• резервный фонд;

• фонды экономического стимулирования;

• выручка от первичной продажи акций сверх их номинальной стоимости (учредительская прибыль);

• средства от переоценки фондов;

• нераспределенная прибыль.

  Если УФ форм-тся за счет валютных взносов, то происходит пересчет в рубли по курсу КБ. Существует и биржевой курс: величина пересчета зачисляется в УФ; разница между курсами КБ и ЦБ зачисляется в Д или К счета переоценки валютных средств.

  105. Коэффициенты финансового левеража.

  Они характеризуют обеспеченность заемщика собственным капиталом и степень его зависимости от привлеченных рес-сов при анализе его кредитоспособности..Чем выше доля привл.рес-сов и ниже доля СК, тем ниже класс кредитосп-ти кл-та.

  -отношение всех долговых обяз-в к активам

  -отношение всех долг.обяз-в к СК

  -отношение всех долг.обяз-в к акционерному капиталу

  -отношение всех долг.обяз-в кматериаьному акц. Кап-лу (=акц.кап-л-НМА)

  -отношение долгоср. Зад-ти к основным активам

  -отношение СК к активам

  -отн. СОК к текущим активам.

  Однако нельзя оценить кредитосп-ть только на основании коэф. фин. левеража, необходимо смотреть общую картину коэффициенов фин. состояния.

  .

  106. Соотношение ликвидности и доходности и их влияние на надежность.

  Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком).

  Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления капитальной базы.

  Одним из ключевых вопросов при управлении КБ является достижение оптимального соотношения между ликвидностью его активов и доходностью.

  Для успешного привлечения клиентов и увеличения объема привлекаемых ресурсов банку необходимо устанавливать повышенные ставки по срочным депозитам или использовать другие методы привлечения клиентов. В свою очередь установление повышенных ставок по депозитным вкладам влечет за собой необходимость вложения полученных ресурсов в более высокодоходные инструменты денежного рынка, предоставление кредитов под более высокий процент. Активы банка имеющие высокую степень доходности как правило являются высокорискованными, и вероятность того, что банк может их потерять, выше, чем для активов, имеющих более низкую доходность. Вложение ресурсов в высокорискованные активы приводит к необходимости формирования резервов по возможным потерям. С другой стороны вложения финансовых ресурсов в менее рискованные активы приводит к снижению доходности.

  Обращаясь к деятельности КБ следует отметить, что денежные средства, размещенные на определенный срок или привлеченные на определнный срок (срочные), менее ликвидные и в тоже время более доходные.

  Надежность КБ - обобщающая качественная характеристика деятельности КБ.

  Надежность КБ означает:

  1. Устойчивость КБ по отношению к внешней ситуации.

  2. Стабильность сферы деятельности и фин.результатов деятельности.

  3. Доверие публики к банку.

  Критерии оценки надежности КБ:

  1. Достаточная капитальная база банка (достаточный СК).

  2. Хорошее качество активов банка.

  3. Стабильная база доходности банка, прибыльность банка.

  4. Ликвидность банка.

  5. Качество управления банка.

  107. .Показатели размеров крупных кредитов.

  Н6 - показатель max размера риска на 1 заемщика или группу связанных заемщиков.

  Н6 = Крз / К

  Берется самая крупная задолженность 1 клиенту ( суммировать все ссуды 1 заемщику) .Необходимо определить какие клиенты являются связанными( экономически или юр , имеют общую ответственность и взаимные гарантии + организации , которые имеют совмещение руководящих должностей в виде 1 физического лица ) . Этот показатель показывает степень концентрации кредитных вложений , что оказывает большое влияние на риск. MAX = 25%.

  Н7 - показатель max размера всех крупных кредитных рисков.

  Н7 = Сумма крупных кредитов / капитал банка .

  Крупные кредиты это те , которые превышают 5% капитала банка. Max = 8 раз.

  Н9 - оценивает max размер кредитов , гарантий , поручительств ,предоставляемых своим акционерам.

  Н9 = Кра / К , где Кра - кредит акционеру . MAX = 20 %

  Н10 - регулирует max размер кредитов , предоставляемых своим инсайдерам .

  Н10 = Кри / К , где Кри - самый крупный кредит для инсайдера.

  К инсайдерам относятся физические лица , имеющие отношение к разрешениям о выдаче ссуды . max = 2%.

  108. Показатели доходности кредитных опер. Банка: методика расчета, экон. Значение, оценка.

  Кредитные операции – основа банковской деятельности. Доходы от кредитных операций выступает в форме процента. Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости., он формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного КБ. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и “бремя”. Маржа определяется как разница между процентами уплаченными и полученными. Фактический и достаточный уровень процентной маржи показывает коэффициент фактической процентной маржи по ссудным операциям:

  проценты, полученные по ссудам – проценты, уплаченные за кредитные

  К= Ресурсы

  Средний остаток ссудной задолженности в периоде

  Анализ прибыльности от кредитных операций основывается на оценке структуры прибыли и выявления наиболее устойчивых источников прибыли. Можно использовать систему финансовых коэф-тов: сравнение фактической расчетной величины фин коэф-та с его критериальным уровнем, сопоставление с коэф-тами других банков, оценка динамики коэф-тов и тд.

  Система коэф-тов прибыльности включает показатели:

  соотношение прибыли и активов,

  соотношение прибыли и СК,

  прибыль на одного работника.

  Доля в общих доходах.

  На процентный доход оказывают влияние:

• изменение средн. остатка ссуд, предоставленным клиентам

• изменение структуры ссудной задолженности (чем выше доля рисковых ссуд тем выше величина доходов)

• изменение средневзвеш. уровня %й ставки

Фактическая %я ставка по конкретному виду ссуд складывается из:

1. величины базовой %й ставки - она едина для всех видов ссуд

2. надбавка за риск

На базовую %ю ставку оказ-т влияние следующие факторы:

1. Средн. реальная цена кред. ресурсов. (среднерын. цена ресурсов, скорректированная на норму обязат. резервов в ЦБ)

2. минимальная %я маржа

3. плановый уровень прибыльности ссудной операции

По факт. ценам банк выдает соотв. ссуды, выявляется средневзвешенная %я ставка, фактически сложившаяся в период времени.

На изменение средневзвешенной %й ставки может оказывать влияние увеличение средней реальной цены ресурсов, увеличение доли рисковых ссуд, увеличение минимальной доходной маржи, увеличение планируемого уровня прибыльности.

109. Требования Базельского комитета к уровню капитала банка

В июле 1988 под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено “Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала”. В соответствии с ним капитал банка подразделяется на капитал !-го уровня и капитал 2-го уровня.

Капитал 1 (основного)уровня включает обыкн акции, нераспр прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов бессрочные привилегированные акции. А также неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал 2 уровня(дополнительный) включает резервы на покрытие убытков по ссудам, бессрочные, долгосрочные и конвертируемые привилегированные акции плюс среднесрочные привил акции и срочный второстепенный долг.

Ни одна из форм дополнительного капитала не должна составлять более 50% основного капитала. Компоненты капитала 2 уровня регулируются самостоятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2 ур. не может составлять более 100% капитала 1 ур.

Требования к капиталу:

отношение капитала 1 ур к взвешенным по риску активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 4%

отношение совокупного капитала (сумма 1 и 2 ур) к совокупным взвешенным по риску активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 8%.