Dlya_zaochki_Kriminalistika / Часть 4 Методика расслед отд. видов преступ / Расследование преступлений в сфере экономической деятельности

Расследованиепреступленийсфереэкономическдеятельностий

Периодкоренногоизмененияэконнашегомикибщества

ознамепоявлениемновростоыхалсякакновых,такранее

существовавшихпреступленийсфереэкономическдеятельн. остий

Расследование ихпредставляетсобойдостаточнотруднуюзадачупрежде

всегопотому,чтоданнаякатегорияотноситсятакназываемой

"беловорот"преступности, слымиичк, вамниовершаютсяой

профессиональноподготовленнымилюдьмидостатвыс чноким

интеллектом,

располагающинеобхосредвозимыстваожностямими

дляреализациисвоихпреступныхзамыслов.Трудностьопределяетсятакжеи

тем,чтоненакдопленстаточныйопыт,отсутствуютнадежныеметодики

расслед,малещеследования,поватедготовленныхдо ейжны

образом.

Расследовантребуетэтойкатегорзнанэкономикифинансового, я дела,

бухгалтерскогоучета,банковскдеятельности,новыхсудебной

-

экономическихэкспертиз.

ВвосьмомразделедействующегоУголовногокодекРос ииа

(преступлениявсфереэкономи

ки)вглаве

22 — преступлениявсфере

экономическдеятельностий

— содержится 32 статьи,посвященные

различнымпреступле,относящикдакатегориинойиям.Естественнося,

рассмотревесьмаихвсепредстз труднительнымвляется.

Расследованезаконноие

гополучениякредитазлостного

уклоненияотпогашениякредиторскойзадолженности

Уголовтветственностьзааяезаконноеполучениекредита

предусмотренаст.

176 УКРФ.Статьясостоитиздвухчастей.Впервойдана

квалификацполучениндивидуальнымприя

едпринимателемили

руководителемрганизациикредиталибольготныхусловийкредитования

путемпредоставлениябанкуилииномукредиторузаведомоложных

сведенийохозяйственположеилиф нанссостомииовомянии

индивидуальпредприилорганизацимателяого

ии,еслиэтодеяние

причинилокрущербпный.

Часть 2

ст.

176

УКРФпосвященанезаконномуполучению

государствцелевогокредита,равноиспользованиюнногоне

прямомуназнач,еслиэтод причинилоянниюкреущербпныйгражданам,

органилгоизациям

сударству.

ДаннаястатьяявлновойуголовнойетсяпрактикеРоссийской

Федерации.Вкачествеобъеквысинтересыупаютфинансовойсистемы

участникэкономическогооб.Сферавротаприме:банки, ыеения

кредитныеучреж,кредитыразленвидов,. чныхя

е.фактическивесь

экономическийоборот.

"

2"

Кредитомявляютсяденежныесредства,предоставляемыебанкомили

инойкредиторгазаемщикунойизацпокредоговоритномуей.Договор

предусматриразмеркредита,услокредив,срокиияаетп рядоквания

возврата,

азмерпроцентови..Сущд нежныествуюткреди.( ы

819

ГКРФ),товарныест.(

822 ГКРФ)икоммерческиест.(

823 ГКРФ)При.

товарномкредстонаитепронаедоставляетругойвещи,определенные

родовымипризнаками.Прикоммерческомкредитемогутпред

оставляться

какденьги,таквещи,определяемыеродовымипризнаками,томчисле

видеаванса. ,предвариоплаты,отсрочкирассрельноплаты,чкиваровй

работ,услуг,предусмотренныхдоговором.

Подсведениямиохозяйственположелибофинансовойомии

деятельностипонимданныебалансе,прютиубытках,основныхлях

средствахицелособственностим,имущественныхправах

обязательствах,наличиизакпр либодукциюуслуги.

Предоставлениемзаведомоложныхсведкредявляетсяйторух

передачалицугр( лиц),принимающемуперешениеокред,пр теч

сведениядолжныбытьоформленывсоостребованиямиветст ии

нормативно-правовыхктип дписаныправомлицилио( чным

удостовереныинымобразом).

Способысовереступленийшения

данногорода

достаточно

разнообразны;напервомэтапепредпринимателируководители(

организац)могутдействпооднойилидновременноватьнесколькимиз

приводимыхнижесхем:

а)созданиелжефирм.Чащевсеготакиррмыегистрируютсяна

подставноел,ицоукгда

раденнпасп.Цельомуртузданиятаких

"однодневок"

— получитькред,прего,ликвидироватьсвоитьфирму" ";

б)изготовлениеподложныхдокумпредставлениеихнтовпри

заключениикредитныхдогов.Этом жетсуществлятьровкаклжефирма,

такиреальносущ

ествующкоммерческоепр дприятиеорганизация( ,

предприниматель)Целью. изготовленияподложныхдокуменявл тсяов

созданвидимостиф нансесост;оятельностивой

в)фабрикациядокументовякобызаключенныхсделках,договорах,

подрядныхработахи..к,

отопредоставляютсяыебанккачестве

обоснованиякредита;

г)предоставподложныхили обмаениеученпутемннымых

гарантийныхпилисемпоручительствотсолидныхгосударственныхлибо

коммерческихструктур;

д)предоставлениекредиторузалоговогоимущ

ства,не

принзадемщику,л ежазаложенногобомущеж ства,либо

имущества,неимеющеготойценн,котбъявленастирз емщиком.Так,

однаизфипредмбанкуоставилапечатанныйсосуд,кот, ором

заключениюранеепроведеннэкспертизы" ",находий

лсяредкоземельный

элем,оценэтойэкспертенныйвсотнтысячдолларовиСШАзой.

Впосле,когдафирма" ",получствкредит, счезласосудввскрыли,там

"

3"

оказмалхоценныеисьмическиереактивы;

е)подкупбанковскихработниковдлявыдачикредитанару

шением

экономическихнорматитребований, обеспечениявозвк ,атностиедита

отсутвдогостроковифоияорепромежутмыконтрза очноголя

деятельностьюорганизации,получившейкредит.

Важнымэлементомсовепреступленийшениявданнойсфереявляется

такойфактор,какналичиеукредитуорганизациинесколькихмрасчетныхй

сче.Эдаеттовозмхозяйственнойжностьструктурепр водитьперации

поразличнымсчетам,перечислятькредит, инуяосновнойрасчетный,

вводитьзаблужденкредиторапринал чи

ипретекосновномузий

расчетномусчету.

Злостнуклонотп кредитгашниезаднияо,лженностирской

предусмотренноест.

177 УКРФ,состоитвуклонеорганизации

-должника

илигражданинаотпогашениякредитз вкрупномлженностирской

размередля(граж

данина — более 500 минимальнразмеровоплаттруда, ых

дляорганизации — свыше 2500 м.р.о.т.илиот) оплатыценныхбумагпосле

вступрешениясилсудаонеобходимопроизвести

соотвыплатыетствующие.

Преступлениеявляетсядлящимся,начальныйег

омомент

—

бездействие,являющзлостнымуклонением,илиесядействия,помощью

котсовершаетсярыхзлостноеуклонение.

Требуетрасшифровкипонятиеценныхбумаг.Всоответствии.

142 ГКРФценнойбумагявляетсядокумент,удостоверяющий

соблюдением устанфоиобязательныхрмывленнойреквизитов

имущеправа,оственныеуществлениеилипередачакотозможнырых

толькоприегопредъявлении.

Кценнымбумагамотносятсяст.(

143 ГКРФ):государственная

облигация, ,векс,чек,д льпозитныйсберег

ательный

сертификаты,банковскпредъявителясберегкнижканат льная,

коносамент,акция,приваценныебумагиизационныедругиедокументы,

которыезаконамиценныхбумагахиливустановленномимипорядке

отнескчислуценб .ныхмаг

Типичнойисходной

информацией попреступле,связанниямым

кредитованием,являются:

а)сообщениебанилиинойкредита организацииневозвратевавшей

кредитаисчезнувшейфирмой;

б)сообщенналоговойполикоммерческойцичии

организации,незанимающейсяникакимв

домдеятельности,

аккумулирующейсреднасвоихчетахтвасчете( ).

Исходнойинформацидлявозбужденияуголовногоделай

неправомерномкредитилизл уклонениивастотпогашенияом

кредитзадочащелжрскойвсявляюнносго: тсяи

а)материалыорган

овдознания,содержащиерезультоперативных

разработок;

"

4"

б)материалы,поступающиеизконтролирующихоргнал( говая

полиция,налоговаяинспекция,аудиторскиефирмы,ревизующиеорганы);

в)матер,выдеидругихазлуголовныхенныедел,атакже

поступившиеизарбинародтражсупо(гражданскимныховделам);

г)сообщениесредмаинформациитвсовой,заявлениясообщения

граждан.

Прианализепоступиматериалпреждевшихсегтребуетсяов

установить,имеютдействияхли лицаорган( )призс ациинак

остава

прест(. упления

176, 177 УКРФ)илиделодолжнорешатьсявгражданском

илиарбитражномсудопроизводстве.

Входепр дваритепроверкивыявправовойлстатусьнойяют

организациипредприятия( ,структ),полуне(возвращающейрычившей)

кредит,наличие

правюридическоголица,формусобственности.Указанные

обстоятельсустановленымогутбытьпутемознакомления

учредокительу(меставпредпрн,учымитамиедительныйдоговорятия),

атакжепозапросурегистрацииюридическлицавустановленномго

закономпорядке.М существлятьсяжфинансово

-экономическаяпроверка

предпрауд( ,иналоговойятияторинспекцией),каяизучаютсяакты

предыдущихпроверок.

Кмоментувозбужденияуголовногоделаили(решениявопрегоса

возбуждении)следорасполалженватель

гатьследующматер: иалами

а)полноеофицнаименальпредприятияорганизации(вание,

предпринимателя)

— кредит,егюриополуад,ктоическийресегоателя

учредители,кемоногдазарегистрировано,номеррасчетногосчета

наимеба; нкаование

б)под робныесведтом,вчемвырниянарушезилосьзакона; ие

в)сведенияолицах,допустившихнарушезакона,илирезультатыие

проведефинансовоных

-экономичеспроверо,ревизеслион( кийх

провозбужденияодилисьуголовнодеподруаиуголовному

,

гражданскделу);еслиэтоактпрналоговоймуверкиинспекции,тонему

должныбытьприлвсеоженыкументы,подтверждающиедопущенные

нарушения;

г)объяснениялиц,причастныхквыявленнымнарушениям;

д)выпискиизнормативныхактов,нарушениякоторых

ыявилиены

предстоитустановить.

Прирешениивопросавозбужденииуголовногоделаучитываются

полнотасобрматериаловнныхналпрчхсовершенногознаков

преступл,атакжеобстоятельство,чтониявданслучаентребуетсяом

согласобственния

икаимущества,ставшпреступногообъ ктом

посягательства.

"

5"

1) обстоятельства,прикоторыхбыласозданафирма,получившая

кредит;насколькозаконноееучреж,подлинностьениеокументов,

представленныхдляеерегистрацдокументами.Такимиявляютсяустав,

либоуч

редительныйдоговорустав,либотолькоучредительныйдоговор.

Юридическоелицо,неявляющеесякоммерческойорганизацией,может

действнаоснованиибщеговатьполобрганизацияхжеданноговида

(фонды,спортивно

-оздоровительныеорганизации.п.).

Вучредительных

документахопределяютсянаименованиеюридическоголица, сто

нахождения,порядокуправлениядругиесведения,предусмотренные

законом.Так,вучредительдогобытьворелжуказаны:порядокым

совместнойдеяте,условияпередачьности

июридлицумуществаческому

учредителей,пораспределенияядокубытковлей..;

2) подлиннили ожностькументовфинансово

-

эконсостояниимическомпредприятияорган( ),тойилизацииной

хозяйственнойсделке,представленнойкаче

ствеобоснованиякредитной

заявки,обоценкезалоговогоимущества.п.;

3) подлинностьилиподложгараписьма,выдтийногоостьнного

коммерческойструктуройилиин лиднойорганизаци,обстоятельствай

получениятакогописьма;чтослужилооснование

мдляеговыдачизалог(,

сведенияобалансепре, ругоеприятия);

4) подлиннили ожностькументовнаправополучения

льготногокредита;основанияльготногокредитования,насколько,

правомерны;обстоятельстваполученияправоустанавливающегодо

кумента;

5) обстоятельстваподписаниякредитногодоговора,представленные

дляэтогодокумента,ихсоо рв нбтствиеованиямрмативно

-правовых

актов;движениеполученныхкр; дитовсгоотдоговору,етствие

представлобоснованиекр запросанномудитного;

6) обстоятельстваизъятиякредитныхсредств,переихнадругиеод

счетаэтжеорганйилиной;обстзацииихоятельствабналичивания

фактическрасходованиеих ;какиесделкибылсовершеныподэтот

кредит;какиехозяйственныеоперацииоведены;какие

материальные

ценностиприобретены,гдеук гоаходятся.Еслиполученныйкредит

былпереведендругфирме,ковскорейтораяпрекрасуществование, ила

веськомплекссведений,изложенных.

1, 2, долженбытьустановленпо

этойфирме;

7) установлениевсехучастниковнезаконногополучениякредита:

наличподстлиц,накоторыхевныхбылазарегистрирована

лжефирма,наличиеорганизаторавсейкции;еслкредитполучалареально

существующаякоммерчеструктураивпоследствииперкаяегочисл ла

лжефирме,

тохарактотношенм нимждур,документальноеий

подтвесотр,размержудпрение,полученнойствабыликоммерческой

организацотсделки;рольработнбанкаей:прзаключенииковкредитного

догововыдаче,прикредита,попроверкевыпромежуточнолнения

ых

обязкгарантиительствквыполнениякредитногодоговзавоз( ра

"

6"

строитматериаловкакойьных

-либопр вустановленныедукциисроки,

возведениестроящзданияобусловленномгксяпределенномусроку

объемеит.п.);

8) вчемвыразилосьзлостноеукл

онениеорганфирмы(, зации

предприятия,гражданина)отпогашениякредитз влженностирской

крупномразмереповступлевзакосилусудебногонуюрешения;

какиедействиякемпредпринимдлявозвратадолг;где лись

настоящеевремянаходитсялицо

(юридфизическое, )его

имущество,накот бытьроежетобращеновзысканиекредитной

задолженности.

Первоначальныеследействияственные.

Кчислунеотложных

первоначальследствеействследуотныхизъятиенеыхйвыемкусти( )

илиобнаружениеиз

ъятиеобыск()документ.Оттого,насковлько

своевременноиполнобудутизъятыдокументы, многомзависитуспех

расследлюбпреступленияовгосфереанияэкономическдеятельн.К остий

числудокументов,подлежащихосмотруизъятию,помимо

вышеупомянутых исвязанныхнепосредственнымполучениемкредитов,

относятсяииныедокументы,отражающиефинансово

-хозяйственную

деятельностьпредприятияорганизации( )Этом. бытьгуткакпервичные

документы,напримернакладнаяприобретеннуюпродукциюматериалы( )

ит .п.таки, докумесводучеионтыхчетныеов.Дляихизученияа(

иногдаосмотра,отбп раследующимизъятием)целесообразно

приглашенспециалиставобластифинансовогодела,экономики.

Цельизученияподобныхкументов

— получитьдостоверные

сведенияофинансово

-хозяйствендеятельорга,ееноизациийсти

платежеспособности,целевиспсредствмльзо,находящихсяееан

распоряжении,т..Деловтом,чторасследлюбпреступленияованиего

дансферынойеизбежноохватыцелыйкомплексвопроает, ов

связанных

деятельностьюпроверяемогоюридическоголица.Оптимальнымварианто

дляполучениядостаточнополнойобъективкартитакойныой

деятеявлпроведеьнояетфинасятиниесово

-экономическойэкспертизы.

Предмет судебнойфинансово

-экономическойэкспер

тизысоставляют

комплексобстоятельствдела,у танавлотношенииф ваемыхнансовых

операцийфинансовыхпоказадеятелпредприятияьностиейв(

орг),атакженизацфактданныеи,характческиеобразование,ризующие

распредеииспонапредпрльзованиеение

иятииорган( )доходовизации

денежныхфонд,негаотвклоненияивныеэтихпроцессах,повлиявшиена

показатхозяйственд лиятельспослиносовершениюйстибствовавшие

правонарушений,связанныхнесоблюденфинансовойдисциплины. ем

Чащевсегофинансово

-экономическиеисследованияпроводятсялибодля

"

7"

отчислвденфонде,жнеобосноваийыполучекредит. нияновго

Всоответствиисвоимпредметомфинансово

-экономическая

экспертиза:

определяетреальностьиэкономическуюобосновфинансовысть

х

показателейпредприятияорган( )вслучаяхзациискажеегодано ныхия

доходахирасходах;

исследуетфинанссосплатежеспособностьтояниевыепредприятия

(организации);

анализируетструктудинамикудоходоврасхопредовприятия

(организации)вцел

яхопревнихдиселения,пропорцийовлиявшихна

величибалапрнисубыливязанныховойснейпоказателей;

выявляетдиспрсоотношпорциимеждусебестоимостьюнии

продукцидинамиценменяемыхскойцельюустановитьфакты

искажотчдаеотнныхия

прибылипредприятияорганизации( );

устанавлнегато клоненияивраныеспределенииет

использованииприбыли,привкнеобоснованномудшихзавышениюсуммы

денежныхсредств,остарасляемыхпредприятияоряженииорганизации( );

анализируетрасчетныеоперац

ии,связанныеобразованием

использдоходовденежныхванифондпр одприятиям(врганизации),с

цельюустаннегаотвклоненияивныетьнедоплаты( , реплаты)по

отдельнымстатьямдоходовинапрасходованиявлениямежных

средств;необоснованноепре

доставлениекредитадругойорганизации;

невозвраткредитаданнойорганизации;

определяетстепоб ньсп оборотнымидпрченсредствамиия, ия

причинуобразованиядебкредитторскзадо.лженностирской

Потребностьворганизации

финансовo

-экoнoмичecкиx

экспертиз

можетвозникатьтакжепринеобходисследоватьф мнансовуюсти

ситуацию,связаннуюполучениемкредита,завышениемпродажных,

заниженизакуцен,прочневышмпредхуровениемльяого

рентабельностиполучениемсверхприбылипредприятиями

-

монополистами.

Чащевсегоприназначефинаниисово

-экономическойэкспертизы,в

томчипоследеламокредитовании,передэкспертаставятсяпримиерно

такиевопросы:

а)соответслиотчеданныепредприятиявуютегофинансовому

состояниюеслинет, какие

экономическфакторыпривелего ие

неплатежеспособности;

б)позволялоли

финансовое состояниепредприятияпредоставлять

"

8"

использовании.

Проведениюсу

дебнойфинансово

-экономическойэкспертизыможет

предшествоватьревизия.

Ревизии,

назначаемыеследоват,поручаютсялями

ревизорамотдельныхведомствсистемеМинистерфинанРоссии. тва

Важныммомпервоначальнтслемдствеействийявляетсянных

наложениеареста

наматерценноинаальныеденежныестиредства,

хранасчетахящиесяорганизац(предпр) инимателя

-должника.Арест

налагаетсявпервуюочередьдлвозмещенияпричинматериальногонного

ущер.Однмогутбытьаикоиныевари.Например,наложенты

иеареста

наимущпредоставзалога, ранеевиде, егопенноеядлинной

оценки,устанегоовлениятсведенемветств,чтобылииям

зафиксированыдоговорекредитования,оценочномзаключэксп нииртов

ит.п.

Сцельюотысдок,имеющиеуатьенты

значдля,еатакжениела

обнарим,унакотществожитьмбытьроежетналоженарест,в

обыск.

первонстадииссчапроводитсяледьн ванияй

Обыски

осуществляюфирмы,посеместужируководителяельствася

(предпринимателя),главногостаршего( )бухг

алтера,надачах,вг ,ражахв

автомобилях.п.Нарядусофициальндокументамиприобыске

изымаютчерновыезаписи,заготовподложныхдокументов,штампыи,

печати,исподихлизготовлеьзуемыея,пишущмашинкиыея

средсорг,использовтваехники

анныедляизготовленияподдельных

документов.Этиматермогутдатьисалыпредставлениеинное

финансово-хозяйствендеятельорга,подготовительныхнизациийсти

действияхдляполучениякредита,споегсокрытия.бах

Кчислупервоначальследственыхн

ыхдействийподеламданной

категможетбыотнесенриьи

осмотр производственных,складских

помещений, фирмы.Цельюсаподобныхосмотровявляется:

а)установитьихцелевоеназначениеегоответствиезаявленной

деятельности;

б)опред,имлеютсялить

искладскиепомещениядляхранения

материал,товаров,продукциис ответствиизаключеннымдоговоро;

возможлиданномпомещенииразместитьзаявленнтоварые

(продукц,материалы),неимеелиосюэсяатковиховаровматериалов( ,

продукции);

в)ус тансовитьответствиепроизводственныхпомзаявленнойщений

деятельности,атакжето,моглив зготавливатьхнеучтенную

продукцию;

г)могутливофисахбытьразмещенысотрудникиаппаратавтом

количестве,какэтозначитсяподокументамвтом(числев

ведомостина

выдачузарплаты);имеютсяливданномофиседругиеорганизации,гдев

офисемогутхранитьсябыть( спрятаны)интерследокумсующиедствие. нты

Входеподобныхосмотрцелесообразнаспециалистовмощь.При

необходимостиможетбытьназначена,

например,судебно

-товароведческая

получение 100% средствиликвф"идациюрмы

-однодневки".

3.

Нереальнобольшиеразмерыдохода,которыефирмаобещаетсвоим

кредит,выспроцентыпокиерамв

кладам.Этотпризннаиболеечасток

фигурируетподеламобопера,связацияхенныбумагами, х

привлсрнаедполучениемс, елениятвкредитоввременно

несколькихорганизацийфирм( ,банков).

4.

Неблагополучнаяситуациямоментполученияк

редита.Этом жет

бытьналибольшочидолсе,прагосроченныхобязательствпо

вы,произведеннымлатамраб,показаниютуслугт.п.Этобытьгут

обстоятельства,поставившиеорганизациюпредп( )награ имателяь

банкротстваразорения():уничтож

ениеимуществапожар,(стихийное

бедствие),вымогательссостопроныеступныхструктури..во

5.

Обстоятельства,свидетельствующиеоботсутствиире льных

возможностейвыпоус,плкоторыенитьвиядбралсякредит.Этом жет

бытьнепрофедпрссионализм

иниотсутствиемателялинеобходимых

профессионворганизации;невыпорганизациейллнениев

(предпринимат)необходимыхподготовительныхйствийлемдача(

рекламы,завозматериалов,арендапомещений..).

6.

Подложныеокуме,гараписьмант,неийные

надлежащийзалог,

предъявпризаксдлючениия. локмые

7.

Призаключенкредитованиядоговораподсделки,связанные

приобрматзарубежомтениемриалов

— фактотсутвалютногоствиячета

(валютныхсредств)укредитополучателя.

8.

Тратасредств,полученны

хвкачцесткредитале,внепоого

Подлжепредпринимательством(.

173 УКРФ)понимаетсясоздание

коммерческойоргабезнамеренияизацииосуществлять

предпринимательскуюилибанковскуюдеятельность,имецельющее

получениекредитов,осв налоговбожде,извлечойиение

имущественнойвыгодыилиприкрытиезапрд щятельности, нной

причинившеекрущербпныйгражд,органилгосударствуамизациям.

Лжепредпринимательство

—

самостоятельноепреступление,

посягающеенасферуэкономическойточн(,предпринимательской)

деятельностисовсемиприсущимиему. знаками

Посмыслуст.

173 УКуголовнонаказуемымявляетсясоздание

коммерческойструктурыбезнамеренияосуществлят

ьпредпринимательскую

деятельн.Однакоподтрактстьбнаятаитвсебеопасностьвкапривлечения

куголовнойответственнзамысли,занаме,чтпроенсотиворечит

принципамроссийскуголовнправа.Кт жеподобноегомугонамерв ние

момент,когдакоммер

ческаяорганитолькосоздана,мациябытьжет

установленотолькопризнасамвин,чтоовногоиемнереальнои

являетсянадоказательствомежным.Поэтомубылоневернотрактовать

лжепредпринимательствопростокакбездействиепослесоздания

коммерческой структуры.

Лжепредпринимательство — этоименнодеятельность,к хитярая

осуществляетсязаконнозарегистрированнойкоммерческойорганизацией,

несвязанапредприниматель..(спользованиемимуще, ством

проипродажейзвлито,ствыпаровм

олнениемработилиоказанием

услуг)либошьмитодизвидовпррунедпринимательствадля