115. Процентная маржа. Содержание, расчет и оценка ее уровня.

Процентная маржа — разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое “бремя” - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, т.е. часть общебанковских расходов, банковские риски. Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях, а также рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Факторы, влияющие на процентную маржу:

-объем кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;

-процентная ставка по активным операциям банка;

-процентная ставка по пассивным операциям банка;

-разница между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

-доля беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

-доля рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

-соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

-структура привлеченных ресурсов;

-способ начисления и взыскания процента;

-система формирования и учета доходов и расходов;

-темпы инфляции.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

1 вариант:

Коэф. факт. процентной маржи=(Проценты, полученные в периоде (факт) - Проценты, уплаченные за период (факт))/ Средний остаток в периоде активов, приносящих доход

Активы, приносящие доход, — все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

2 вариант

Коэф. факт. процентной маржи=(Проценты, полученные в периоде (факт) — Проценты, уплаченные за период (факт))/Средний остаток активов в периоде

Активы — итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей (см. инструкцию № 1 ЦБ РФ).

3 вариант

Коэф. факт. процентной маржи по ссудным операциям=(Проценты, полученные по ссудам - Проценты, уплаченные за кредитные ресурсы)/Средний остаток ссудной задолженности в периоде

Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кредитным операциям на межбанковском рынке (валютном и рублевом), рынке ценных бумаг. Приведенный вариант 3 расчета предполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями банка. У крупных и средних банков это могут быть: 1) принцип общего “котла” ресурсов и 2) принцип, основанный на реструктуризации баланса с учетом ликвидности активов и востребуемости пассивов.