается только при предъявлении документов о 100%-ной оплате объявленного уставного капитала.

ЦБ РФ может и отказать в государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций.

Отказ в государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций допускается только по следующим основаниям:

1) несоответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к предлагаемым кандидатам на должности руководителей исполни­тельных органов и (или) главного бухгалтера.

2) неудовлетворительное финансовое положение учредителей кредитиой организации или невыполнение ими своих обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетом субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года;

3) несоответствие документов, поданных для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии, требованиям федеральных законов.

Решение об отказе в государственной регистрации и выдаче лицензии сообщается учредителям кредитной организации в письменной форме и Должно быть мотивировано.

Отказ в государственной регистрации и выдаче лицензии, непринятие ЦБ РФ в установленный срок соответствующего решения могут быть обжалованы в арбитражный суд.

Законодательство особо выделяет некоторые особенности государственной регистрации банка с иностранным участием и филиала иностранного банка. Они прежде всего связаны с требованием представления дополнительных документов.

66. Реквизиты векселя и сроки платежа по нему.

Вексель оформляется строго в соответствии с определенными формальностями, включающими семь реквизитов как для простого, так и для переводного векселя:

вексельная метка, которая должна быть обязательно в самом тексте документа;

обещание (поручение) уплатить определенную сумму;

срок платежа;

место платежа;

наименование первого векселедержателя (ремитента - в переводном);

место и время составления;

подпись векселедателя.

Кроме того, 8-м реквизитом, свойственным только переводному векселю, является наименования плательщика — трассата.

Сроки платежа могут быть установлены следующими способами:

а) по предъявлении — “at sight”, иногда с оговоркой минимального и максимального срока предъявления (который не может быть более года со дня выставления). Пример такого срока — “по предъявлении, но не позднее 27 сентября 1996 г.”;

б) во столько-то времени от предъявления — вексель “a viso”. Запись имеет вид: “Платите через (число дней) после предъявления”. День же предъявления есть дата отметки плательщика на векселе о согласии на оплачу (акцепте тратты) или дата протеста.

Если иное не оговорено в векселе, то и в этом варианте максимальный срок — год со дня составления, что должно учитываться при представлении.

в) во столько-то времени от составления — вексель “a dato”, например: “Оплатите вексель через 4 месяца”, или “Срок 5 месяцев со дня выставления” Отсчет начинается со следующего дня после составления векселя. В данном случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если такою числа нет, то на последнее число этого месяца. Если срок платежа назначен на начало, середину, конец месяца, то под этим подразумевается 1; 15 и последнее число месяца. Так, по векселю, выписанному 30 января на 1 месяц, срок платежа наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 3 месяца — 30 апреля;

г) на определенный день (“at fixed date”) — в векселе указывается конкретная дата платежа, например: “Обязуюсь заплатить 5 декабря 1995 г.”. Это классический вариант, воплощающий все качества торговой сделки, строго определенной во времени.

Если срок приходится на нерабочий день, то платеж по векселю может быть потребован в первый следующий рабочий день. Если в векселе не указан срок платежа, то он считается векселем с платежом по предъявлении.

67 Критерии достаточности и приемлемости имущества заемщика для залога. Их хар-ка применительно к разным видам залога.

В то же время, чтобы то или иное имущество клиента могло стать предметом залога, необходимо его соответствие критериям приемлемости и достаточности.

Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности — количественную. Существу­ют общие и специфические требования к качественной и количественной определенности предметов залога.

Общие требования к качественной стороне предметов залога, незави­симо от их материально-вещественного содержания, сводятся к следу­ющему.

1. Предметы залога (вещи и имущественные права) должны принад­лежать заемщику (залогодателю) или находиться у него в полном хозяйственном ведении.

2. Предметы залога должны иметь денежную оценку.

3. Предметы залога должны быть ликвидны, т.е. обладать способ­ностью к реализации.

Общим требованиям к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет залогодатель по отношению к залогодержателю, т.е. стоимость заложенного иму­щества должна быть больше суммы ссуды и причитающихся за нее процентов.

Специфические требования к качественной и количественной опреде­ленности предметов залога зависят от вида залога и степени риска, сопровождающей соответствующие залоговые операции.

Приемлемость ТМЦ опред-ся 2 факторами:

Качество ценностей

Возм-ть кредитора осуществить контроль за их сохранностью.

Критерием качества ТМЦ явля-ся быстрота реал-ии, относительная стабильность цен, возм-ть страхования, долговременность хранения.

При выдаче ломбардных ссуд под зало ТМЦ их стоимость как правило не превышает 85% стоимости предметов залога.

Критерием качества Ц..б, с т.зр. приемлемости их для залога служат: возм-ть быстрой реал-ии и финансовое состояние выпукающей стороны.

68. Необходимая и достаточная процентная маржа для деятельности коммерческого банка, содержание понятий, методика расчета.

Процентная маржа — разница между процентным доходом и рас­ходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплачен­ными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое “бремя” — превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, т.е. часть общебанковских расходов, банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях, а также рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

• объемом кредитных вложений и других активных операций, прино­сящих процентный доход;

• процентной ставкой по активным операциям банка;

• процентной ставкой по пассивным операциям банка;

• разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

• долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

• долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

• соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

• структурой привлеченных ресурсов;

• способом начисления и взыскания процента;

• системой формирования и учета доходов и расходов;

• темпами инфляции.

Имеются значительные различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Процентные доходы и расходы по нашей системе учета отражаются в отчетности по моменту поступления их на счет или списания со счета банка. По зарубежным стандартам в отчетности должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду независимо от времени отражения операций.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

1 вариант

Кфакт= (%факт получ в пер - % факт затрач в пер)/ ср ост в пер активов, приносящ доход

Активы, приносящие доход, — все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

2 вариант

К факт= (% получ факт - % уплач факт)/ ср ост активов в периоде

Активы — итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей (см. инструкцию № 1 ЦБ РФ).

3 вариант

К факт= (% получ по ссудам - % уплач)/ср оср ссудной зад-ти в периоде

Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кредитным операциям на межбанковском рынке (валютном и рублевом), рынке ценных бумаг. Приведенный вариант 3 расчета предполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями банка. У крупных и средних банков это могут быть: 1) принцип общего “котла” ресурсов и 2) принцип, основанный на реструктуризации баланса с учетом ликвидности активов и востребуемости пассивов.

Коэффициент достаточной процентной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициен­та вытекает из основного назначения маржи — покрытие издержек банка.

Мд = [(Операц расходы банка - % уплач) + расходы на апп упр-ния - проч дох]*100/ср ост активов, приносящ доход

Прочие доходы — это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера, т. е. плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки.

Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

До последнего времени достаточная маржа у крупных и средних банков незначительно превышала нулевую отметку. Это означало, что многие кредитные учреждения могли безубыточно функционировать при очень низком процентном доходе, не особенно беспокоиться о возвратном движении ссуд, качестве кредитного портфеля. Такая ситуация объяснялась плохой материально-технической базой, низкими расходами на охрану банка, обучение персонала, высокими валютными доходами инфляционного характера, низким качеством обслуживания клиентов. Развитие рыночных отношений, борьба за клиента, криминогенная ситуация, введение валютного коридора изменили размер требуемой процентной маржи.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финан­совую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржой достаточной является тревож­ным сигналом (“критическим” фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, маржи достаточной и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным актив­ным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов (МБК) и ценных бумаг) позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.

68 необходимая и достаточная процентная маржа для деятельности КБ, содержание понятий, методика расчета.

115 Процентная маржа: содержание, расчет и оценка ее уровня.

Процентная маржа — разница между процентным доходом и рас­ходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплачен­ными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое “бремя” — превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, т.е. часть общебанковских расходов, банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях, а также рядом финансовых коэффициентов.

Коэф-ты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка Коэф-т фактической процентной маржи хар-т относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Рассчитывается так:

Чистая процентная маржа (к-т фактической процентной маржи)= (проценты , полученные в периоде (факт)- проценты уплаченные в периоде)/средний остаток в периоде активов, приносящих доход.

Активы, приносящие доход – все виды кредитов юр.и физ.лицам, банкам, вложения ср-в в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие пр-ия.

2 вариант – формула та же, Активы- итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей.

3 вариант

К факт. Процентной маржи по ссудным операциям = проценты полученные по ссудам- %% уплаченные за кредитные ресурсы / средний остаток судной задолженности в периоде..

Коэф-т достаточной процентной маржи показывает ее минимально необъходимый для банка уровень. Расчет этого коэф-та вытекает из основного назначения маржи- покрытие издержек банка.

Мд= (ОР-ПУ)+РА-ПД*100/Средний остаток активов, приносящих доход

ОР-Опрационные расходы банка

ПУ-проценты уплаченные

РА- расходы на содержание аппарата управления

ПД-Прочие доходы

Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

До недавнего времени достаточная маржа у крупнных банков незначительно превышала нулевую отметку. Это означало, что многие банки могли безубыточно функционировать при очень низком процентном доходе.

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период.

Сравнение достаточной и фактически полученной маржи позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка.

Сравнение коэ-та фактической маржи по отдельным активным операциям позволяет оценить рентабельность направлений работы КБ.

70. Основные критерии выбора клиентом банка.

До выбора кредитного учреждения необходимо для себя определить преимущественные операции, связанные с банком. Если специфика Вашей деятельности требует большого количества операций с наличными средствами, то наведите справки о работе банка в этой области, Некоторые банки находятся на кассовом обслуживании в других учреждениях банков, в которых их клиенты получают наличные средства; это по-видимому создает некоторые трудности предприятиям в оперативном обеспечении наличными деньгами. Кроме того, при планировании выдач больших сумм денежных средств в качестве заработной платы, на командировочные нужды в наличной форме следует .узнать процент, взимаемый банком за обналичивание. Процент за кассовое обслуживание в разных учреждениях банка может отличаться в 2—3 раза, поэтому выбрав соответствующее кредитное учреждение можно сэкономить некоторые средства. Для предприятий, использующих в своей деятельности частые и большие суммы безналичных перечислений, значение могут иметь суммы, причитающиеся банку за обслуживание при осуществлении безналичных расчетов. При этом в доход банка может взиматься определенный процент от перечисляемой суммы либо некоторая сумма за каждый факт перевода средств. Кроме того, в некоторых учреждениях клиенты платят фиксированную сумму за весь комплекс банковских услуг, за исключением кредита.

В случае, если предприятие в своей деятельности планирует пользоваться заемными средствами, то необходимо навести справки о кредитной политике избранного банка: процентных ставках; сроках, на которые могут быть выданы кредиты: возможностях пролонгации кредита.

Кроме того, часто важное значение для успешной работы предприятия имеет скорость проведения расчетов. Обычно это зависит от учреждения банка, его компетентности, оперативности. Кроме того, следует отметить, что расчеты производятся сейчас быстрее банком, работающим через МФО (межфилиальные обороты), а не через корреспондентские счета. Но в будущем на работу через корреспондентские счета переходят все банки, так как теперь у нас создана двухуровневая банковская система: Центральный банк и коммерческие банки, поэтому этот факт не должен играть решающего значении при выборе учреждения банка.

При взаимодействии с банком, осуществляющим кроме кассового. банковского, кредитного обслуживания работы по различным типам договоров, например, факторинг, лизинг, клиринг, открываются возможности более обширной деятельности предприятий. Поэтому с расчетом на будущее выгоднее выбрать банк, являющийся гибкой структурой, и восприимчивый к всему новому, если это выгодно,

Таким образом, оценив все достоинства и недостатки нескольким кредитных учреждений и выбрав из них наиболее приемлемые, при приятие принимает решение об открытии в нем расчетного счета. При этом следует помнить, что указанный в решении о регистрации предлагаемый банк не является обязательным и согласно Закону РСФ “О предприятиях и предпринимательской деятельности” предприятия имеет право открыть расчетный счет в любом банке (гл. 4 ст. 24 п. 2). Согласно этому же закону банк или его отделение по месту регистрации предприятия обязаны открыть расчетный счет по требования предприятия (это имеет значение в случае отказа в открытии вторичного счета).

71 Особ-ти заклада как формы обеспечения возвратности кредита, сфера применения.

Важно не только определить критерий качества, выбрать в соответст­вии с ним ценности, ио и обеспечить их сохранность. Только в этом случае залог ценностей может быть гарантией возврата кредита.

В этой связи наиболее надежным способом обеспечения сохранности заложенных ценностей является передача их кредитору, т.е. банку. В данном случае заемщик остается собственником заложенного имущест­ва, с опосредованным владением. Он не может распоряжаться и исполь­зовать заложенные ценности. Указанный вид залога называется закла­дом. Кредитор приобретает при закладе право пользования заложенным имуществом. Одновременно на него переходит обязанность надлежащим образом содержать и хранить предмет заклада, нести ответственность за утрату и порчу.

При отсутствии у банка складских помещений этот вид залога по отношению к товарно-материальным ценностям имеет ограниченную сферу применения.в качестве предмета заклада могут выступать валютные ценности, ценные металлы, изделия искусства, украшения.

Вместе с тм заклад прдусматривает возможность по соглашению сторон оставления заложенных ТМЦ на складах заемщика под замком и печатью залогодержателя. Так как в этом случае залогодатель не имеерт право использовать заложенные ценности, данный вид залога наз-ся твердым.

Данный вид залога может выступать в двух основных формах:

твердый залог- передача товара и другого им-ва банку и хранение его на складе банка.

Залог прав – в качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку прав владения и пользования им-м, прав на объекты интеллек туальной соб-ти.

72. Структура процентного дохода КБ.

К процентным доходам относятся:

1 Ссуднй бизнес- включает 2 составных эелемента- предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим бан­кам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Доход от ссудного бизнеса поступает в форме процентов.

2 Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплачен­ных векселей, чеков и требований с определенной скидкой — дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее сто­имости. Его размер складывается из двух элементов: 1) процента за использование кредитных ресурсов банка за период от покупки им неоплаченного требования до поступления платежа и 2) комиссионного вознаграждения за услугу, величина которого колеблется в зависимости от риска, связанного с видом факторинговой операции.

3 Источником дохода могут быть корреспондентские отношения- банк получает процент от кредитового сальдо на корсчее в другом банке. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

73 Содержание договора о залоге им-ва клиента, заключаемого банком с заемщиком. Дифференциация в зав-ти от вида залога.

Важнейшим элементом залогового механизма является составление и исполнение договора о залоге, в котором отражается весь комплекс правовых взаимоотношений сторон по залогу имущества или имущест­венных прав.

В соответствии с законодательством России договор о залоге должен отвечать определенным требованиям по форме и содержанию.

Залог должен быть оформлен . Перечень документов, предоставляемых заемщиком:

1. перечень стоимости им-ва, предоставляемого в залог (наименование, метры, литры, цена)

2. складские документы на имущество;

3. документы на ареду склада

4. док-ты, подтвержд-е право собственности владельца им-ва;

5. копии страховых документов на переданные ценности

6. таможенные деклорации;

7. серт-т качества на данное им-во, прошедшего гос. экспетизу. Договор о залоге - 2-ой документ из числа передаваемой документации. Кредитный договор может не иметь сторогой формы, договор о залоге имеет строгую, типовую форму, д.б. нотариально заверен.

Договор о залоге: должна быть прописана ответственность, залогодатель м. реализовать им-во до истечения срока (нарушения), много криминала. Банк должен следить за залогом, могут быть фальшивые док-ты. Можно застраховать.

К форме договора о залоге предъявляются следующие требования.

• Договор о залоге должен совершаться в письменной форме. Как правило, в российской практике составляется единый документ, подпи­санный двумя сторонами и скрепляемый печатями.

• Договор об ипотеке подлежит обязательному нотариальному удо­стоверению. В российской банковской практике нотариальному удосто­верению подвергаются договоры о залоге не только недвижимого, но и любого иного имущества клиента.

• Договор об ипотеке подлежит регистрации в местных органах управления имуществом России.

• Договор об ипотеке государственной собственности считается дей­ствительным, если на нее дано разрешение местных органов Госкомиму­щества.

Несоблюдение указанных требований к форме залога имущества или имущественных прав залогодателя влечет его недействительность.

К содержанию договора о залоге (основным его условиям) законода­тельством России предъявляются следующие требования:

1. Отражение существа обеспеченного залогом требования (обязате­льства), его размера и срока исполнения. Если залогом обеспечивается обязательство, возникшее из кредитного договора, то в договоре о залоге указывается, кто является кредитором и кто заемщиком: размер ссуды и причитающихся процентов; срок погашения ссуды и уплаты процентов.

2. Состав и стоимость заложенного имущества.

3. Вид залога, отражающий способ владения и распоряжения зало­женным имуществом.

4. Права и обязанности сторон применительно к видам залога. При закладе права и обязанности сторон обусловлены передачей заложенного имущества кредитору (банку). При твердом залоге, залоге товаров в обороте или переработке права и обязанности сторон зависят от особенностей соответствующего вида залога.

5. Формы организации контроля за соблюдением условий договора, Конкретные способы организации сторон за исполнением условий до­говора о залоге зависят от способа владения и распоряжения заложен­ным имуществом.

В договоре о закладе, предусматривающем право владения заложенным им-м залогодержателем, должны быть предусмотрены:

-обяз-ть залго-дер-ля застраховать предмет заклада на полную ст-ть за счет и в интересах залогодателя.

- обяз-ть залогодержателя направлять отчет о пользовании предметом заклада, если такое предусмотрено договором и.т.д

75. Показатели оценки депозитного риска коммерческих банков, используемые Банком России.

Депозитный риск относится к рискам ликвидности и связан с досрочным отзывом вкладчиками своих вкладов из банка. Поэтому коммерческие банки проводят большую работу по привлечению различного рода вкладов. Дифференциация условий привлечения вкладов коммерческих банков является активным средством борьбы за вкладчика, обостряющим банковскую конкуренцию. Чтобы избежать негативных последствий этой конкуренции, практикуется согласование уровня процента по вкладам между банками. Как свидетельствует зарубежная практика, иногда уровень этих процентов устанавливается непосредственно центральным банком. В России это делается для системы Сберегательного банка РФ, который работает с государственной поддержкой.

Среди различных видов вкладов особое моего занимают депозиты до востребования и срочные вклады, как наиболее распространенные. Российскими коммерческими банками, как известно, применяются достаточно дифференцированные условия привлечения указанных вкладов. Акцент делается на изменение процентной ставки и условий ее начисления (ежемесячно, по согласованию с клиентом, процента на процент и др.). В то же время представляют интерес некоторые условия дифференциации срочных вкладов, используемые западными банками, но не нашедшие активной реализации в практике российских банков, хотя рядом банков уже используются. В зарубежной банковской практике распространены два вида срочных вкладов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный срок; до этого момента банк может полностью ими распоряжаться. Срок срочных вкладов не менее месяца. Сроки, на которые принимаются такие вклады, подразделяются на четыре группы: от 30 до 89 дней; от 90 до 179 дней; от 180 до 359 дней; свыше 360 дней. Соответственно изменяется уровень процента. Как правило, по вкладу с большим сроком выплачивают более высокий процент. Однако взаимосвязь между этими параметрами может быть и обратной. Например, если коммерческий банк в ближайшем будущем ожидает снижения учетной ставки, то процент по вкладам с более длительными сроками может находиться на уровне ставок по депозитам с меньшими сроками.

Срочные вклады с предварительным уведомлением об изъятии требуют подачи в банк специального заявления вкладчика. Срок подачи такого уведомления об изъятии вклада заранее оговаривается и в соответствии с ним устанавливается величина процента по вкладу. Обычно используются следующие сроки уведомления: от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6, от 6 до 12, более 12 месяцев. Для каждой из этих групп вкладов устанавливают соответствующие проценты. Если клиент хочет изъять вклад, то он должен своевременно известить об этом банк. Банк, учитывая предстоящее изменение, рефинансирует свои активные операции из других источников.

Предупреждению потерь или формировании депозитов могут способствовать особые условия, включенные в договор о кредитном вкладе, который должен заключаться между клиентом и банком. При этом банк должен решить, с какими клиентами необходимо такой договор заключить. В качестве одного из условий этого договора может быть отказ клиенту в досрочном востребовании склада. Периодически банк должен оценивать степень использования находящихся в его распоряжении депозитов. Для этого определяется коэффициент связанности депозитов. Он должен быть равен 1, что означает, что все депозиты банка задействованы в его обороте.

Помимо этого ЦБ РФ устанавливает следующие нормативы:

Максимальный размер риска на одного вкладчика(Н₈) отражает соотношение величины вклада или полученного кредита, остатков по счетам одного и связанных между собой вкладчиков и собственного капитала банка. максимально допустимое значение 25.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н₁₁) характеризует соотношение общей суммы вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Он не должен превышать 100%.

77органы управления в банке, их функции.

102 Организационная структура мелкого банка.

Независимо от выполняемых операций, правовой формы и вида банка каждый банк имеет обязательный для всех набор определенных блоков управления.

1 Совет банка – в него как правило входят учредители банка. Совет банка утверждает годовой отчет, организует ежегодные собрания учредитлей и пайщиков, принимает или может принимать участие в решении стратегических вопросов.

2 Правление- (Совет директоров) отвечает за общее руководство, утверждает стратегические направления его деят-ти. В сосавт правления входят высшие руководители.

3 Блок общих вопросов управления- организация планирования, прогнзирования деят-ти, подготовка методологии, безопасноть и юридическая служба. Обеспечивает целенаправленное развитие банка, выполнение стоящих перед ним задач, рег-ие доходов и расходов, обеспечение ресурсами, выполнение требований ЦБ.

4 Коммерческая деят-ть- организация различных банковских услуг. Все , что связано с платным обслуживанием клиентов. В этом блоке зарабатыва.тся доходы банка. В него входят: кредитное управление, операционное управление, управление операциями с ценными бумагами, валютными операциями и т.д

5 Финансовый блок- обеспечивает учет внутрибанковсктх раходов, учет собственной деят-ти банка как коммерческого пр-ия. Включает след отделы: бухгалтерия, отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений.,касса.

6 Блок автоматизации- денежные потоки, проходящие через всовременный банк невозможно обработать вручную, нужен комплекс технических средств, машин.

7 Административный блок - это прежде всего отделкадров – набор сотрудников, отбюор кандидатов, повышение квалификации, продвижение по службе, увольнения.

В структуре современных ком-х банков помимо управлений и отделов функционируют также ревизионная комиссия и кредитный комитет.

Ревизионная комиссия осуществляет контроль за работой банка.

Кредитный комитет не явл-ся самостоятельным подразделением банка, в его состав входят должностные ица других отделов. Он создается для повышения уровня и улучшения качества управленческих решений в сфере кредитных отншений, координация в реализации кредитной политики и принтия решения по принципиальным вопросам.

В своей деят-ти комитет определяет стратегические и тактические задачи развития кредитных операций, рассматривает основные нормативно-методически документы по ведению и учету кредитных операций, принимает решение о предоставлении финансовой помощи филиалам банка, о выдаче крупных кредитов, устанавливает уровень процентной ставки по кредитным операциям.

78 оценка рискованности отдельных видов залога

НЕ ЗНАЮ!!!!!.

При оценке залога возникает риск того, что предмет залога неправильно оценен,

Риск того, что к моменту обращения взыскания на него он упадет в цене,

При хранении у банка возникает риск потери, или пори им-ва.

Также возникает риск того, что у залогодателя нет прав на данное им-во.

Поэтому перед выбором предмета залога следует тщательно проанализировать объект залога, чтобы он отвечал критериям приемлемости и достаточности.

82. Критерии качества депозитной базы банка.

Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. В этой связи рассматривается группа показателей, характеризующих качество ресурсной базы банка. —С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и “летучие”. Основные депозиты -- есть депозиты, которые закрепились за данным банком, не покидают банк. Чем больше устойчивых депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку они уменьшают потребность в ликвидных активах.

Основные депозиты могут быть как среди вкладов до востребования, так и среди срочных и сберегательных счетов и вкладов. Причем, практика показала, что устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования и сберегательных счетов.

Причина такого положения заключена в том факте, что по срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент в сравнении со вкладами до востребования и сберегательными счетами. причем плата по срочным, сберегательным депозитам различив в разных банках. Поэтому именно эти депозиты больше всего подвержены движению, что и определило их название “летучие”.

Показатель, характеризующий степень постоянства, стабильности депозитов, рассчитывается в виде отношения суммы основных депозитов к общей сумме депозитов или отношения суммы “летучих” депозитов к сумме привлеченных ресурсов. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.

Другим показателем, отражающим стабильность депозитной базы. является отношение срочных и сберегательных депозитов к обшей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты, как отмечалось выше. относятся к ресурсам банка, чувствительным к изменению процентной ставки. Поэтому повышение доли таких депозитов увеличивает объем “летучих” депозитов, а значит снижает ликвидность банка.

Качество ресурсной базы банка оценивается показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка к внешним источникам межбанковскому кредиту. Формула его расчета:

Ссуды, полученные у других банков, включая Центральный банк

Сумма привлеченных средств

Оценка этого показателя неоднозначна. Возможность банка при необходимости быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от Центрального банка по умеренной плате и тем самым устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка. Вместе с тем, большая доля внешних заимствований свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируется: а) частота заимствований;

б) условия заимствования (с залогом или без залога);

в) причины привлечения средств;

г) проценты по займам.

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам.

81. Источники и порядок формирования уставного капитала акционерного банка.

З-н определяет источники формирования УФ, ими не могут быть:

ср-ва федерального бюджета

ср-ва внебюджетных фондов

своб ден ср-ва и другие объект стоимости, находящиеся в ведении органов гос власти и местного самоуправления

кредиты и другие привлеченные ср-ва

Участвуют в формировании УФ:

денежные взносы

материальные и НМА

валютные средства

ц/б, эмитированные третьими лицами

Но и здесь есть ограничения. В момент создания и в первые два года доля материальных и НМА ЮЛ не должна превышать 20%. В последующие годы для мат активов установлено не более 10%, для НМА – не более 1%.

На 1.10.96 паевые банки составляли 57,4%, акционерные – 42,6%.

Если УФ образуется за счет паевых взносов, то при выходе пайщика пай возмещается в порядке по уставу. Пайщики получают дивиденды в % от своего пая. Пай может вноситься в ден форме (в руб и в валюте), в форме мат и НМА, ц/б. Бухгалтерские проводки различаются в зависимости от формы средств.

Инструкция ЦБ №8 от 6.09.96

Выпуск ц/б подлежит гос регистрации, которая производится Депертаментом контроля ЦБ (или территориальными управлениями ЦБ) в случаях, если:

УК КБ больше 100 млрд

в формировании уф участвует иностр капитал

акции предназаначены для реализации за пределами рф

Ц/б м.б. именные (документарные и бездокументарные) и на предъявителя: документарные (выпуск разрешается в определенном % к величине УФ).

Новая эмиссия акций разрешается только после оплаты предыдущей. Для регистрации выпуска акций регистрация проспекта эмиссии может использоваться и не использоваться. Используется, если:

V учредителей более 500

V эмиссии более 50 тыс min оплаты труда

Без регистрации проспекта эмиссии:

принятие решения о выпуске акций большинством голосов собрания акционеров или единогласно Советом Директоров

регистрация выпуска в Департаменте или в территориальных управлениях ЦБ

изготовление сертификатов ц/б при документарном выпуске

размещение ц/б

регистрация отчета о выпуске + публикация итогов в СМИ

При регистрации проспекта эмиссии после 1) идет подготовка проспекта; на 3 этапе – регистрация проспект эмиссии.

Акционерный банк сначала регистрирует УФ, затем идет продажа акций. В стат отчетности ЦБ дает группировку по величине объявленного УФ и зарегистрированного УФ.

Как было сказано ранее, УФ может формироваться за счет различных источников. Существуют определенные требования (см пред лекцию). НМА – различные имущественные права: на пользование землей, водой и т.д., на аренду, на интелект собственность. НМА в качестве взноса в УФ должны быть необходимы банку. Требование к размеру- не более 1%.

Требования для ц/б:

ц/б должны быть высоколиквидными. Для этого акционер или пайщик должны предоставить информацию о бирже, на которой они котируются, об объеме сделок и цене котировок;

ц/б должны быть эмитированы третьими лицами;

акционеры или пайщики не должны нести ответственности по ц/б, предоставленным третьими лицами;

ц/б для УФ должны учитываться по рыночной цене договора или договора купли-продажи.

УФ может быть увеличен путем капитализации: трансформации собственных средств банка в паи и акции:

резервный фонд;

фонды экономического стимулирования;

выручка от первичной продажи акций сверх их номинальной стоимости (учредительская прибыль);

средства от переоценки фондов;

нераспределенная прибыль.

Если УФ форм-тся за счет валютных взносов, то происходит пересчет в рубли по курсу КБ. Существует и биржевой курс: величина пересчета зачисляется в УФ; разница между курсами КБ и ЦБ зачисляется в Д или К счета переоценки валютных средств.

83. Рейтинговая система оценки кредитоспособности клиента, характеристика, оценка.

Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели, выбранные банком, должны быть неизменны относительно длительное время. В документе о кредитной политике банка или других фиксируют эти показатели и нормативные уровни. Последние бывают ориентированы на мировые стандарты, но являются индивидуальными для данного банка и данного периода.

Набор дополнительных показателей может пересматриваться в зави­симости от сложившейся ситуации. В качестве их можно использовать оценку делового риска, менеджмента, длительность просроченной задол­женности банку, показатели, рассчитанные на основе счета результатов, результаты анализа баланса и т.д.

Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных показателей и корректируется с учетом дополнительных.

Класс кредитоспособности по уровню основных показателей может определяться по балльной шкале. Например: I класс — 100 - 150 баллов; II класс — 151 250 баллов; III класс - 251-300 баллов. Для расчета баллов используется класс показателя, который определяется путем сопоставления фактического значения с нормативом, а также значимость (рейтинг) показа геля.

Рейтинг, или значимость показателя, определяется индивидуально для каждой группы заемщиков в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности их баланса, положения на рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей постав­щикам повышают роль коэффициента быстрой ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоян­ных запасов, заниженность размера собственного капитала повышает рейтинг показателя финансового левеража. Нарушение экономических границ кредита, “закредитованность” клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента текущей ликвидности.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. I класс присваивается при 100—150 баллах, II класс - при 151—250 баллах и III класс — при 251—300 баллах..

Корректировка класса кредитоспособности заключается в том, что плохие дополнительные показатели могут понизить класс, а благоприятные - также повысить

84. Показатель соотношения процентной и непроцентной маржи. Метод расчета, экономическое содержание, оценка.

Процентная маржа – превышения процентных доходов, получаемых банком над процентными расходами им уплачиваемыми.

Непроцентная маржа – превышения непроцентных доходов, получаемых банком над непроцентными расходами им уплачиваемыми.

!!! Я не знаю как его рассчитать – один из показателей может быть отрицательным)

Соотношение этих показателей говорит об источниках дохода банка. При значительном превышении процентной маржи можно говорить о том, что банк основной доход имеет от собственно банковских операций (хорошо ли это с первого взгляда сказать нельзя: возможно у банка отсутствуют процентные расходы – либо ему не дают кредиты, либо он привлекает ср-ва из других источников)

89. Правовые документы, регулирующие деятельность коммерческих банков

Структура банковского законодательства

Банковское законодательство условно можно разделить на три яруса:

1. законы, непосредственно регулирующие как деятельность банков в целом, так и проведение их отдельных операций.. Первый ярус содержит два блока законы о центральном (эмиссионном) банке и законы, регулирующие деятельность отдельных деловых банков (это могут быть отдельные законы, регулирующие кредитные, валютные операции, вексельное обращение, порядок при банкротстве банков, платежах и пр.) Закон о ЦБ, О банках и банковской деятельности, О банкротстве кредитных организаций.

2. Законы, относящиеся к регулированию параллельно действующих институтов и затрагивающие банковскую деятельность, к примеру, законы о бирже, акциях и ценных бумагах, ипотеке, трастах и трастовых операциях, отдельные положения которых прямо относятся и к банкам. К данной группе законов можно отнести и законы, регулирующие деятельность финансово-промышленных компаний, инвестиционных фондов и др. Законы об ипотеке, о залоге, о рынке ценных бумаг, о переводном и простом векселе.

3. Законы всеобщего действия. К их числу, к примеру, относится Конституция как главный закон страны. Гражданский кодекс, хозяйственное право и др. Положения данных законов имеют основополагающее для банка значение, определяют идеологию его деятельности, место кредитных институтов в народном хозяйстве.

В дополнение к законам министерства и ведомства издают свои нормативные акты. Основные вопросы банковской деятельности регулируются Инструкциями и указаниями Центрального банка РФ.

Роль законодательной основы:

1. Определяет законодательные нормы, сферы функционирования банков, круг дозволенных и недозволенных операций, порядок лицензирования и контроля.

2. Приводит деятельность банков в соответствие с эк. системой в целом.

3. Определяет принципы взаимоотношений КБ и клиента.

4. Ограничивает негативное воздействие КБ на развитие кризисных ситуаций в хоз-ве, на нежелательные соц. явления.

5. Содей-т развитию банковской активности в гос. интересах.

90. Законодательная и нормативная база безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – это та область, с которой имеет отношения буквально каждый предприниматель, и от которой зависит четкая работа всего хозяйственного механизма, правильное функционирование которой невозможно без грамотной нормативной базы.

Основные законодательные источники регулирования расчетов:

Основы гражданского законодательства 1991 г., (гл. 15, содержащая положения о регулировании расчетов, договорах банковского счета и банковского вклада);

ГК РФ (гл. 7, излагающая правовые отношения по использованию цб, ряд из которых является платежными инструментами; гл. 12 – исковая давность; раздел 3 – общая часть обязательного права; гл. 45 – банковский счет; гл. 46 – расчеты).

Гражд. процессуальный кодекс РСФСР.

Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты: ФЗ о ЦБ РФ, ФЗ о банках и банковской деятельности; Положение о чеках; Положение о простом и переводном векселе.

Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, в главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации б/н расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствиями исполнения поручений, ответственность участников расчетов.

Порядок б/н расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о б/н расчетах в РФ №14 от 9 июля 1992 г.

91. Информационная база для оценки кредитоспособности клиентов, ее оценка применительно к российским условиям.

Информационная база для расчета кредитоспособности клиентов: (лекция)

бухбаланс, др. отчетность;

данные о динамике основных показателей деятельности заемщиков;

данные об оборачиваемости активов и пассивов:

дополнительная информация о заемщике, его персонале, его надежность как участника кредитной операции.

Очень важно, чтобы информация относилась к перспективам развития клиента.

95. Особенности рассмотрения кредитной заявки клиента, впервые обратившегося в банк с заявлением на получение ссуды.

Поскольку банку клиент неизвестен, а на современном этапе отношения между банком и клиентом строятся на взаимодоверии, то кредитная заявка будет рассматриваться более тщательно подробно. Более детально будет изучаться ТЭО, кредитоспособность клиента и документы ее подтверждающие (как с точки зрения материального положения, так и юридической подлинности). Необходимы личные встречи с руководством клиента (желательно с выездом к нему).

96 Классификация расходов КБ, оценка их уровня.

Расходы - затраты банка, которые он несет в процессе своей деятельности.

В их состав входят следующие компоненты:

Операционные расходы (сопутствующие определенным операциям):

начисление и уплата процентов по МБК в пределах ставки ЦБ;

----//----//----- сверх ставки ЦБ;

начисление и уплата процентов по срочным вкладам (депозитам) юр. лиц;

----//----//----- физ. лиц;

----//----//---- по долговым обязательствам банка (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и др., в т.ч. суммы отрицательной разницы между ценой реализации долговых ценных бумаг и их номинальной стоимостью);

----//----//---- по расчетным и текущим счетам клиентов банка;

начисленные и уплаченные комиссионные сборы за услуги, включая по РКО клиентов, открытым им расчетным, текущим и др. счетам, включая плату другим банкам за РКО;

начисленные и уплаченные проценты по рефинансированию, полученному коммерческими банками в нормативах, установленных ЦБ РФ;

начисленные и уплаченные проценты по отсроченным МБК и по кредитам, отсроченным по решению Правительства;

уплаченные банком комиссионные сборы за покупку - продажу им валюты, иные расходы по проведению валютных операций;

расходы по осуществлению форфейтинговых, факторинговых, трастовых операций;

проценты и комиссия, уплаченные банком в счет прошлых лет по отношению к отчетному году, возвращение банком комиссионных и процентов, излишне взысканных в прошлых годах с клиента.

Расходы по обеспечению хоз. деятельности банка - на содержание материально-технической базы и инвентаря:

износ ОФ банка в форме АО на полное восстановление ОФ;

износ МБП;

амортизация НА;

расходы по аренде ОФ, в т.ч. автомобильного транспорта для инкассации выручки и т.п.;

расходы на ремонт оборудования;

расходы по оплате канцелярских принадлежностей;

расходы банка по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, бланков строгой отчетности;

эксплуатационные расходы по содержанию зданий, инвентаря;

расходы по содержанию автотранспорта;

расходы по приобретению спецодежды.

Расходы по оплате труда персонала банка, соц. страхованию и переподготовке:

оплата труда штатного персонала;

оплата труда работников по договорам;

отчисления в ПФ;

в ФОМС;

в ФЗ;

в ФСС;

затраты, связанные с обслуживанием персонала, набор персонала;

затраты на обучение персонала по договорам с ВУЗами;

расходы на подготовку и повышение квалификации работников банка.

Налоги, включаемые в затраты банка;

Прочие расходы:

связанные с организацией выпуска акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, прочих ценных бумаг;

определенные затраты в соответствии с утвержденными Правлением Банка сметами (представленные расходы при наличии сметы); затраты на рекламу;

командировочные расходы, связанные с банковской деятельностью (БД);

оплата информационных, консалтинговых, аудиторских услуг, оказанных на договорной основе;

почтовые и телеграфные расходы;

оплата маркетинговых и подобных услуг;

расходы на обеспечение безопасности БД;

расходы на приобретение спец. литературы, нормативных актов, инструкций, подписка на спец. Издания;

методические разработки;

суммы платы за инкассацию банкнот, монет, чеков и других денежных документов (платежные документы);

расходы, связанные с изготовлением и введением платежно-расчетных средств.

Отчисления в спец. резервы:

резерв под обесценение ц.б.;

на возмещение потерь по ссудам.

В результате рассмотренного состава видно все разнообразие расходов, осуществляемых коммерческим банком.

Для анализа используется следующая классификация:

операционные расходы, в т.ч. :

процентные : %%, уплаченные по вкладам, депозитам, МБК, плата за кредиты, полученные от ЦБР;

непроцентные операционные расходы: затраты, связанные с привлечением валюты и операциями на валютном рынке.

Расходы на содержание аппарата управления и прочие непроцентные расходы, обеспечивающие работу банка: административно-хоз. расходы.

Штрафы, пени, уплаченные банком.

Показатели расходов:

1.

дополнительный

=

коэффициент

Следует обратить внимание на тренд - изменение этого показателя в сравнении с аналогичным показателем по доходам. Если непроцентные расходы по отношению к активам опережают доходы по отношению к активам, необходимо принимать дополнительные меры.

97. Классификация активов банка по степени ликвидности и ее использование в банковской практике.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Активы банка делятся на:

высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность);

ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ней средства, средства на счетах в Центральном банке, государственные долговые обязательства, средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ, вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств, поступающих в оплату валютных акций и средств, поступающих на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгметаллов.

98 Факторы, определяющие объем расходов КБ.

Расходы зависят:

объема выполненных банком операций;

от изменения их структуры;

от темпов инфляции;

от положения на валютном рынке;

от стоимости кредитных ресурсов на рынке;

от менеджмента;

от менталитета руководителей банка.

Особое внимание следует обратить на повышение административно-хозяйственных расходов:

трате на зарплату работникам;

определение роста зарплаты по сравнению с ростом прибыли.

99 Прибыль банка: факторы, определяющие ее объем. Порядок формирования.

Конечный результат деятельности банка определяется сравнением доходов и расходов банка. Непосредственно на фин. результаты банка относятся следующие доходы:

дивиденды и %, получаемые по акциям, облигациям и др. ц.б.;

доходы от долевого участия в деятельности др. банков и предприятий;

положительная курсовая разница по операциям в инвалюте;

присужденные или признанные должниками штрафы и др.;

доходы от возмещаемых банку убытков;

суммы, поступающие от работников банка в возмещение убытков и расходов, понесенных банком по их вине;

прибыль банка прошлых лет, выявленная в отчетном году;

доходы от реализации банком объекта залога;

возврат клиентами текущих кредитов, которые ранее были списаны на убытки банка;

др. доходы, включая доходы от реализации основных средств и иного имущества.

На прибыль относятся следующие расходы и потери (уменьшают прибыль):

местные налоги и сборы;

присужденные или признанные штрафы, пени и т.п.;

расходы на возмещение банком убытков, причиненных клиентам;

расходы, не компенсируемые за счет резерва на возмещение потерь по ссудам;

убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году;

суммы потерь от стихийных действий, пожаров, аварий и др.;

судебные издержки;

убытки от хищений, недостач по кассе, хищений и растрат по кассе;

убытки по иностранным операциям;

хищения при инкассации и т.д.

Модель формирования прибыли КБ может иметь следующий вид:

процентный доход - процентный расход = процентная маржа;

процентная маржа + беспроцентный доход (комиссия, штрафы, полученные) - беспроцентный расход (операционные расходы + административно-управленческие расходы) + доход / убыток от операций с ц. б. + доход / убыток неординарного характера ( продажа машин, компьютеров) - отчисления в резерв на покрытие убытков по ссудам - налоги = чистая прибыль.

Прибыль КБ за последнее время существенно снизилась из-за снижения доходности по определенным операциям, а также из-за увеличения расходов.

Прибыль зависит от :

доходов;

расходов;

налогов.

Важным является сопоставление роста или снижения компонентов и оценка, какой фактор оказывает позитивное (негативное) влияние на прибыль.

100 Порядок распределения прибыли КБ

Распределение прибыли может быть представлено:

Показатель	Дата
1 Всего балансова прибыль в том числе:
1.1 Необлагаемая налогом прибыль
1.2 Прибыль подлежащая налогооблож
1.2.1 Платежи в бюджет
1.2.2 Чистая прибыль
Капитализированная прибыль в капиталы и фонды банка -уставный фонд -резервный фонд - специального назначения
1.2.2.2 Прибыль для выплаты дивидендов
2 Прибыль в расчете на одну акцию (пай)
2.1 балансовая стр1:число реализов акций
2.2 Чистая
3 Прибыль банка на одного работника

Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным счета “Использование прибыли отчетного года”, на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, во внебюджетные фонды, распределения прибыли от дивидендов, командировочне расходы, которые превысили нормы, установленные правительством.

104. Источники пополнения уставного капитала акционерного банка

дополнительные взносы учредителей

переоценка основных фондов

капитализация прибыли

за счет эмиссионного дохода

неиспользованных фондов

увеличение номинала и дополнительная эмиссия

105. Коэффициенты финансового левериджа, используемые при оценке кредитоспособности заемщика: виды и методика расчета

Коэффициент финансового лавеража – характеризуют степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и степень зависимости клиента от привлеченных ресурсов. :

соотношение всех долговых обязательств (краткосрочных и долгосрочных) и активов

соотношение всех долговых обязательств и собственного капитала

соотношение всех долговых обязательств и акционерного капитала

соотношение всех долговых обязательств и материального акционернот о капитала (акционерный капитал нематери­альные активы)

соотношение долгосрочной задолженности и финансовых (основных) активов

соотношение собственного капитала и активов соотношение оборотного собственного капитала и текущих активов

106. Соотношение ликвидности и доходности, его влияние на надежность коммерческого банка.

Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком).

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления капитальной базы.

Одним из ключевых вопросов при управлении КБ является достижение оптимального соотношения между ликвидностью его активов и доходностью.

Для успешного привлечения клиентов и увеличения объема привлекаемых ресурсов банку необходимо устанавливать повышенные ставки по срочным депозитам или использовать другие методы привлечения клиентов. В свою очередь установление повышенных ставок по депозитным вкладам влечет за собой необходимость вложения полученных ресурсов в более высокодоходные инструменты денежного рынка, предоставление кредитов под более высокий процент. Активы банка имеющие высокую степень доходности как правило являются высокорискованными, и вероятность того, что банк может их потерять, выше, чем для активов, имеющих более низкую доходность. Вложение ресурсов в высокорискованные активы приводит к необходимости формирования резервов по возможным потерям. С другой стороны вложения финансовых ресурсов в менее рискованные активы приводит к снижению доходности.

Обращаясь к деятельности КБ следует отметить, что денежные средства, размещенные на определенный срок или привлеченные на определнный срок (срочные), менее ликвидные и в тоже время более доходные.

Требования к ликвидности тесно связаны с доходностью банков. Следовательно возникает противоречие между ликвидностью и доходностью.

Объектом анализа является состояние ликвидности: на сколько сложившаяся ликвидность соответствует требованиям, установленным ЦБ РФ.

Выявить факторы, влияющие на состояние ликвидности. Необходимо обратить внимание на кредиты, которые являются импульсом и могут являть на ликвидность как положительно, так и отрицательно. Кредит сам по себе безинфляционен, он приносит деньги в оборот, расширяет денежный оборот. Кредит также экономизирует денежный оборот, деньги начинают работать, Кредит ускоряет движение денег и товаров, способствует переливу капитала. Капиталы способны передвигаться. Но кредит необходимо возвращать, причем своевременно.

На ликвидность влияет также структура активов, привлекаемых с учетом риска. На Западе выделяют три категории:

горячие деньги - вклады, которые систематически реагируют на изменение процентных ставок, их поведение непредсказуемо.

ненадежные средства - вклады, поведение которых можно предсказать, но с большой вероятностью могут быть изъяты в текущем периоде (25-30% всех вкладов).

стабильные средства - наименьшая вероятность их изъятия.

Структура срабатывает на механизм, который гарантирует банку стабильность при оттоке средств. Банки создают резервы на оттоки:

1 категория - 95 % резерв ликвидных средств;

2 категория - 30% общей суммы;

3 категория - 15 % или меньше.

Резерв ликвидных средств = 1 категория*0,95+2 категория*0,3+ 3 категория*0,15+ потенциальная просроченная задолженность (1,0 * (потенциальная просроченная задолженность по кредиту - фактическая величина просроченных кредитов)).

По методике фирмы ликвидность КБ определяется на основе четырех показателей:

Коэффициент L1 =

Показывает устойчивость ресурсной базы - долю обязательств до востребования в активах.

L2 =

Показывает зависимость ликвидности банка от рынка МБК.

Коэффициент покрытия L3 =

Показывает, на сколько высоколиквидные активы покрывают обязательства банка.

L4 =

Система коэффициентов:

1.Генеральный коэффициент надежности (К1) равен отношению Собственного капитала к Активам работающим ( К/АР).Показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым б. погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредитора банка.

2. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2):

К2=ЛА (Ликвидные активы)/ОВ (Обязательства до востребования)

Показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и т.о.:

- в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах,

- в какой мере их плат. поручения обеспечены возможностью КБ быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в КБ на расчетном и кассовом обслуживании.

3. Кросс- коэффициент (К3):

К3= СО (Суммарные обязательства) / АР.

Показывает, какую степень риска допускает КБ при использовании привлеченных средств.

4. Генеральный коэффициент ликвидности (К4):

К4= (ЛА+ЗК+ФОР)/ СО, ? в лекции без ФОР и без расшифровки ЗК

ЗК – защищенный капитал, величина капиталовложений в имущество и иную мат. собственность банка ( земля, недвижимость, оборудование, драг.ме.)

ФОР – Фонд обязательных резервов ( сч. 681а+816а)

Характеризует способность Кб при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок – срок, необходимый руководству КБ для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащего Кб имущества и ценностей.

5. К-т защищенности капитала (К5) :

К5 = ЗК/К

Показывает, насколько КБ учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости , ценностях, оборудовании.

6. К-т фондовой капитализации прибыли(К6):

К6=СК / УФ

Характеризует эффективность работы КБ – способность КБ наращивать СК за счет прибыли. а не за счет дополнительных эмиссий акций.

Понятие “Оптимальный банк” включает в себя:

1. объем выданных ссуд не больше СК,

2. средства на р/с клиентов полностью обеспечены ликвидными активами,

3. риску подвержены не более трети всех доверенных КБ средств ( имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов),

4. совокупные обязательства обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и мат. ценностями,

5. капитал Кб инвестирован в недвижимость и материальные ценности,

6. сумма средств, направленных на развитие КБ в 3 раза превышает взносы учредителей.

ПРОФИЛЬ:

Методика В.С. Кромонова ( эти 6 коэффициентов).На октябрь 1998 года оптимально надежным банком м. б. считать КБ с К1=1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3.

Методика Крамонова вводит понятие “оптимального банка”, который требует выполнения следующих условий:

объем выданных ссуд меньше или равны собственного капитала;

средства на расчетном счете его полностью обеспечены ликвидными активами;

риску подвергаются не больше одной трети всех доверенных банку средств;

совокупные обязательства обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями;

капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные ценности;

сумма средств, направленных на развитие банка, в три раза превышает взносы учредителей;

Ряд положений (по всем методам):

ликвидность невозможно оценить на базе единственного показателя в силу многообразия факторов, которые влияют на ликвидность;

в мире отсутствует единая модель оценки ликвидности кредитных институтов. В каждой стране существуют свои методики, которые могут носить как обязательный, так и рекомендательный характер;

все международные показатели нуждаются в корректировке для российской действительности, особенно критериальные значения;

проблема соотношения доходности и ликвидности.

Анализ клиентуры.

Объект - взаимоотношения клиентуры данного банка с банком.

Анализируется контингент клиентов, приносящих деньги и забирающих деньги.

На этой основе осуществляется поиск клиентов первой группы.

Существуют особые приемы управления ликвидностью:

управление и контроль за сердцевидными депозитами (все депозиты минус крупные депозиты);

развитие новых направлений деятельности банка, в т.ч. продажа операционных услуг банка:

управление наличностью;

расчет зарплаты;

трастовые операции (создание дочерних компаний с соответствующей инфраструктурой).

в качестве контроля и управления является отношение:

Временные инвестиции:

ожидаемый процент от депозитов других банков;

приобретенные ценные бумаги с условием их обратной продажи (РЕПО);

остатки денежных средств на счету прибыли и убытков.

Эти средства относятся к наиболее ликвидным активам, они временно хранятся на счету, их можно быстро превратить в деньги.

Временные активы в среднем составляют 15-20 % от активов банка. У малых банков больший удельный вес занимают 1 и 2. У крупных - 3.

110. Методика расчета пок-ля доли активов, приносящих доход (показателя активности банка)

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укреплён ния его капитальной базой.

Но степени доходности активы подразделяются на две группы:

приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода (прибыли) имеет банк, а, следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

Вместе с тем, в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

Обобщенными показателями по доходности служит коэффициент эффективности использования активов, который определяется следующим образом:

Он показывает, какая часть активов приносит доход.

К активам, приносящим доход относят:

выданные кредиты и ссуды

вложения в ценные бумаги

вложения в операции с инвалютой

Этот показатель очень важен для формирования рациональной структуры активов.

111. Субъекты кредитования при различных видах ссуд. Влияние субъекта кредитования на степень кредитного риска.

Кто является субъектом кредитования? Прежде чем ответить на этот вопрос, необходимо определиться, о каком кредитовании идет речь. Здесь необходимо учесть форму кредита. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят:

1) государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

2) хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;

3) гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица;

4) международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит — как основная форма современного кредита. Именно о нем мы и будем вести речь.

Итак, кто же может быть субъектом (получателем) банковского кредита? Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. До перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации при этом делились главным образом в отраслевом разрезе: промышленные, сельскохозяйственные, строительные предприятия, торговые, заготовительные, снабженческо-сбытовые организации. Постепенно однако от данного критерия отказались и в настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

• государственные предприятия и организации;

• кооперативы;

• граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельно­стью, арендаторы;

• другие банки;

• прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предпри­ятия, международные объединения и организации.

На 1 января 1997 г. кредиты, предоставленные хозяйственным организациям и населению, составляли 77,1%, ко всем кредитным операциям российских коммерческих банков, кредиты другим банкам — соответственно 22,9%.

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования — вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки — это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться — порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с упомянутой отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты. В США в системе классификации ссуд особо выделяются сельскохозяйственные кредиты.

В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения. В централизованной союзной банковской системе известными были инструкции отдельно о порядке кредитования по товарообороту, сельскохозяйственных предприятий, инструкция № 1, регламентировавшая кредитование промышленных предприятий с сезонным характером производства, заготовительных организаций и др. Особым технологическим порядком отличаются и межбанковские ссуды.

113. Кредитная организация и банк: общие черты и отличия

Членение операций на банковские и небанковские тесно связано с сутью банка, его отличиями от специальных финансовых институтов. В российском банковском законодательстве эти финансовые институты получили название “кредитных учреждений”.

По оценкам специалистов, подобное название является неудачным, во-первых, потому, что банки также являются кредитными учреждениями. Более того, как отмечалось в главе 1, банк — это прежде всего кредитное учреждение и, следовательно, это не отделяет их от кредитных организаций, не имеющих статуса банка. Во-вторых, специальные финансовые институты не обязательно могут являться кредитными учреждениями, они могут не предоставлять кредиты, а заниматься, например, только приемом вкладов у населения. С позиции международной банковской терминологии считается, что в целях отделения банков от не-банков более правильно использовать понятие “специальный финансовый институт”.

Особенность банка, как отмечалось, состоит в том, что он с позиции законодательства становится таковым только в случае, если выполняет три вытекающих из его сути операции, которые и получили название чисто банковских операций. К ним относятся: 1) депозитная операция; 2) кредитная операция; 3) расчетная операция.

Это однако не означает, что тому или иному юридическому лицу достаточно выполнять одну из этих операций с тем, чтобы получить статус банка. Согласно закону банком считается такое учреждение, которое выполняет все эти три операции одновременно. Важно и еще одно обстоятельство. Оно связано с получением юридического права выполнять ту или иную банковскую операцию. Здесь может быть несколько подходов:

• закон не запрещает заниматься, например, кредитной деятельностью любому юридическому лицу;

• закон обязывает юридическое лицо, желающее заниматься банковскими операциями, получить соответствующую государственную лицензию: в данном случае закон действует избирательно, лицензия выдается только тому, кто имеет соответствующие материальные условия и профессиональные навыки;

• в российском банковском законодательстве нет запрета для других юридических лиц выполнять банковские операции, в связи с чем считается, что эти операции не являются монополией только банка. Российский закон обязывает кредитную организацию, желающую заниматься одной из банковских операций, получить в ЦБ РФ соответствующую лицензию, требует представления в ЦБ РФ соответствующей отчетности, подлежит контролю со стороны этого банка.

Выполняемые банками операции и оказываемые им услуги принято называть банковским продуктом. Этот продукт с позиции своих свойств, в-пятых, носит производительный характер.

114. Характеристика бальной системы оценки кредитоспособности клиента.

Класс кредитоспособности по уровню основных показателей (см. рейтинговая оценка) может определяться по балльной шкале. Например: I класс — 100 - 150 баллов; II класс — 151 250 баллов; III класс - 251-300 баллов. Для расчета баллов используется класс показателя, который определяется путем сопоставления фактического значения с нормативом, а также значимость (рейтинг) показа геля.

Рейтинг, или значимость показателя, определяется индивидуально для каждой группы заемщиков в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности их баланса, положения на рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей постав­щикам повышают роль коэффициента быстрой ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоян­ных запасов, заниженность размера собственного капитала повышает рейтинг показателя финансового левеража. Нарушение экономических границ кредита, “закредитованность” клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента текущей ликвидности.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. I класс присваивается при 100—150 баллах, II класс - при 151—250 баллах и III класс — при 251—300 баллах..

Корректировка класса кредитоспособности заключается в том, что плохие дополнительные показатели могут понизить класс, а благоприятные - также повысить

115. Процентная маржа: содержание, расчет и оценка ее уровня.

Процентная маржа — разница между процентным доходом и рас­ходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплачен­ными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое “бремя” — превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, т.е. часть общебанковских расходов, банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях, а также рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

• объемом кредитных вложений и других активных операций, прино­сящих процентный доход;

• процентной ставкой по активным операциям банка;

• процентной ставкой по пассивным операциям банка;

• разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

• долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

• долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

• соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

• структурой привлеченных ресурсов;

• способом начисления и взыскания процента;

• системой формирования и учета доходов и расходов;

• темпами инфляции.

Имеются значительные различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Процентные доходы и расходы по нашей системе учета отражаются в отчетности по моменту поступления их на счет или списания со счета банка. По зарубежным стандартам в отчетности должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду независимо от времени отражения операций.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

1 вариант

Кфакт= (%факт получ в пер - % факт затрач в пер)/ ср ост в пер активов, приносящ доход

Активы, приносящие доход, — все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

2 вариант

К факт= (% получ факт - % уплач факт)/ ср ост активов в периоде

Активы — итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей (см. инструкцию № 1 ЦБ РФ).

3 вариант

К факт= (% получ по ссудам - % уплач)/ср оср ссудной зад-ти в периоде

Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кредитным операциям на межбанковском рынке (валютном и рублевом), рынке ценных бумаг. Приведенный вариант 3 расчета предполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями банка. У крупных и средних банков это могут быть: 1) принцип общего “котла” ресурсов и 2) принцип, основанный на реструктуризации баланса с учетом ликвидности активов и востребуемости пассивов.

Коэффициент достаточной процентной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициен­та вытекает из основного назначения маржи — покрытие издержек банка.

Мд = [(Операц расходы банка - % уплач) + расходы на апп упр-ния - проч дох]*100/ср ост активов, приносящ доход

Прочие доходы — это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера, т. е. плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки.

Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

До последнего времени достаточная маржа у крупных и средних банков незначительно превышала нулевую отметку. Это означало, что многие кредитные учреждения могли безубыточно функционировать при очень низком процентном доходе, не особенно беспокоиться о возвратном движении ссуд, качестве кредитного портфеля. Такая ситуация объяснялась плохой материально-технической базой, низкими расходами на охрану банка, обучение персонала, высокими валютными доходами инфляционного характера, низким качеством обслуживания клиентов. Развитие рыночных отношений, борьба за клиента, криминогенная ситуация, введение валютного коридора изменили размер требуемой процентной маржи.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финан­совую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржой достаточной является тревож­ным сигналом (“критическим” фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, маржи достаточной и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным актив­ным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов (МБК) и ценных бумаг) позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.

119. Состав депозитов до востребования, их оценка с позиции ликвидности и доходности.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:

средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;

средства на специальных счетах по хранению различных (по целевому экономическому назначению фондов);

собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

средства предприятий и организаций в расчетах;

средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;

средства местных бюджетов.

Особенности депозитного счета до востребования следующие:

• деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;

• разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги;

• банк обязан хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам (20% в настоящее время в России, в то время как по срочным вкладам 15%), в зависимости от срока.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

а) для их владельцев — отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);

б) для банка — необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

79. Межбанковские кредиты, их назначение, оптимальная граница применения, оценка российской практики.

Это кредит, предоставляемый одним банком другому.

До февраля 94г. – ЦБ осуществлял функцию кредитора последней инстанции, допускал дебетовое сальдо на корреспондентских счетах КБ в РКЦ.

Если дебетовое сальдо более 5 дней – ЦБ срочно начислял штраф в размере 3-кратной ставки рефинансирования, принимал меры к банку (банк терял репутацию).

Февраль 94г. – запрещено ЦБ иметь дебетовое сальдо. КБ попали в зависимость от наличных денег на корреспондентском счете. Введена “форма 300”.

С 92г. Москва и Моск. область подключены к электронной системе расчетов, некоторые – по модему.

Банки посылают в РКЦ реестр, а на утро оказывается, что денег не хватает (форма 300 - какие платежки не прошли по разному принципу - крупные МБК или другие).

1994 г. - ЦБ предусмотрел возможность выдачи 7-дневного кредита. Условия:

банки, которые не допускали просрочки;

банки, клиенты которых имеют наиболее важное значение для народного хозяйства.

Плата за кредит - в размере ставки рефинансирования.

Одновременно ЦБ начал выдавать свои ресурсы на конкурсной основе.

До весны 95 г. ЦБ выдавал кредиты не по рыночным ставкам, а по льготным ставкам (110 - 120%) для определенных клиентов. КБ сами не получали, а обслуживали (за 3% комиссии).

Потом прекратили выдавать льготные кредиты.

Положение о кредитных аукционах - в учебнике.

1996 г. - Положение о ломбардном кредите (под залог ценных бумаг).

Возможность получить кредит по рыночной цене, под залог ценных бумаг из ломбардного списка ЦБ (в основном ГКО).

Ломбардные ставки ЦБ:

на месяц - ставка рефинансирования;

ниже ставки- если срок меньше.

Положение 19П - под залог ценных бумаг стали выдавать однодневные кредиты, внутридневные кредиты.

С августа 1998 года это положение практически не действует.

Отличительные черты МБК:

1. Цели не оговариваются, но обычно эти кредиты используются на оплату текущих платежей. В некоторых договорах между двумя банками пишут - на цели устава КБ.

2. Сроки могут составлять от нескольких часов до нескольких лет, в том числе могут быть кредиты до востребования. Кредит если берется на длительные сроки, обычно используется на кредит клиенту.

3. Процентные ставки, как правило, ниже, чем по кредитам, предоставляемым клиентам (риск ниже).

4. Средства не учитываются в составе ресурсов при расчете суммы обязательных резервов, перечисляемых ЦБ. Поэтому реальная процентная ставка равна номинальной. Для клиента номинальная процентная ставка равна: %/(1-N).

5. Ресурсы могут размещаться и привлекаться как напрямую (банк-кредитор и банк-заемщик), так и при участии посредников, т.е. брокерских контор, бирж и финансовых домов.

1992-93 гг. - очень много брокерских контор:

Межбанковский объединенный Оргбанк (как дилер - покупает ресурсы и продает, проводит аукционы).

Межбанковский финансовый дом (рассчитывали коэффициенты, чтобы банк мог участвовать).

При ММВБ - кассовый союз (мог дебетовать коррсчета банков). ЦБ его ликвидировал.

6. Кредиты могут представляться как по разовым договорам, так и по генеральному соглашению (банки представляют кредиты друг другу).

Индикаторы МБК:

1. Ставка ЛИБОР (лондонская ставка).

Ставка предложения, объявляется ежедневно в 11 часов утра по Гринвичу, по ней английские банки предлагают ресурсы.

У нас есть консорциум банков - МИБОР.

МИБИД - ставка, по которой эти банки привлекают средства.

Учебник: Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ (дебетовые остатки на этих счетах). Кредиты ЦБ РФ в настоящее время большей частью предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. по сути дела распределяются. Только 10% централизованных кредитов продаются банкам на конкурсной основе.

В России организаторами рынка межбанковских кредитов выступили в 1991 г. — Московская международная и Московская центральная фондовые биржи, которые первые организовали кредитные аукционы. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:

• трехмесячные кредиты;

• одно-двухмесячные кредиты;

• “короткие деньги” (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1-2

дней). Согласно Положению о кредитных аукционах, разработанных ЦБ РФ

участниками кредитных аукционов, могут быть банки:

работающие не менее года; выполняющие все экономические нормативы; своевременно перечисляющие средства в резерв; не допускающие нарушений представления отчетности; имеющие на корреспондентском счете в ЦБ РФ средства и не допускающие дебетового сальдо по этому счету; не имеющие просроченной задолженности по кредитам ЦБ РФ.

Каждый банк может приобрести не более 25 % кредитов, выставленных на аукцион, на котором действует принцип в первую очередь ' удовлетворяются заявки с максимальной процентной ставкой, затем с более низкой и т.д. до исчерпания суммы кредита, установленной для данного аукциона.

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Как показывают статистические данные, по 100 крупнейшим банкам России доля централизованных и межбанковских кредитов в общей сумме пассивов банков колеблется от 0,19 (РНКБ) до 61,5% (Самараагробанк).

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Не должны покрываться долгосрочные деньги короткими с межбанка.

МБК- часть денежного рынка, на котором операции по взаимному кредитованию осуществляются банками и кредитными учреждениями. Выполняет задачу оперативного обеспечения банковской системы ресурсами, поддержания ее ликвидности и стабильности.

Займы, получаемые банками, относятся к так называемым управляемым пассивам. Межбанковские ссуды преобладают в общем объеме операций на денежном рынке. Операции на МБР происходят в рамках кор отношений банков. Источниками предоставления ссуд являются МБ депозиты, которые банки хранят на корсчетах др др и в ЦБ.

МБК используются как средство поддержания и оперативного регулирования ликвидности банковских балансов, иногда- для кредитования предприятий нефинансового сектора либо проведения операций на валютном и фондовом рынках с целью увеличения доходности.

Зачастую к МБК прибегают банки, у которых возникает проблема разбалансированности по срокам и сумма привлеченных и размещенных средств. Перспектива невозврата кредита создавала банку угрозу невыполнения своих обязательств. Такое использование “коротких денег”, конечно, не снимает проблему ликвидности.

Преимуществом МБК является возможность их быстрого переброса в другие сектора финансового рынка при появлении новой информации, недлительное отвлечение средств из оборота.

Итак, границы применения МБК определяются его краткосрочным и нестабильным характером:

Доля МБК в общем объеме операций банка не должна превышать 20-30%.

МБК могут использоваться только на краткосрочные цели, но не на долгосрочные.

93. Ликвидность баланса банка и баланса клиента. Понятие, методы оценки.

Ликвидность как запас – характеризует способность банка ответить по временным обязательствам на определенную дату (Л. по балансу, балансовая Л).

В нашей стране ликвидност баланса банка оценивается следующим коэффициентами:

1. Н2 = высоко ликвидные активы/ обязательства по счетам до востребования*100%

( не менее 20%) ЛАМ/ОВТ

2. Н3 = сумма ликвидных активов /О до востр на срок до 30 дней

50%, с 1.02. 99 д.б. равен 70%

3.Н4= вся долгосрочная задолженность банку со сроком более 1 года/ собственные средства + О по депозитным счетам

Н4 = Крд/(К+ОД)*100%

Крд – инвестиции в ц.б., депозиты, драг. мет.

ОД – О по кредитам и депозитам и долгосрочные обязательства на срок более 1 года.

Н4 – макс 120%

4. Н5 = ликвидные активы/ суммарные активы= Лат/(А-Ро)*100

А – общая сумма всех активов по б/б

Ро – обязательные резервы КБ

Минимально – 20%

5. Н14 = Ладм/ОВдм*100

Ладм – активы в драг мет. в физической форме.

Овдм – О в драг. мет. до востребования и со сроком востребования в ближ 30 дней

Н14 = 10%

6. Н6 = Крз/К*100%

Крз – совокупное требование КБ к заемщику по кредитам, учтенным векселям, депозитам в драг. мет. и суммы не взысканной банком задолженности по своим гарантиям

К – капитал КБ

Н6 –максимально 25%

7. Н7 – совокупная величина крупных кредитных рисков/Капитал КБ

Не больше чем 8.

8. Н8 – величина вкладов, депозитов, полученных кредитов, гарантий / капитал

Н8= Овкл/к*100% =25%

80.(120) Факторы, определяющие состояние корреспондентского счета банка. Методы регулирования банком его уровня.

Корреспонденский счет – это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.

Расчеты через корсчета, открытые в других КБ и их филиалах, начали внедряться в РФ с 1992 г.

Методы регулирования.

Для поддержания необходимого остатка средств на корсчете банк может использовать следующие методы:

–ломбардный кредит ЦБ;

–однодневный кредит ЦБ;

–медбанковский кредит;

–продажа высоколиквидных цб;

–операции РЕПО

Состояние корсчета банка является индикатором его финансового положения. Каждый банк выявляет, как изменяются остатки на корсчетах, рассчитывает динамику. Если она положительная, то это хорошо. Если эта динамика отрицательная то необходимо проанализировать причины (снижение из-за сезонности работы клиентов, перевод всех поставщиков своих клиентов в свой банк и тд).

Для ЦБ это показатель ликвидности. Неоднакратный минус на корсчете может служить причиной для отзыва лицензии

Потоки через корсчета используются для анализа оборачиваемости и оседании средств.

103. Показатели сопряженности активов и пассивов банка по срокам и сумам, предусмотренные Банком России: их состав, методика расчета и оценка.

Составляются таблицы сопряженности по срокам и статьям.

В нашей практике коэффициенты ликвидности:

1. Н2 = высоко ликвидные активы/ обязательства по счетам до востребования*100%

( не менее 20%) ЛАМ/ОВТ

2. Н3 = сумма ликвидных активов /О до востр на срок до 30 дней

50%, с 1.02. 99 д.б. равен 70%

3.Н4= вся долгосрочная задолженность банку со сроком более 1 года/ собственные средства + О по депозитным счетам

Н4 = Крд/(К+ОД)*100%

Крд – инвестиции в ц.б., депозиты, драг. мет.

ОД – О по кредитам и депозитам и долгосрочные обязательства на срок более 1 года.

Н4 – макс 120%

В зарубежной коэффициент трансформации:

Средневзвеш. срок актива.

К= средневз. срок пассива.

в идеале = 1.

107. Показатели оценки риска крупных кредитов в современной банковской практике России, методика их расчета и оценка.

108 Показатели доходности кредитных операций банка: метод расчета, экономическое значение и оценка.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений:

Операционные доходы/ сумма выданных кредитов.

Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

116 особ-ть использования ипотеки в качестве формы обеспечения возвратности кредита.

Некоторые особенности в использовании залога имеются при выдаче ипотечных ссуд, которые получили широкое развитие в мировой банковс­кой практике. В этом случае появляется такой вид залога как ипотека, т.е. залог недвижимого имущества. Объектом ипотеки могут быть: здания, сооружения, оборудование, земельные участки, жилые дома и квартиры, дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначе­ния. Если недвижимое имущество находится в общей собственности, ипотека может быть установлена лишь при наличии письменного со­глашения всех собственников.

Для ипотеки характерны следующие черты: пребывание имущества в руках должника; возможность залогодателя (должника) самостоятельно распоряжаться доходом, полученным от использования предметов ипо­теки; возможность получения залогодателем под залог одного и того же имущества добавочных ипотечных ссуд; обязательная регистрация зало­га в поземельных книгах, которые ведутся по месту нахождения предмета ипотеки; простота контроля залогодержателем за сохранностью пред­мета залога.

Ипотека используется, как правило, при выдаче долгосрочных ссуд юридическим и физическим лицам (населению для приобретения дома или квартиры; фермерам для строительства или землеустройства).

При выдаче ипотечного кредита важно правильно провести оценку стоимости залога. Успех оценки, как показывает зарубежный опыт, зависит от способностей, опыта и компетентности оценщика. Этому вопросу банк придает большое значение.

В качестве залога в России может использоваться недвижимость, находящаяся и в государственной собственности, однако, для этого необходимо разрешение органов Госкомимущества. Любой договор об ипотеке должен быть нотариально заверен и зарегистрирован в тер­риториальных органах Госкомимущества.

Ипотечный кредит – кредит под залог недвижимости. Специфика:

он имеет особое целевое назначение, как правило, за счет данного кредита клиент имеет возможность приобретения объекта недвижимости (освоение земельного участка, модернизация, расширение объекта);

в России – обычно для покупки квартиры или дома;

имеет строго определенный залог – недвижимость;

чаще всего предоставляется в достаточно больших размерах (несколько десятков тыс. $);

носит долгосрочный характер (в мировой практике 10-25 лет, в России до кризиса –до 10 лет). Ипотечный кредит необходимо отличать от строительного кредита, который отличается субъектом – строительными организациями, получающими кредит на производственные затраты;

имеет место специальное кредитное соглашение, отличающееся от типового кредитного соглашения;

кредит не оформляется залоговым договором, т. к. он является достаточно надежным. Объект кредитования является залогом;

ссуда связана со вторичным рынком ценных бумаг (закладная).

Достоинства:

залогом является недвижимость, под которую берется кредит;

кредит гасится в рассрочку;

деньги, не потраченные на приобретение квартиры, можно вложить.

Ипотечный бизнес в России существует около 6 лет. Около 30 банков занимались ипотечным кредитованием. Был создан Центр ипотечного бизнеса. Ипотечное кредитование развивается медленно. Ипотечные банки стали сходить на нет из-за отсутствия законодательной базы и ряда других проблем.

Наиболее типичная схема – схема накопительных счетов, которая была позаимствована у германской системы:

накопительные счета открываются акционерам банка;

предполагаемую сумму и сроки накопления определяет заемщик;

на счете должно быть накоплено не менее 30% суммы, необходимой для получения кредита;

кредит выдавался не ранее, чем через год с начала периода накопления, % не начислялся;

в случае отказа от получения кредита вклад возвращался полностью с индексацией по официальному курсу;

на протяжении периода накопительного счета, вкладчик не мог продавать пакет акций банка;

кредит был привязан к доллару и срок был 1-10 лнет.

117 Классификация пассивов банка по способу их образования.

Все ресурсы КБ делятся по способу их образования на собственные и заемные.

Собственные:

фонды банков

прибыль

Заемные:

Депозиты до востребования

Срочные депозиты

Ср-ва по иностранным операциям.

Собственные ресурсы банка нужны прежде всего для того, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создании банка именно они покрывают первоочередные расходы. За счет собственных ср-в банк создает необходимые резервы.

Привлеченные ср-ва покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных.

63. Показатели и способы оценки уровня доходности коммерческого банка.

20. Показатели оценки доходности банка. Экономическое значение и методы их оценки.

12. Соотношение понятий кредитный риск и кредитоспособность клиента. Факторы, их определяющие.

Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей дохода банка. По статистике, коммерческие банки получают от кредитных операций от 60 до 90 % своего дохода. Однако состояние российской экономики изначально определяет для коммерческих банков, осуществляющих кредитование, крайне жесткие условия. Падение объемов и рентабельности производства, постоянные задолженности по взаиморасчетам, платежам в бюджет, непрочность партнерских связей и многое другое крайне негативно сказываются на кредитной работе банков. Известно, что проблемы, связанные с неудачей в области управления кредитными рисками, поставили ряд даже крупных росс банков на грань банкротства.

Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, т.е. сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, т.к. большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Как правило, кредиторы пытаются выбрать оптимальное соотношение между степенью риска и доходность проводимой операции. Для этого банки предварительно стараются опр-ть кредит-ть заемщика.

Что же следует понимать под кредитоспособностью лица, запрашивающего кредит в коммерческом банке? Среди аналитиков, занимающихся проблемой кредитоспособности заемщиков, существуют разные подходы к определению этого понятия. Например, проф. О.И. Лаврушин предлагает рассматривать его в двух аспектах: в юр смысле – это его дееспособность как юридического лица, в эк – спос-ть клиента погашать долги по ранее предоставленным и новым кредитам.

Существует и другая позиция: понятие “кредитоспособность клиента кредитной организации” предполагает способность своевременно возвратить предоставленный кредит в соответствии с условиями кредитного договора. Кредитоспособность опр-ся пок-лями, позволяющими выявить аккуратность заемщика в расчетах по ранее выданным кредитам, текущее фин положение, перспективы его изменения, спос-ть привлекать различные ист-ки для мобилизации ден ср-тв.

Ряд российских авторов определяют кредитоспособность просто как способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Однако, на мой взгляд, данное определение больше характеризует платежеспособность клиента, т.к. включает платежи по разного рода обязательствам. Под платежеспособностью предприятия понимают наличие у него средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции. Я считаю, что кредитоспособность подразумевает наличие предпосылок для получения ссуды и способность заемщика возвратить кредит на определенных условиях, которые указаны в кредитном договоре.

Кредитный риск — это индивидуальный риск банка, связанный с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику, риск непогашения основного долга и процентов. Предметом анализа является наличие в отчетном периоде просроченной задолженности, средняя длительность, наличие и размер пролонгированных ссуд, средний срок пролонгации, количество пролонгаций одной ссуды. Эта часть анализа позволит накопить информацию для анализа кредитного портфеля банка. В соответствии со способами оценки кредитного риска и его факторами предметом анализа мб: целевое направление ссуд в прошлые периоды, надежность защиты ссуд от кредитного риска, средний размер ссуд в отчетном периоде, наличие крупных ссуд, средняя длит-ть ссуд, порядок выдачи и ист-ки погашения ссуд, эффективность использования ссуд заемщиком, принадлежность ссуды к определенной группе риска.

Факторы, влияющие на кредитоспособность:???

13. Система показателей и коэффициентов, используемых для оценки кредитоспособности клиентов. Их экономическое содержание, методика расчета.

Система финансовых коэффициентов кредитоспособности:

I — коэффициенты ликвидности;

II — коэффициенты эффективности или оборачиваемости;

III — коэффициенты финансового левеража;

IV — коэффициенты прибыльности;

V коэффициенты обслуживания долга.

1. К тек ликвидности = тек активы/ тек пассивы

К быстрой ликвидности = ликв активы / текущие пассивы

2. К оборачиваемости запасов=средние остатки запасов в периоде / однодневная выручка от реализации = длительность оборота в днях

Выручка от реализации за период / средние остатки запасов в периоде = количество оборотов в периоде

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = средние остатки задолженности в периоде / однодневная выручка от реализации

Оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов) = выручка от реализации / средняя остаточная стоимость основных фондов в периоде

Оборачиваемость активов = выручка от реализации /средний размер активов в периоде

Коэффициент финансового лавеража – характеризуют степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и степень зависимости клиента от привлеченных ресурсов. :

соотношение всех долговых обязательств (краткосрочных и долгосрочных) и активов

соотношение всех долговых обязательств и собственного капитала

соотношение всех долговых обязательств и акционерного капитала

соотношение всех долговых обязательств и материального акционернот о капитала (акционерный капитал нематери­альные активы)

соотношение долгосрочной задолженности и финансовых (основных) активов

соотношение собственного капитала и активов соотношение оборотного собственного капитала и текущих активов

4. Коэффициенты прибыльности: (характеризуют эффективность использования всего капитала, включая привлеченную его часть)

коэффициенты нормы прибыли:

ВП до уплаты % и налогов / выручка

Прибыль после уплаты %, но до налогов /выручка

ЧП / выручка

коэффициенты рентабельности – различная прибыль (см выше) / активы или собственный капитал

коэффициенты нормы прибыли на акцию: EPS, годовой дивиденд на 1 акцию / ср рын цена акции

5. Коэффициенты обслуживания долга:

коэффициент покрытия процента = прибыль за период / % платежи за период

коэффициент покрытия фиксированных платежей = прибыль за период / (% + лизинговые платежи + дивиденды по прив акциям + прочие фикс платежи)

Перечисленные финансовые коэффициенты могут рассчитываться на

основе фактических отчетных данных или прогнозных величин на плани­руемый период. При стабильной экономике или относительно стабиль­ном положении клиента оценка кредитоспособности заемщика в буду­щем может опираться на фактические характеристики в прошлые пери­оды. В зарубежной практике такие фактические показатели берутся как минимум за три года. В этом случае основой расчета коэффициентов кредитоспособности являются средние за год (кварт ал, полугодие, месяц) остатки запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, средств в кассе и на счетах в банке, размер акционерного капитала (уставного

фонда), собственного капитала и т.д.

В условиях нестабильной экономики (например, спад производства), высоких темпов инфляции фактические показатели за прошлые периоды не могут являться единственной базой оценки способности клиента пога­сить свои обязательства, включая ссуды банка, в будущем. В этом случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета названных коэффициентов, либо рассматриваемый способ оценки кредитоспособ­ности предприятия (организации) дополнится другими.

14. Концепция денежных потоков и ее использование при оценке кредитоспособности клиента

При применении финансовых коэффициентов на практике, необходимо учитывать некоторые их недостатки, а именно:

Использование при вычислениях учетных данных, а не рыночных оценок активов компании, что снижает достоверность полученных результатов;

На значение коэффициентов оказывает сильное влияние учетная политика, принятая на данном конкретном предприятии, что затрудняет сопоставление коэффициентов по различным компаниям.

Коэффициенты дают усредненную характеристику финансового положения фирмы, причем в основном по результатам уже законченных хозяйственных операций, то есть обращены в прошлое.

Оптимальные значения коэффициентов подвержены влиянию отраслевого фактора, поэтому для анализа необходимо привлечение данных об их среднеотраслевых значениях, информацию о которых в России получить практически невозможно.

Эти недостатки частично устранимы с помощью применения метода анализа денежных потоков.

Поскольку основной источник погашения кредита – это наличные денежные средства , то кредитора в первую очередь интересует, сможет ли предприятие обеспечить чистый приток денежных средств, достаточный для выполнения своих обязательств перед кредитором. С этой целью проводится анализ и прогноз движения денежных средств.

Анализ денежного потока способ оценки кредитоспособности кли­ента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у клиента в отчетном периоде. Этим метод анализа денежного потока принципиаль­но отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов, расчет которых строится на саль­довых отчетных показателях.

Информация о движении денежных средств клиента по Международному стандарту должна предоставляться в виде Отчета о движении денежных средств. (в РФ – Ф№4) Однако в силу ряда причин в российской практике чаще используется косвенный метод анализа (на основе баланса и отчета о прибылях и убытках)

Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока средств у заемщика за период, соответствующий обычно сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока делается в годовом разрезе, на срок до 90 дней в кварталь­ном и т.д.

Модель анализа денежного потока построена на группировке элементов притока и оттока средств по сферам управления предприятием. Этим сферам в моделе анализа денежного потока (АДП) могут соответство­вать следующие блоки:

• управление прибылью предприятия;

• управление запасами и расчетами;

• управление финансовыми обязательствами;

• управление налогами и инвестициями;

• управление соотношением собственного капитала и кредитов. В этом случае модель АДП может иметь следующую форму.

№
п/п	Показатели
	I. Средства, полученные от прибыльных операций
1	Прибыль от производственной деятельности (операционная прибыль)
2	Амортизация
3	Резерв на покрытие предстоящих расходов
	и платежей (резервы будущих расходов)
4	Валовой операционный денежный поток стр. (1 + стр. 2 + стр. 3)
	11. Поступления (расходы) по текущим операциям
5	Увеличение (—) или уменьшение (+) дебитор­ской задолженности по сравнению с предшест­вующим периодом
6	Увеличение (—) или уменьшение (+) запасов и затрат по сравнению с предшествующим периодом
7	Увеличение (Ч-) или уменьшение (—) кредитор­
	ской задолженности по сравнению с пред­ шествующим периодом
	Чистый операционный поток(стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 Ч- стр. 7)
	111 Финансовые обязательства
9	Затраты из спецфондов в счет прибыли данного периода
10	Расходы по уплате процентов ( )
11	Дивиденды
12	Денежные средства после уплаты долга и диви­ дендов (стр. 8 — стр. 9 — стр. 10 - стр. 11)
	IV. Другие вложения средств
13	Налоги
14	Вложения в основные фонды
15	Увеличение ( ) или уменьшение (+) по прочим краткосрочным и долгосрочным активам
16	Увеличение (+) или уменьшение (--) по прочим
	текущим и долгосрочным пассивам
17	Увеличение (- ) или уменьшение (Ч-) немате­ риальных активов
18	Прочие доходы (+) или расходы ( -)
19	Общая потребность в финансировании(стр. 12 - стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 ±±стр.17±стр. 18)
	V. Требование по финансированию
20	Краткосрочные кредиты: уменьшение (- -) или прирост (+) по сравнению с предшествующим периодом
21	Среднесрочные и долгосрочные кредиты: умень­ шение ( ) или прирост (4-)
22	Увеличение (+) или уменьшение ( ) уставного фонда
	Общий денежный поток

Для анализа денежного потока берутся данные как минимум за 3 истекшие года. Если клиент имел устойчивое превышение притока над оттоком средств, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости — кредитоспособности. Колебание величины общего денежного по­тока, а также кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком рейтинге клиента по уровню кредитоспособ­ности. Наконец, систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Сложившаяся средняя положительная величина общего денежного потока (превышение притока над оттоком средств) может использоваться как предел выдачи новых ссуд. Указанное превышение показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства. На основе соотноше­ния величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности: норматив­ные уровни этого соотношения: I класс - 0,75; II — 0,30; III — 0,25; IV - 0,2; V 0,2; VI 0,15.

Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами (дебиторы и кредиторы), финан­совыми платежами (налоги, проценты, дивиденды). Выявление слабых мест менеджмента используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре. Например, если основным фактором оттока средств является излишнее отвлечение средств в расчеты, то “положительным” условием кредитования клиента может быть поддер­жание оборачиваемости дебиторской задолженности в течение всего срока пользования ссудой на определенном уровне. При гаком факторе оттока, как недостаточная величина акционерного капитала, в качестве условия кредитования можно использовать соблюдение определенного нормативного уровня коэффициента финансового левеража.

Для решения вопроса о целесообразности и размере выдачи ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и на основе прогнозных данных на планируемый период. Фактические данные используются для оценки прогнозных данных. В основе прогноза величины отдельных элементов притока и оттока средств лежит их среднее значение в прошлые периоды и планируемые темпы прироста выручки о т реализации.

15. Методы оценки делового риска и репутации потенциального заемщика

Деловой риск это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. Факторами делового риска являются различные причины, приводящие к прерывности или задержке кругооборота фондов на отдельных стадиях. Факторы делового риска можно сгруппировать по стадиям кругооборота.

I стадия — создание запасов:

• количество поставщиков и их надежность;

• мощность и качество складских помещений;

• соответствие способа транспортировки характеру груза;

• доступность цен на сырье и его транспортировку для заемщика;

• количество посредников между покупателем и производителем сы­рья и других материальных ценностей;

• отдаленность поставщика;

• экономические факторы;

• мода на закупаемое сырье и другие ценности;

• факторы валютного риска;

• опасность ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья.

II стадия — стадия производства:

• наличие и квалификация рабочей силы;

• возраст и мощность оборудования;

• загруженность оборудования;

• состояние производственных помещений.

Ill стадия — стадия сбыта:

• количество покупателей и их платежеспособность;

• диверсифицированность дебиторов;

• степень защиты от неплатежей покупателей;

• принадлежность заемщика к базовой отрасли по характеру креди­туемой готовой продукции;

• степень конкуренции в отрасли;

• влияние на цену кредитуемой готовой продукции общественных традиций и предпочтений, политической ситуации:

• наличие проблем перепроизводства на рынке данной продукции;

• демографические факторы;

• факторы валютного риска;

• возможность ввода ограничений на вывоз из страны и ввоз в другую страну экспортной продукции.

Кроме того, факторы риска на стадии сбыта могут комбинироваться из факторов первой и второй стадии. Поэтому деловой риск на стадии сбыта считается более высоким, чем на стадии создания запасов или производства.

В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособ­ности клиента на основе финансовых коэффициентов, которые рассчиты­ваются на основе средних фактических данных истекших отчетных пе­риодов.

Перечисленные факторы делового риска обязательно принимаются во внимание при разработке банком стандартных форм кредитных заявок, технико-экономических обоснований возможности выдачи ссуды.

Оценка делового риска коммерческим банком может быть форма­лизоваться и проводиться по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска оценивается в баллах.

Аналогичная модель оценки делового риска применяется и на основе других критериев. Баллы проставляются по каждому критерию и сум­мируются. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с прогнозируемым эффектом, что позво­лит заемщику в срок погасить свои долговые обязательства.

31. Различие задач и операций, выполняемых центральным и коммерческими банками. - Зоя

35. Критерии оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка:

характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора.

1) Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за пога­шение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия экономических показателей среднеотраслевым, из его кре­дитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов). Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма (образование, опыт работы), моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды, выдача ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике (например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля.

2) Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права па подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, т. е. наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие при­знаки дееспособности заемщика — физического лица. Подписание до­говора неуполномоченным или недееспособным лицом означает боль­шую вероятность потерь для банка.

3) Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей 'деятельпости. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являть­ся основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения ак­тивов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

4) Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки: его достаточность, которая анализируется на основе требований Центрального банка к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и коэффициентов финансового левериджа, 'степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

5) Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особен­но важны при недостаточном денежном потоке у клиен та банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала.

6) К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень вне­шнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточ­ности капитала, уровня менеджмента заемщика.

7) Последний критерий - контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы: имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия, как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (напри­мер, налогового), насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковс­кого надзора, контролирующих качество ссуд.

46. Характеристика правовой основы, регулирующей кредитный процесс в коммерческом банке, ее оценка применительно к России.

Классической банковской операцией является кредитная операция. К сожалению, данная операция, как впрочем и две предшествующие операции, выступающие как традиционные, не получили законченного юридического толкования. По существу в новой редакции Федерального закона “О банках и банковской деятельности” кредитная операция характеризуется тем, что она обеспечивается “залогом недвижимого и движимого имущества”, что банк “вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты”, “вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу и несостоятельности (банкротстве) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности”. К сожалению, других более подробных регулирующих норм закон не содержит. Российскому банковскому законодательству лишь предстоит их определить, либо расширив соответствующие статьи уже действующего закона, либо создав специальный закон, посвященный кредитным операциям (так, как это, например, сделано в Германии). В любом случае от Центрального банка РФ потребуются методические указания и правила, которые содействовали бы единообразию совершения операций по кредитованию физических и юридических лиц.

Безусловно, такая необходимость существует, ибо к разряду кредитных операций зачастую относят вклады, займ, гарантии, поручительства и пр.

Как известно, в первой редакции Федерального закона “О банках и банковской деятельности” депозитные и кредитные операции были объединены в одну. Видимо, сказались остатки представлений, получивших распространение еще в первой четверти данного века, когда займ и ссуды воспринимались как одна операция. Между тем кредитование не является займом, хотя это и есть два родовых процесса (в кредите всегда две стороны, причем одна сторона передает ссужаемую стоимость, другая ее занимает). Тем не менее, заем и кредитование разные операции, ибо банк выступает в разном качестве: при займе он является заемщиком, при кредитовании - кредитором. В каждом из этих двух случаев банк, являясь противоположной стороной, имеет разные цели и задачи, использует иной инструментарий для их достижения и решения. К сожалению, в обновленной редакции Федерального закона “О банках и банковской деятельности” эти две операции хотя и разделены, но не прописаны достаточно подробно.

Попытки отнести к кредитованию гарантию и поручительство весьма проблематичны. С одной стороны, гарантия и поручительство (гарантия как и кредитование) содержит обязательство -- определенный субъект обязуется заплатить. Однако как гарантия, так и поручительство связаны не только с кредитованием, но и с торговыми операциями. Следовательно, отношения по поводу гарантий и поручительств не являются специфически кредитными. Но дело не только в этом, но и в том, что и в кредитной сделке и в торговле мы имеем дело с совершенно иным типом участников. Гарант как третье лицо имеет дело либо с заемщиком, либо с покупателем, которые сами не могут выполнять свои обязательства перед кредитором. При кредите при этом, как правило, у заемщика есть дополнительная “гарантия” - свое собственное обеспечение в виде залога.

С экономической точки зрения важно и то, что гарант, поручитель ничего первоначально не дает, а заемщик и плательщик в момент предоставления им гарантии реальной стоимости от него не получает, он лишь гарантирует, что заплатит за другого. Согласно выражению французского банковского закона (от 24 января 1984 г.) гарант обещает заплатить кредитору (продавцу). При кредите речь идет о реальной передаче ссужаемой стоимости в распоряжение ссудополучателя.

В гарантии содержится лишь “момент” кредитной сделки. Он возникает лишь в том случае, если гарант заплатил за заемщика и он надеется, что последний вернет ему ту помощь, которая была оказана в виде произведенного за него платежа. Акт платежа и ожидание возвращения суммы платежа является здесь именно тем, что напоминает своеобразное “кредитование”.

Однако и здесь немало отличий от обычной кредитной сделки. Они сводятся к следующему:

1) как мы видели, своеобразный момент кредита здесь возникает лишь тогда, когда гарант вынужден реализовать свое обязательство по гарантии и платить за гарантируемого за счет своих ресурсов; при гарантии, следовательно, может возникнуть кредитное отношение, но оно не возникает автоматически (1 из 100 случаев):

2) реальная стоимость передается не заемщику, а его первоначальному кредитору;

3) заемщик передаваемую гарантом стоимость не использует;

4) заемщик возвращает долг не кредитору, который первоначально дал ему ссуду, а гаранту;

5) в кредитной сделке между кредитором и заемщиком заключается особое кредитное соглашение, в акте гарантии применяется иное соглашение, кредитный договор как таковой не заключается; в этой связи использовать понятие кредитора и заемщика в отношениях по поводу гарантии и поручительства имеют условное значение; чтобы стать действительно кредитованием, между сторонами должен быть заключен кредитный договор.

Определенные коррективы следует внести и в отношении попыток отнести к кредитованию операции по найму. Внешне и здесь можно обнаружить определенное сходство с кредитованием: работник до получения вознаграждения за свой труд как бы “кредитует” работодателя; в случае оплаты труда вперед происходит “кредитование” работника, который возмещает “кредит”, отработав соответствующий период. Все это однако лишь внешние признаки. Отличия кредитования от найма заключаются в следующем:

1) при кредитовании происходит отделение предмета ссуды от кредитора, его передача заемщику; при найме такого отделения не происходит: физически в момент труда работник и его рабочая сила переходят во владение кредитора. С кредитованием обычно связывают движение ценностей, имеющих вещную и денежную формы;

2) кредитование сопровождается взысканием платы за кредит. При найме отсрочка уплаты эквивалента, авансирование (предварительная оплата) не приводят к возникновению ссудного процента;

3) при кредитовании заключается кредитный договор, при найме — договор о найме, он имеет разное экономическое и юридическое назначение.

Кредитная операция как впрочем и две предшествующие операции (депозитная и расчетная) обладает огромной производительной силой. Кредит как сумма денег обращается не просто как деньги, он обращается как капитал. Это означает, что в силу природы кредита кредитная операция предполагает такое использование ссуды, которое неизбежно должно порождать в хозяйстве заемщика образование новой стоимости, прибыли, частично уступаемой кредитору. Кредитная операция содействует непрерывности и ускорению производства и обращения продукта.

49. Источники и порядок формирования уставного капитала неакционерного банка.

З-н определяет источники формирования УФ, ими не могут быть:

ср-ва федерального бюджета

ср-ва внебюджетных фондов

своб ден ср-ва и другие объект стоимости, находящиеся в ведении органов гос власти и местного самоуправления

кредиты и другие привлеченные ср-ва

Участвуют в формировании УФ:

денежные взносы

материальные и НМА

валютные средства

ц/б, эмитированные третьими лицами

Но и здесь есть ограничения. В момент создания и в первые два года доля материальных и НМА ЮЛ не должна превышать 20%. В последующие годы для мат активов установлено не более 10%, для НМА – не более 1%.

На 1.10.96 паевые банки составляли 57,4%, акционерные – 42,6%.

Если УФ образуется за счет паевых взносов, то при выходе пайщика пай возмещается в порядке по уставу. Пайщики получают дивиденды в % от своего пая. Пай может вноситься в ден форме (в руб и в валюте), в форме мат и НМА, ц/б. Бухгалтерские проводки различаются в зависимости от формы средств.

УФ паевого банка: после принятия решения об увеличении УФ паевой банк уведомляет главное управление ЦБ и проводит аккумуляцию паевых взносов. Существуют понятия объявленный УФ и зарегистрированный УФ.

50. Содержание и назначение технико-экономического обоснования потребности в ссуде.

Одним из способов оценки кредитного риска считается анализ технико-экономического обоснования (ТЭО) кредитуемых мероприятий. Основные данные для анализа делового риска заемщика содержатся в технико-экономическом обеспечении его проекта. В ТЭО указываются: цель (назначение) ссуды, деловой партнер (поставщик), реквизиты договора, порядок использования кредитуемых ценностей, расходы заемщика (стоимость приобретаемых ценностей с указанием количества и цены, накладные расходы, процентные платежи), выручка от реализации, прибыль от реализации проекта. К ТЭО прилагаются контракты, договоры и другие документы, которые требует банк для анализа делового риска. Назначение ссуды оценивается с позиции соответствия цели деятельности банка; деловой партнер оценивается по его надежности, чем больше посредников, тем больше риск. В ТЭО отражается денежный поток, связанный с кредитуемым мероприятием. Уровень дохода должен быть достаточным для покрытия прямых и накладных расходов, процентных и комиссионных платежей.

55. Порядок и источники погашения ссуды: возможные варианты и оценка

Модели возврата банковских ссуд.

1. Эпизодическое погашение на базе срочных обязательств – обязательство погасить кредит в установленный срок и в определенном размере. Обязательство пишет клиент. Впоследствии стали отходить от срочных обязательств.

2. Возврат по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика.

3. Систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей). Плановый платеж – величина кредита, подлежащая погашению в установленные банком по согласованию с клиентом сроки.

4. Погашение не с расчетного счета, а непосредственно выручка поступает в погашение кредита.

В современных условиях 3 и 4 не используются. Средства должны быть на расчетном счете.

5. Отсрочка возврата ссуды (банк может пролонгировать возврат). Отсрочка может быть от 2-3-5 дней до 1 месяца. В СССР – полгода, год.

Под просроченные ссуды создаются резервы. Поэтому КБ скрывают просроченные ссуды и пролонгируют кредиты.

6. Перенос своевременно не погашаемых долгов в разряд просроченных ссуд. Если кредит отнесли к таким ссудам, то взимается более высокий процент.

7. Резервы на возможные потери по ссудам направляются на погашение просроченных платежей.

Погашение с точки зрения источника возврата:

Собственные средства на расчетном счете (в определенной очередности используются как источник возврата).

Другой кредит

За счет гаранта (третьей стороны).

Резервы банка по ссудам (безнадежные долги).

Поступления средств со счета другого предприятия.

Бюджетные поступления (по госзаказу).

Продажа залога.

.

58. Способы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка

Оценка кредитоспособности клиент кредитной организации может производиться разными способами:

- сбор информации о клиенте;

- анализ менеджмента;

- оценка на основе системы фин коэффициентов;

- анализ денежного потока;

- оценка делового риска;

- наблюдение за работой клиента с выездом на места.

Эти способы могут применятся в отношении крупных, средних, мелких юридических лиц, а также физических лиц.

Оценивая кредитоспособность физического лица, обычно банк пользуется сбором информации. Как правило, источником информации о деятельности физического лица служит декларируемая доходная база, данные о его доходах и расходах. Даже если доходы клиента достаточно высоки, но расходы их превышают, он не сможет выплатить ссуду. Банк может также связаться с прошлыми кредиторами клиента, изучить его прошлое, хорошо ли он распоряжался предоставленными ему средствами ранее.

Большое значение имеет личная встреча с заемщиком. Кредитный инспектор может обратить внимание на такие моменты: достаточно ли откровенен клиент при изложении собственных планов; производит ли он впечатление человека, способного собранно и целенаправленно вести свое дело; имеет ли он деловой опыт; каковы его знания финансовых дел. Помимо всего прочего, нужно собрать информацию, касающуюся личной социальной стабильности клиента, возраста, здоровья. Наиболее кредитоспособными естественно являются клиенты здоровые, в трудоспособном возрасте, имеющие собственное жилье, а не арендующие его. Следует знать, чем занимается клиент, как давно он работает, является ли работа гарантированной.

Клиент должен предоставить кредитным аналитикам информацию о том, как будут израсходованы средства. Например, если заемщику необходимы средства для покупки недвижимости, кредитные аналитики должны правильно оценить размер запрашиваемой ссуды, учитывая разного рода расходы. Ссуды для погашения существующих долгов, как правило, редко предоставляются.

Часто для оценки физического лица банк составляет анкеты на основе изучения всех источников информации и использования системы бальных оценок. Каждому показателю анкеты присвоен определенный балл, в зависимости от значимости показателя для банка при совершении операций с клиентом.

Методы в отношении юридических лиц будут разными в зависимости от размера организации заемщика Так, например, в отношении крупных и средних клиентов особо важен сбор информации по балансу и другим формам отчетности; оценка финансового состояния заемщика на основе финансовых коэффициентов; анализ денежного потока и делового риска клиента.

Сбор информации о клиенте.

Как правило, на первом этапе анализа банк собирает основные сведения о клиенте. Источником информации о статусе клиента, его организационно-правовой форме, основных направлениях деятельности являются его учредительные документы: устав, свидетельство о государственной регистрации, справка о регистрации в налоговых органах, бухгалтерская отчетность. Устав организации определяет цель ее создания, состав учредителей, направления деятельности, размер уставного капитала, организационно-правовую форму, структуру управления и другие уставные вопросы.

Как в отношении крупных, так и в отношении мелких клиентов, банк может также собрать информацию, характеризующую репутацию клиента на основе бальных оценок. Банк определяет “солидность” хозяйственного органа, т.е. ответственность и компетентность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам; “способность” производить, реализовывать продукцию и поддерживать ее конкурентоспособность и др.

Однако предварительная характеристика клиента, основанная на данных анкеты, не позволяет сделать окончательные выводы о кредитоспособности клиента, о предстоящих рисках банка, связанных с предоставлением клиенту кредитов. Необходим более глубокий анализ показателей деятельности заемщика.

Основным источником информации о деятельности клиента, помогающим банку оценить его кредитоспособность, является бухгалтерская отчетность: Баланс (форма №1); Отчет о прибылях и убытках (форма №2); Справка к форме №2; Приложение к балансу (форма №5); Пояснительная записка к годовому отчету. Бухгалтерская отчетность содержит данные о состоянии собственных, заемных средств клиента, размере основных и оборотных средств, в том числе денежных, дебиторской и кредиторской задолженности, размере уставного капитала, балансовой и чистой прибыли, движении средств клиента.

Пояснительная записка должна характеризовать динамику основных показателей деятельности клиента: объема реализации продукции, работ и услуг, валовой прибыли, прибыли от реализации, чистой прибыли, доходности отдельных видов деятельности, продукции, работ или услуг, рентабельности. В записке дается оценка выполнения клиентом обязательств по договорам и контрактам, перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками и другими кредиторами. Необходимо привести расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности по ее видам, срокам, объяснить причину возникновения просроченной кредиторской задолженности и меры, принимаемые клиентом для ликвидации неплатежей. В пояснительной записке также уделяется внимание учетной политике клиента на текущий год. Здесь необходимо указать основные нормативные документы, в соответствии с которыми ведется бухгалтерский учет, методы начисления амортизации основных средств, НМА и МБП; методы оценки материальных ресурсов, списываемых на производство и реализацию продукции, работ и услуг; способы распределения накладных расходов при исчислении себестоимости продукции, работ и услуг; метод оценки готовой продукции; метод учета выручки от реализации продукции; порядок создания резервов.

Как правило, в случаях с крупными клиентами банк может использовать так называемую внесистемную информацию, источникам которой являются периодические издания с публикациями по различным аспектам деятельности клиентов, сведения о каких-либо выставках, презентациях, проводимых с участием данного клиента, данные рекламных материалов и т.д. Внесистемная информация может быть получена от других банков, налоговой инспекции, клиентов банка. Эта информация поможет установить факты неплатежеспособности клиента, протеста векселей, разбирательств в суде и арбитраже, нарушений налогового и банковского законодательства.

Использование системы финансовых коэффициентов как способ оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка.

Итак, после сбора необходимой банку информации кредитные аналитики осуществляют более детальный анализ финансовой устойчивости заемщика с помощью системы финансовых коэффициентов. Как правило, это относится к крупным и средним клиентам. Бухгалтерская отчетность не является единственным источником информации для анализа кредитоспособности. Тем не менее, поскольку среди прочих бухгалтерские данные обладают высокой степенью достоверности, бухгалтерский баланс считается основополагающим источником для проведения такого анализа. При рассмотрении отчетности заемщика кредитодателю необходимо установить: платежеспособен ли он, ликвиден ли его баланс, есть ли и в каком размере чистый оборотный капитал, насколько маневренно использует средства, в какой степени зависит от используемых источников средств, устойчив ли в финансовом отношении и т.п.

Анализ денежного потока

К способам оценки финансового состояния заемщика относится также анализ денежного потока. Денежный поток — это измеритель способности организации покрывать свои расходы и погашать свои обязательства собственными ресурсами. Анализ денежного потока предполагает сопоставление притока и оттока средств за данный период, позволяющий оценить способность клиента погасить свои обязательства. Превышение суммы притока средств над их оттоком означает погашение долговых обязательств в процессе кругооборота фондов.

В настоящее время отчет о движении денежных средств выделен в самостоятельный элемент отчетности. Причины этому, на мой взгляд, следующие: во-первых, в условиях хозяйственной самостоятельности, индивидуальной ответственности предприятий стали особо важны показатели ликвидности, поэтому необходим тщательный анализ денежных средств; во-вторых, все финансирование предприятия идет реальными деньгами, поэтому предприятия заинтересованы в представлении положительного сальдо денежной наличности. Расчет прибыли осуществляется методом начисления по методике бухгалтерского учета независимо от того, получены или уплачены соответствующие суммы. Денежный же поток характеризует реальное наличие денег. Формирование учета ведется по кассовому методу.

Приток денежных средств включает прибыль, полученную за данный период, начисленную амортизацию, суммы резервов предстоящих расходов на конец периода, высвобождение средств, вложенных в запасы и дебиторскую задолженность, прирост кредиторской задолженности и банковских ссуд, увеличение акционерного капитала. Отток денежных средств в запасы и дебиторскую задолженность в течение рассматриваемого периода происходит за счет сокращения кредиторской задолженности, уплаты процентов, налогов и дивидендов, штрафов, погашения ссуд, капитальных затрат, сокращения акционерного капитала. Разница между притоком и оттоком средств представляет собой величину, характеризующую денежный поток.

Денежный поток, величина которого в несколько раз превышает долговые обязательства клиента, подлежащие погашению, характеризуется как мощный. Поток, обеспечивающий полное погашение долговых обязательств, является достаточным, а не обеспечивающий — недостаточным или отрицательным.

Денежные потоки могут рассчитываться прямым и косвенным методами. Прямой метод характеризует увеличение или уменьшение объема средств организации, а косвенный основывается на определении денежного потока, полученного в результате изменения величин различных вложений и источников средств.

Прямой метод подразумевает преобразование каждой статьи отчета о финансовых результатах по кассовому методу. Т.е. по каждой статье определяют реальное движение денег. При этом вся деятельность предприятия подразделяется на три основных направления с точки зрения движения денег: текущая деятельность по реализации продукции, оказанию услуг; инвестиционная деятельность, т.е. движение денег связано с реализацией/приобретением внеоборотных активов; финансовая деятельность: размещение денег в долгосрочные и краткосрочные активы, получение (погашение) кредитов и выплату %. Общий денежный поток равен сумме увеличений (уменьшений) денежных средств в результате каждого из видов деятельности.

При этом изменение денежных средств в результате текущей деятельности рассчитывается:

Приток:

Получение выручки за реализованную продукцию

(кредитовый оборот по счету 46);

Авансы полученные

(кредитовые обороты по счетам 76, 62, 64);

Прочее получение денег

Отток:

Платежи поставщикам;

Выплата зарплаты;

Авансы выданные (дебет 61);

Отчисления в бюджет, внебюджетные фонды;

Уплата процентов по кредиту;

Социальные выплаты рабочим;

Итого: (1) – (2).

По инвестиционной деятельности:

Приток:

поступления от продажи основных активов, приобретение материальных активов);

Отток:

КапвложенияИтого: (1) – (2).

По финансовой деятельности:

Приток:

Эмиссия акций;

Эмиссия облигаций

Получение

Отток:

Погашение долговых обязательств;

Выплата дивидендовИтого: (1) – (2).

Косвенный метод применяется для прогнозирования денежных потоков. В этом случае превышение притока средств над их оттоком определяет возможный объем кредитных вложений для организации. Косвенный метод позволяет определить, почему полученная прибыль отличается от реальных денег. Для определения величины денежного потока статьи финансовой отчетности разбиваются на 5 групп:

Средства, полученные от прибыльных операций.

Поступления (расходы по текущим операциям).

Финансовые обязательства.

Другие вложения средств.

Требования по финансированию.

Все данные заносятся в специальную таблицу. Косвенный метод позволяет определить, каким образом влияют различные статьи баланса на чистую прибыль предприятия при трансформации их в денежные средства. Таким образом, косвенный метод позволяет определить, почему произошли изменения в денежных средствах без изменения величины денежных средств.

Выводы об уровне кредитоспособности клиента делаются на основе данных анализа денежных потоков за последние три отчетные даты, но предпочтительнее — за три года. Устойчивый мощный или достаточный денежный поток позволяет оценить клиента как кредитоспособного и прогнозировать его финансовую устойчивость в будущем. Колебание величины денежного потока, кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком классе кредитоспособности клиента. Отрицательная величина денежного потока или его неустойчивый характер в предшествующие периоды говорит о некредитоспособности клиента и нецелесообразности кредитных отношений с ним.

При выдаче краткосрочных кредитов величина положительного денежного потока может являться ориентиром для решения вопроса о размере выдаваемой ссуды. Данное превышение притока над оттоком показывает, в каком размере клиент может погашать долговые обязательства. На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности: 1 класс – 0,75; 2 - 0,30; 3 - 0,25; 4 – 0,2; 5 – 0,2; 6 – 0,15¹.

Анализ денежного потока позволяет сделать выводы о недостатках управления предприятием. Выявление слабых мест используется для разработки условий кредитования, отражаемых в кредитном договоре. Например, если основным фактором оттока средств является излишнее отвлечение их в расчеты, то условием кредитования может быть поддержание оборачиваемости дебиторской задолженности в течение всего срока пользования ссудой на определенном уровне.

Целесообразность выдачи и размер долгосрочных ссуд должен основываться на прогнозном расчете денежного потока на период, соответствующий сроку ссуды.

Анализ делового риска

Одним из необходимых методов оценки кредитоспособности как крупных, так и мелких клиентов кредитной организации, является анализ делового риска клиента. Изучение деловых качеств клиента банк проводит на основе консультаций с контрагентами заемщика, обслуживающим его банком, поставщиками и покупателями продукции, исследуя вторичные источники погашения, поскольку своевременное погашение обязательств по кредиту может быть обеспечено не только за счет ликвидного баланса и рентабельной деятельности, но и за счет использования вторичных источников погашения долга (гарантий, поручительств, страхования, залога).

Основные данные для анализа делового риска заемщика содержатся в технико-экономическом обеспечении его проекта. ТЭО может предоставляться с приложением, где указываются данные о заемщике, деловые партнеры, реквизиты договоров, расходы заемщика.

1. Источники формирования ресурсы КБ и их характеристика.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности; должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

Ресурсы коммерческих банков, или “банковские ресурсы”, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Собств. средства:

А) фонды (в том числе УК);

Б) прибыль

Привлеч. средства:

А) депозиты до востребования (на расчетных и текущих счетах коммерч. структур, на корр. счетах банков, на счетах бюджета, средства в расчетах, различные кредиторы и др.);

Б) срочные депозиты (комм. структур, банков, вклады населения и др.);

В) Межбанковские займы;

Г) Сертификаты, векселя;

Д) Средства на валютных счетах.

Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится 12%.

Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования.

3. Капитал банка: понятие, функции и структура. Методика расчета капитала банка.

   Собственный капитал банка это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи со­бственных средств (и даже привлеченных средств), которые по эконо­мическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основ­ные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, со­зданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят и в капитал банка, если они отвечают следующим прин­ципам:

   • стабильность;

   • субординация по отношению к правам кредиторов;

   • отсутствие фиксированных начислений доходов.

   Под собственным капиталом банка следует понимать специально со­здаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его эконо­мической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

   Капи­тал банка = уставный капитал + фонды + нераспределенная прибыль + резервы ВПС пи 1 и 2 группам риска +/- результаты переоценки цб, ин.валюты, драг.мет. – допущенные убытки – выкупленные собственные акции – недосозданные РВПС, ЦБ – суммы сверх лимитов кредитования акционеров и инсайдеров – дебет.зад-ть свыше 30 дней – вложения в УК банков-резидентов.

   В нынешнем году должно было вступить в силу Положение о методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации. В соответствие с ним величина собственного капитала кредитной организации определяется как сумма основного и дополнительного капитала. что приближает нас к мировой практике.

   Основной капитал:

   1.УК (в результате выпуска и размещения обыкновенных акций; привилегированные акции особого типа – выпуск должен быть зарегистрирован Центробанком)

   2.Эмиссионный доход банка (положительная разница между ценой акций банка при их первичном размещении и их номинальной стоимостью)

   3.Имущество, безвозмездно полученное банком от других физ. и юр. лиц

   4.Фонды банка (резервный и др.), которые сформированы из прибыли предшествующих лет

   5.Часть прибыли отчетного года за исключением величины распределенных средств

   6.Часть фондов банка, сформирована из прибыли отчетного года

   Сумма резервов, которые создаются банком под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых АО, долей участия в дочерних и зависимых АО

   Из общей величины основного капитала (1+2+…+7) вычитаем:

   1.Нематериальные активы

   2.Собственные акции, выкупленные у акционеров

   3.Не покрытые убытки прошлых лет

   4.Убытки отчетного года

   Назначение основного капитала – обеспечить деятельность банка как предприятия.

   Дополнительный капитал:

   1.Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе банка за счет переоценки, произведенной до 01.01.97 г.

   2.Резервы на возможные потери по ссудам

   3.Фонды банка, которые сформированы за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской фирмой и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой

   4.Прибыль отчетного года не подтвержденная аудиторской фирмой и не включенная в состав основного капитала

   5.Субординарованный кредит (заемный).

   6.Часть УК, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке

   7.Привилегированные акции, за исключением привилегированных акций особого типа, размер дивиденда по которым не определен уставом банка

   8.Прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года

   9.УК банка, созданного в форме ООО, сформированного за счет долей (вкладов) учредителей

   Определенные ограничения для расчета дополнительного капитала:

   1.Величина субординированного кредита не больше 50% основного капитала

   2.Сумма п.1…п.8 принимается в размере, не превышающей размера 100% величины основного капитала

   3.Если величина основного капитала меньше или равна нулю, то источники дополнительного капитала п.1…п.8 не включаются в расчет капитала.

   Уменьшаем сумму основного и дополнительного капитала на:

   1.Сумму резерва под возможные потери по ссудам от 2-4 группы риска, не созданных банком

   2.Величину резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, не созданного банком

   3.Просроченная дебиторская задолженность длительностью более 30 дней.

   4.Часть вложений капитала банка в акции, приобретенные для инвестирования

   5.Гарантии, кредиты и поручительства, предоставленные данным банком своим учредителям и инсайдерам сверх ограничений, установленных нормативами Н9.1 и Н10.1

   6.Превышение затрат на приобретение материальных активов (включая приобретение ОС) над собственными источниками

   Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка. Функции собственного банковского капитала:

   1.Оперативная. Для начала деятельности необходим капитал.

   2.Регулирующая. Капитал должен отвечать минимальным параметрам – минимальный капитал – основа для выдачи лицензии

   3.Защитная функция. Защита интересов вкладчиков и ограничение риска

   4.Обеспечение доверия населения

   47,5% российских банков не отвечают международным требованиям

   Совокупный капитал российских банков – 95,6 млрд. руб. (16 млрд долл.) (без Сбербанка)

   HSBS 91 млрд. долл

   Bank of Tokyo 89 млрд. долл

   Bank of America 51 млрд. долл

4. Депозитные ресурсы КБ: понятие, виды и новые способы привлечения депозитных ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков, или “банковские ресурсы”, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

• депозиты;

• недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществам, акционерными обществами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

” депозиты до востребования;

” срочные депозиты;

” сберегательные вклады;

” ценные бумаги.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств; уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которыx их владельцы могут получать наличные деньги но первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относятся:

• средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, различных малых коммерческих структур;

• средства фондов различного назначения в период их расходования;

• средства в расчетах;

• средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;

• остатки средств на корреспондентских счетах других банков. Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются но мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент.

В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования широкое развитие получили такие виды депо­зитных счетов до востребования, как нау-счега и удостоверенные чеки (США).

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на: собственно-срочные депозиты, депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.

Срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.

Сберегательные счета (вклады) в отечественной практике открываются только физическим лицам, в зарубежной – также некоммерч. рганизациям и деловым фирмам. Уплачиваемые проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам. Виды: с книжкой, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

3. Заемные средства КБ, их характеристика и способы привлечения.

Ресурсы коммерческих банков, или “банковские ресурсы”, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

• депозиты;

• недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществам, акционерными обществами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк поучает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом 6aнкa, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инциатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы и их считают операциями оптового характера.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

” депозиты до востребования;

” срочные депозиты;

” сберегательные вклады;

” ценные бумаги.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств; уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которыx их владельцы могут получать наличные деньги но первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относятся:

• средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, различных малых коммерческих структур;

• средства фондов различного назначения в период их расходования;

• средства в расчетах;

• средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;

• остатки средств на корреспондентских счетах других банков. Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются но мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент.

В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования широкое развитие получили такие виды депо­зитных счетов до востребования, как нау-счега и удостоверенные чеки (США).

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на: собственно-срочные депозиты, депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.

Срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.

Сберегательные счета (вклады) в отечественной практике открываются только физическим лицам, в зарубежной – также некоммерч. рганизациям и деловым фирмам. Уплачиваемые проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам. Виды: с книжкой, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Недепозитные источники привлечения ресурсов:

• Получение займов на межбанковском рынке;

• Соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (репо);

• Учет векселей и получение ссуд у ЦБ;

• Продажа банковских акцептов;

• Выпуск коммерческих бумаг;

• Получение займов на рынке евродолларов;

• Выпуск капитальных нот и облигаций.

Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.

3. Порядок, источники формирования и назначение отдельных элементов собственных средств банка.

   Под собств. Средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

   Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли. Политики банака по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

   Собственные средства банка (10-12% ресурсов) включают:

   фонды банка, в т.ч. УК

   прибыль

   Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существова­ния и является обязательным условием образования банка как юридичес­кого лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков.

   Резервный фонд создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. Величина резервного фонда устанавливается в зако­нодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу.

   Другая группа фондов формируется либо как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производи­мую продукцию (износ основных фондов), либо как результат перерасп­ределения полученной или использованной прибыли на определенные цели (фонды экономического стимулирования, фонды, направленные на развитие банка). Третья группа фондов образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран. Отражением инфляции выступают средства “Спецфондов” в части переоценки основ­ных фондов в связи с отставанием балансовой стоимости от рыночной. Другой фонд — “Переоценка валютных средств” формируется в резуль­тате существующей разницы между национальной валютой и валютами других стран.

   Четвертая группа фондов создается с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устой­чивости банков путем поглощения убытков за счет созданных резервов. К ним относятся резервы на покрытие кредитных рисков и на обесцене­ние ценных бумаг.

   Средства фондов второй, третьей и четвертой групп в соответствии с их целевым назначением очень подвижны, в отдельные периоды их суммы могут максимально снижаться. Например, фонды экономичес­кого стимулирования в части, созданной для материального поощрения или оказания благотворительной помощи, расходуются в течение года в полной сумме. Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.

   Таким образом, теория банковского дела различает понятия собствен­ных средств и собственного капитала банка. Понятие “собственные сред­ства банка” — наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года.

4. Понятие достаточности капитала банка. Показатели достаточности капитала и тенденции их развития (отечественный опыт).

Термин “достаточность капитала” отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как “буфе­ра” против убытков обусловливает обратную зависимость между вели­чиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основ­ной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответ­ствовать размеру активов, с учетом степени их риска. Является ли капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

Один из наиболее долго использовавшихся показателей — это от­ношение капитала к сумме депозитов (норма 10%) Этот показатель достаточно прост и на его основе легко проводить сравнение банков, что сохраняет ему популярность у банковских финансовых служб по сегод­няшний день.

В 40-х годах появился другой показа­тель — отношение капитала к общим активам (приблизительно 8%). Совер­шенствование показателя привело к внедрению коэффициента — отноше­ние капитала к рискованным активам, который предлагает объективную оценку размера сокращения объема активов. Этот коэффициент опреде­ляет отношение совокупного капитала к тем активам, которые заключа­ют в себе возможности убытков, без попыток определения убытков от какого-либо рискового актива или категории рисковых активов. Также предлагались коэффициенты, построенные на основе избыточного капи­тала (общий капитал за минусом стоимости простых акций), так как он в первую очередь идет на покрытие убытков, и другие показатели.

В настоящее время в отечественной практике используются 2 основных показателя:

1. минимальный размер уставного капитала;

2. норматив достаточность капитала.

Минимальный размер УК в РФ дифференцируется в зависимости от того, капитал какого банка.:

для вновь создаваемых с 1.01.98 4 млн. ЭКЮ, на 01.07.98 – 5 млн. экю.

для действующих – 5 млн. ЭКЮ.

Минимальный размер собственного капитала с 01.01.99г. устанавливается в размере 5 млн. экю.

Банки, минимальный размер собственного капитала которых с 01.01.99 г. составляет от 1 до 5 млн. экю., не могут:

а) проводить банковские операции за пределами РФ (кроме открытия и ведения корр. счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов по поручению физ. и юр. лиц);

б) осуществлять операции по привлечению и размещению драг. металлов;

в) открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом;

г) принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превышающую 25% капитала этих кред. орга-ций.

Минимальная величина банковского каптала м.б. и пересмотрена, т. к. наши банки понесли огромные потери. Кроме того, в составе наших кредитных орг-ций большой слой банков, кот. не могут нарастить свой капитал, т.к. в конкретном регионе нет таких денег.

Норматив достаточности капитала.

определяется по формуле:

где К – собственный капитал;

Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк – общая величина резерва на возможные потери по ссудам, образованного под ссуды 2-4 категорий риска;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка в следующих размерах:

от 5 млн. ЭКЮ и выше

с 1.02.98 г. - 7%

c 1.02.99 г. - 8%

с 1.01.2000 г. - 10%

от 1 до 5 млн. ЭКЮ

с 1.02.98 г. - 7%

с 1.02.99 г. - 9%

с 1.01.2000 г. - 11%

менее 1 млн. ЭКЮ

с 1.02.98 г. - 7%

Взвешивание активов с учетом степени риска:

Активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп, для которых устанавливаются следующие коэффициенты риска:

Коэффициент риска

(в процентах)