Сущьность финансов. Признаки финансов.
финансы – это денежные отношения, которые возникают в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование, удовлетворение социальных и других потребностей общества.
Важный признак финансов – денежный характер финансовых отношений. Деньги являются обязательным условием существования финансов.
Следующим признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.
Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов, которые формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение различных потребностей общества.
Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой. Реально формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости.
Финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Это является важным специфическим признаком финансов, отличающим их от других распределительных категорий.
Исторический характер финансов
Возникновение финансов связано с существованием государства и товарно-денежных отношений. Для выполнения возложенных на государство функций, необходимы соответствующие денежные средства, которые можно было получить в результате распределения общественного продукта с помощью финансов.
Финансы как объективная экономическая категория выражают экономические отношения по поводу распределения и перераспределения ВВП.
Сущность финансов неизменная, однако формы их использования постоянно усовершенствуются с развитием товарно-денежных отношений и усилением роли государства.
Т А К:
Ø зародышевые формы финансов возникли в период распада первобытного строя в виде натуральных податков, сборов, повинностей в пользу князя, императора, короля;
Ø со временем налоги стали взиматься в денежной форме и выступать простейшей первичной формой финансовых отношений между общиной и властью в процессе создания централизованного фонда денежных средств;
Ø с развитием государства сформировались государственные доходы и государственные расходы, которые в последующем составили более общую финансовую категорию – «государственный бюджет» и пополнились категориями «внебюджетные фонды», «государственный кредит»;
Ø развитие общественного воспроизводства потребовало необходимости включения в состав финансовых категорий таких новых категорий как «финансы предприятий», «финансы организаций», «финансы учреждений»;
Ø возникновение новых финановых категорий потребовало перераспределения финансовых ресурсов и способствовало возникновению финансовых рынков;
Ø возникновение финансовых рынков способствовало формированию международных финанов, перераспределению финансовых ресурсов между странами.
Исторический характер финансов проявляется не тольковсоздании новых форм финансовых отношений с развитиемобщества, а й в эволюции каждой из этих форм,
в частности:
ü в эволюцииналогов;
ü в эволюции бюджета;
ü в становлениигосударственного кредитаи др.
5.
Финансовые ресурсы — это совокупность всех денежных средств, которые имеются в распоряжении государства, предприятий, организаций, учреждений для формирования необходимых активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счёт доходов, накоплений и капитала, так и за счёт различного вида поступлений. Важной составной частью финансовых ресурсов являются банковские ресурсы.
Финансовые ресурсы предназначены:
для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров;
осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств;
оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий;
финансирования других затрат.
Финансовые ресурсы подразделяются на:
централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды);
децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды предприятий).
Имеются также финансовые ресурсы государства, регионов, предприятий.
Главным источником формирования централизованных фондов на макроуровне является национальный доход. На базисе распределения и перераспределения национального дохода образуются централизованные фонды денежных средств. Часть национального дохода формируется и остается в распоряжении предприятий, то есть создаются децентрализованные финансовые ресурсы на микроуровне, которые используются на затраты производства.
Основным источником финансовых ресурсов предприятия является его прибыль от производственной деятельности.
Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования.[1]
Финансовые ресурсы государства и предприятий являются непосредственными объектами управления финансами, то есть управления их формированием, использованием и движением денежных потоков.
Наличие в достаточном объёме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия,платёжеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство.
Баланс финансовых ресурсов
Баланс финансовых ресурсов представляет собой баланс всех доходов и расходов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории. Баланс финансовых ресурсов составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и является основой для составления проекта бюджета.
Комментируя данную статью, следует затронуть само значение слова "баланс". Этот термин имеет два значения: 1) количественное соотношение, состоящее из двух частей, которые должны быть равны друг другу, так как представляют собой поступление и расходование одного и того же количества денег или товара; 2) документ, отражающий финансовый отчет, разработанный с использованием укрупненных показателей, в котором сумма поступлений соответствует сумме расходов. Под финансовыми ресурсами понимаются источники формирования денежных фондов. Из этого можно сделать вывод, что баланс финансовых ресурсов - это соотношение всех доходов и расходов РФ, ее субъектов, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории. В основе баланса финансовых ресурсов лежат: 1) отчетный баланс финансовых ресурсов за предыдущий год; 2) прогноз социально-экономического развития соответствующей территории. Основой для составления проекта бюджета является разработка перспективного финансового плана финансовых ресурсов.
6.
Финансовая система — форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределениюсовокупного общественного продукта.
Процесс распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта представляет собой финансовый механизм, который включает в себя систему организации, регулирования и планирования финансов, способов формирования и использования финансовых ресурсов у хозяйствующих субъектов, наёмных работников, государства и органов местного самоуправления.
В процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений (государства, хозяйствующих субъектов, наёмных работников и органов местного самоуправления) накапливаются различные фонды денежных доходов.
В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято разделять на две сферы:
централизованные или публичные финансы;
децентрализованные финансы.
Финансовая система также подразделяется на четыре подсистемы:
Финансы хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций различных форм собственности и сфер деятельности)
Финансы домашних хозяйств
Государственные финансы
Муниципальные финансы
Первые две подсистемы относятся к сфере обслуживания децентрализованных финансов, а вторые две - к сфере централизованных (публичных) финансов.
Система финансов. Отличие системы финансов от финансовой системы
Система финансов – это совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, направленных на эффективное формирование государством денежных фондов и на их эффективное использование.
|
|
Система финансов включает три звена: общегосударственные финансы, местные финансы, финансы государственных предприятий и организаций.
Общегосударственные финансы - важнейшее звено системы финансов, состоящее из:
– государственного бюджета - главного централизованного фонда страны. Посредством государственного бюджета государство мобилизует и перераспределяет значительную часть финансовых ресурсов страны. Здесь сконцентрированы все основные (крупнейшие) источники доходов и расходов государства. – государственного кредита, как источника финансирования дефицита госбюджета. – государственных внебюджетных фондов.
Местные финансы – состоят из местных бюджетов, местных внебюджетных фондов и системы местных займов.
Финансы предприятий - третье звено системы финансов. Сюда попадают только предприятия государственной и муниципальной форм собственности так, как только здесь проявляются все признаки и функции финансов.
Выше перечисленные звенья системы финансов играют различную роль (значимость) в общественном воспроизводстве и экономической системе в целом.
Финансовая система – это совокупность конкретных финансовых органов и институтов, призванных на практике осуществлять реализацию государственной финансовой политики. В финансовую систему России входят Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная служба казначейства, Федеральная налоговая служба и др.
Финансовые органы от лица государства осуществляют управление финансами - целенаправленно воздействуют на финансовые отношения. Стратегическое управление финансами традиционно осуществляют высшие органы власти и управления - аппарат (администрация) Президента, парламент, правительство страны. Текущее управление финансами осуществляет финансовый аппарат государства - Министерство финансов, местные финансовые органы и др.
[1] дотация - безвозмездная финансовая помощь вышестоящего бюджета нижестоящему; субвенция - безвозмездная целевая помощь вышестоящего бюджета нижестоящему, осуществляемая под контролем вышестоящего бюджета; субсидия – долевое участие вышестоящего бюджета в финансировании расходов нижестоящего; бюджетная ссуда – финансовая помощь одного бюджета другому на условиях возвратности, срочности, платности.
7.
Мировой финансовый рынок — это совокупность национальных и международных рынков, обеспечивающих направление, аккумуляцию и перераспределение денежных капиталов между субъектами рынка посредством финансовых учреждений с целью достижения нормального соотношения между предложением и спросом на капитал.
Денежный сектор, в состав которого входят финансовый и кредитный, представляет собой специфический рынок с его оборотами и доходами. Мировой финансовый рынококазывает обществу финансовые услуги, снабжая его в нужный момент и в нужном месте деньгами. Другими словами, специфическим товаром на финансовом рынке выступают деньги. В качестве товара деньги обращаются в таких секторах мирового финансового рынка, как кредитный, рынок ценных бумаг, валютный, страховой и т. д. (рис. 23).
Мировой финансовый рынок по своей экономической сущности представляет собой систему определенных отношений и своеобразный механизм сбора и перераспределения на конкурентной основе финансовых ресурсов между странами, регионами, отраслями и институциональными единицами.
Финансовый рынок состоит из ряда секторов: инвестиционного, кредитного, фондового, страхового, валютного.
Рис. 23. Структура финансового рынка:
Кредитный рынок
Валютный рынок
Рынок ценных бумаг (фондовый рынок)
Страховой рынок
Рынок инвестиций
На финансовом рынке объектом купли-продажи выступают финансовые ресурсы. Однако имеется принципиальное различие сделок в различных секторах финансового рынка. Если на кредитном рынке деньги продаются как таковые, т. е. они сами являются объектом сделок, то на фондовом рынке, например, продаются права на получение денежных доходов, уже созданных или будущих.
Финансовый рынок — это не только средство перераспределения денежных ресурсов в экономике (на условиях платности), но и индикатор всего состояния экономики в целом. Суть финансового рынка заключается не просто в перераспределении финансовых ресурсов, но прежде всего в определении направлений этого перераспределения. Именно на финансовом рынке определяются наиболее эффективные сферы приложения денежных ресурсов.
Структура такого финансового рынка может быть представлена следующим образом:
Рис. 1. Рынок ценных бумаг. Финансовые рынки
где:
Рынок денег — рынок краткосрочных финансовых инструментов (долговых обязательств) со сроком обращения до 1 года.
Рынок капиталов — рынок среднесрочных (от 1 до 3-5 лет) и долгосрочных активов — акций, облигаций (со сроком погашения более года) и ссуд (со сроком погашения более года).
Кредитный рынок — рынок краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных ссуд. На практике между ними нет четкой границы.
На мировом финансовом рынке определяются наиболее эффективные сферы приложения денежных ресурсов.
Функционирование финансового рынка тесно связано с определением процентных ставок, т. е. цены товара «деньги», проданного в форме кредита. Формирование системы процентных ставок — одна из важнейших функций финансового рынка, она оказывает влияние на уровень эффективности всей экономики.
Функции мирового финансового рынка:
перераспределение и перелив капитала;
экономия издержек обращения;
ускорение концентрации и централизации капитала;
межвременная торговля, снижающая издержки экономических циклов;
содействие процессу непрерывного воспроизводства.
8.
Управление финансами — целенаправленное формирование процесса перераспределения финансовых ресурсов между различными субъектами финансовой системы и внутри них [1], деятельность по привлечению и эффективности использования финансовых ресурсов.
Управление финансами с точки зрения общей теории управления включает основные составляющие: объекты управления, субъекты управления, формы и методы управленческой деятельности[1].