- •1 Прямые налоги. Краткая характеристика.
- •2 Косвенные налоги. Краткая и сравнительная характеристики.
- •3. Реформирование налоговой системы в рф
- •4. Основные элементы структуры налога. Обязательные элементы.
- •5. Основные элементы структуры налога. Необязательные элементы.
- •6. Экономические принципы налогообложения.
- •7. Юридические принципы налогообложения.
- •8. Организационные принципы налогообложения.
- •9. Классификация налогов.
- •10. Функции налогов.
- •11. Общая характеристика первой части Налогового кодекса.
- •11 Общая характеристика первой части Налогового кодекса.
- •12 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
- •13 Налоговое обязательство и порядок его исполнения
- •14 Формы и методы налогового контроля.
- •15 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •16 Налоги, взимаемые с физических лиц в России. Краткая характеристика.
- •17 Налог на доходы физических лиц. Субъект налогообложения. Формирование совокупного облагаемого дохода.
- •18 Налог на доходы физических лиц. Система вычетов по налогу.
- •19 Налог на доходы физических лиц. Ставки налогообложения. Отражение в учете. Сроки уплаты.
- •20 Налог на доходы физических лиц. Налогообложение предпринимательской деятельности. Декларирование доходов.
- •21 Налог на добавленную стоимость. Механизм взимания налога. Плательщики налога.
- •22. Налог на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы.
- •23. Налог на добавленную стоимость. Ставки налога. Порядок ведения бухгалтерского учета по ндс
- •24. Налог на добавленную стоимость. Льготы по ндс Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.
- •25. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект обложения налогом.
- •26. Налог на прибыль организаций. Формирование объекта налогообложения. Классификация доходов и расходов. Ставки налога.
- •27. Налог на прибыль организаций. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •28. Налог на прибыль организаций. Понятие налогового учета. Учет амортизируемого имущества.
- •29. Налог на прибыль организаций. Порядок признания доходов и расходов.
- •Глава 25 нк рф предусматривает, что доходы и расходы для целей налогообложения могут признаваться организациями либо по методу начисления, либо по кассовому методу.
- •30. Налог на имущество организаций
- •31. Налог на имущество физических лиц
- •32. Транспортный налог.
- •33. Местные налоги. Земельный налог.
- •34 Водный налог.
- •35 Упрощенная система налогообложения.
- •36 Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •37 Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
- •38 Акцизы.
- •39. Налог на добычу полезных ископаемых
- •40. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •41. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •42. Налог на игорный бизнес.
- •43. Патентная система налогообложения.
23. Налог на добавленную стоимость. Ставки налога. Порядок ведения бухгалтерского учета по ндс
|
Налоговые ставки |
|
24. Налог на добавленную стоимость. Льготы по ндс Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.
|
Порядок исчисления налога |
Сумма налога - соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Сумма налога по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
| |
|
Уплата налога |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога и увеличенная на суммы восстановленного налога, . Если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, то разница, подлежит возмещению налогоплательщику. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, выставления покупателю:
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числамесяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срокне позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. | |
Налоговый кодекс в ст. 149 предусматривает ряд льгот по НДС. Условно их можно разделить на три группы:
- льготы, предоставляемые при реализации определенных видов товаров (работ, услуг);
- льготы, предоставляемые определенным категориям фирм и предпринимателей;
- льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций.
1. Льготы, предоставляемые при реализации определенных видов товаров (работ, услуг).
Вот перечень этих товаров, льгот, услуг:
- реализация почтовых марок, маркированных открыток и маркированных конвертов;
- реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства;
- реализация медицинских товаров по перечню, утвержденному Правительством России;
- реализация монет из драгоценных металлов (кроме коллекционных);
2. Льготы, предоставляемые определенным категориям фирм и предпринимателей.
К таким категориям относят:
- услуги в сфере образования;
- реализацию товаров в магазинах беспошлинной торговли;
- услуги учреждений культуры и искусства в сфере культуры и искусства, реализацию входных билетов организациями физкультуры и спорта;
3. Льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций.
В частности, к таким операциям относят:
- предоставление в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации;
- выдачу займов в денежной форме и оказание финансовых услуг по предоставлению таких займов;