44. Особенности текущих планов

Текущее (тактическое) планирование представлено краткосрочными и опера­ тивными планами, охватывающими период до года. В них предусматриваются дей­ ствия, необходимые для достижения стратегических целей в рамках данного срока, и ответственные за это лица. Краткосрочные планы составляются обычно в форме бюджетов и смет, увя­ зывающих основные направления деятельности организации и ее подразделе- 3 46 Раздел VI. Управленческое решение НИИ и служащих инструментом управления материальными и финансовыми по­ токами. Главный (сводный) годовой бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям и функциям план работы организации в целом. Он разраба­ тывается на основе прогноза сбыта (с учетом поступивших заказов), сведений о ве­ личине продаж за истекший период, результатов исследований конъюнктуры рын­ ка, цен, конкуренции и проч. Главный бюджет состоит из операционного и финансового бюджетов. В операционном бюджете хозяйственная деятельность отражается через систему специальных технико-экономических показателей, характеризующих отдельные стороны и стадии производственно-хозяйственной деятельности. По характеру он может быть наступательным и оборонительным. Разработка операционного бюджета начинается с составления плана {бюджета) продаж, от которых зависят все остальные показатели деятельности (объем произ­ водства, себестоимость, прибыль и т. д.). Бюджет продаж формируется сверху вниз на основе стратегического плана или снизу вверх на основе заказов и данных маркетинговых служб. Он определяет объ­ ем производства, потребности в оборудовании, производственных мощностях, ра­ бочей силе, общепроизводственных, административно-управленческих и коммер­ ческих расходах. Все они отражаются в соответствующих бюджетах. Важной составной частью главного бюджета является финансовый бюджет (план). В нем количественные оценки поступлений и расходов ресурсов, содержа­ щиеся в операционном бюджете, трансформируются в денежные показатели. Финансовый бюджет определяет соответствие финансовых возможностей фир­ мы ее целям, промежуточные и итоговые финансовые показатели работы. В состав финансового бюджета входят бюджеты инвестиций (показаны источ­ ники инвестиционных ресурсов и направления предполагаемых капитальных вло­ жений) и денежных средств (показан план поступления и расходования), а также прогнозный бухгалтерский баланс. На основе операционного и финансового бюджетов формируется окончатель­ ная производственная программа. Она разрабатывается на срок от нескольких не­ дель до года для предприятия и отдельных подразделений с учетом имеющихся у них производственных мощностей. Программа определяет номенклатуру, объем, сроки выпуска продукции, вели­ чину незавершенного производства, загрузку оборудования, в том числе по квар­ талам. Иными словами, она содержит решения о том, как эксплуатировать технологи­ ческую систему в зависимости от меняющегося рыночного спроса и обеспечить производство необходимой продукцией и услугами с минимальными затратами. При наличии спроса и достаточных производственных мощностях объем произ­ водства обычно максимизируется; при недостатке мощностей рассматривается во­ прос их расширения или оптимизации выпуска продукции. При отклонении выпуска от запланированного уровня (например, в результате поломок оборудования, сбоев в поставках и т. п.) профамма может корректиро­ ваться либо выполняться за счет маневра ресурсами, текущие сметы расхода которых составляются с учетом их резервов и ожидаемых поставок. В случае отсутствия спроса планируется реорганизация или ликвидация предприятия. В дополнение к производственной программе, бюджетам по сбыту и финансам в годовых рамках формируются: 1) план развития предприятия (диверсификации, ликвидации, снятия с произ­ водства отдельных видов продукции); 2) план по прибыли, себестоимости и рентабельности; 3) план по материально-техническому снабжению; 4) план по производственным мощностям; 5) план по труду и кадрам и проч. Предприятие на основе годовой производственной профаммы (а подразделе­ ния — на основе касающейся их ее части) осуществляет процесс оперативного пла­ нирования своей деятельности. Его объектами являются материальные потоки: про­ дуктовый (склад — заказ — производство — сбыт) и стоимостный (элементы затрат — себестоимость — выручка — прибыль). Оперативное планирование имеет узкую направленность, высокую степень де­ тализации. Его цель состоит в создании условий слаженной работы всех цехов, участков, служб по своевременному выпуску запланированной продукции. Для этого осуществляются следующие действия: • составление месячных и внутрисменных заданий, календарных планов вы­ пуска продукции, маршрутных карт; • контроль над их выполнением; • расчет рациональной загрузки оборудования. Нормативной базой оперативного планирования являются календарно-ппановые нормативы (размер партии изделий, периодичность ее запуска-выпуска, нормы ис­ пользования производственных мощностей, нормативы материальной обеспечен­ ности производства и т. д.). Оперативные планы формируются производственно-диспетчерским отделом для предприятия в целом, отдельных подразделений и служб. Они обеспечивают их слаженную работу и определяют: • распределение заданий на очередной период и меры, обеспечивающие их вы­ полнение; • технико-экономические показатели, лимиты; • необходимые ресурсы. В рамках оперативного планирования разрабатываются следующие виды пла­ новых заданий: 1) задание на квартал (с разбивкой по месяцам) для каждого подразделения, ко­ торое определяет: • ассортимент продукции, размер серии, последовательность выпуска и проч. с учетом возможности выполнения на каждом рабочем месте; • потребности во всех видах ресурсов; 2) календарный план на квартал (с разбивкой по месяцам) для подразделений со сложной технологией (отражает виды, место и сроки выполнения работ по произ­ водству конкретных изделий). Степень детализации оперативно-календарного планирования зависит от типа производства. В основном календарном плане предприятия производственные задания даются только в общих показателях по главным видам продукции в такой степени детали­ зации, чтобы можно было определить объем необходимых ресурсов и сформиро­ вать задания снабженцам. И уже на базе этого разрабатываются задания по отдель­ ным видам продукции соответствующим подразделениям. Для индивидуальных и мелкосерийных технологий календарный план составля­ ется на каждую деталь, узел или изделие в форме циклового графика. Он устанавли­ вает в зависимости от характера выпускаемой продукции последовательность и сроки запуска, обработки и выпуска изделий и их партий по дням недели, а также маршрутизацию и временной фафик работы оборудования (суточный, сменный, часовой 3) индивидуальные задания (с разбивкой по неделям) для каждого рабочего мес­ та, определяющие объемы работ на месяц. Разрабатывается непосредственным ру­ ководителем данного работника. В сменно-суточных заданиях перечисляются конкретная номенклатура и количе­ ство выпускаемых изделий. Сменно-суточное задание решает одновременно задачу регулирования и кор­ ректировки производственной деятельности. Для реализации оперативных планов разрабатываются задания по проектирова­ нию, реконструкции, техническому перевооружению или расширению производ­ ства; изыскиваются дополнительные возможности по привлечению ресурсов; оп­ ределяется наиболее целесообразное распределение работ во времени.