RGR_MARAT
.docxЧасть 2
На основе имеющихся данных:
-
открыть счета синтетического учета;
-
отразить на них хозяйственные операции;
-
подсчитать обороты и конечные остатки;
-
по записям на счетах составить оборотно-сальдовую ведомость
Сальдо по счетам на начало месяца:
|
Шифры счетов |
Наименование счетов |
Сальдо руб. |
||
|
01 |
Основные средства |
59 610 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
22 038 |
||
|
04 |
Нематериальные активы |
10 853 |
||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
3000 |
||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1036 |
||
|
10 |
Материалы |
24336 |
||
|
20 |
Основное производство |
3970 |
||
|
50 |
Касса |
345 |
||
|
51 |
Расчетный счет |
44390 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
49 685 |
||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
450 |
||
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам |
390 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1073 |
||
|
69 |
Расчеты по платежам во внебюджетные фонды |
464 |
||
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
1555 |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
160 |
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо кредитовое) |
50 920 |
||
|
80 |
Уставный капитал |
51150 |
||
|
82 |
Резервный капитал |
520 |
||
|
83 |
Добавочный капитал |
218 |
||
|
91 |
Прочие расходы и доходы |
320 |
||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
788 |
||
|
98 |
Доходы будущих периодов |
218 |
||
|
99 |
Прибыль и убытки (сальдо дебетовое) |
36 513 |
||
Хозяйственные операции за месяц
|
№ пп |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
|
1 |
С расчетного счета перечислено ООО «Мега-Трейд» за поставку материалов |
4500 |
60 |
51 |
|
2 |
Оприходованы на склад материалы от ООО «Мега-Трейд» |
3200 |
10 |
60 |
|
3 |
Излишне перечисленная сумма возвращена ООО «Мега-Трейд» на расчетный счет |
1300 |
51 |
60 |
|
4 |
Выдано из кассы работнику в подотчет на приобретение канцелярских принадлежностей |
180 |
71 |
50 |
|
5 |
Утвержден авансовый отчет работника, приобретенные канцелярские принадлежности оприходованы |
154 |
26 |
71 |
|
6 |
Остаток подотчетной суммы возвращен работником в кассу |
26 |
50 |
71 |
|
7 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию во внебюджетные фонды |
464 |
69 |
51 |
|
8 |
Получен аванс на расчетный счет под поставку готовой продукции |
5000 |
51 |
62 |
|
9 |
С расчетного счета перечислена задолженность прочим кредиторам |
15000 |
76 |
51 |
|
10 |
Начислена амортизация основных средств цеха основного производства |
1200 |
20 |
02 |
|
11 |
Отпущены материалы в основное производство |
12900 |
20 |
10 |
|
12 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
8300 |
20 |
70 |
|
13 |
Отражены услуги. оказанные поставщиками цеху основного производства |
2100 |
20 |
60 |
|
14 |
Списаны расходы будущих периодов на затраты основного производства |
788 |
20 |
97 |
|
15 |
Оприходована на склад выпущенная готовая продукция |
27000 |
43 |
20 |
|
16 |
Доходы будущих периодов отнесены на финансовый результат отчетного периода |
218 |
98 |
91.1 |
|
17 |
Сумма добавочного капитала списана на счет нераспределенной прибыли |
218 |
83 |
84 |
|
18 |
Списана сумма амортизации по выбывшему объекту нематериальных активов |
3000 |
05 |
04 |
|
19 |
Выявлены излишки денежных средств в кассе и отнесены на увеличение финансового результата |
150 |
50 |
91.1 |
|
20 |
Выдана из кассы сумма денежных средств поставщику в счет погашения кредиторской задолженности |
300 |
60 |
50 |
|
21 |
Закрыть счет 91 «Прочие доходы и расходы» и списать на счет 99 «Прибыли и убытки» |
368 |
91 |
99 |
|
22 |
В кассу с расчетного счета получены денежные средства на выплату заработной платы |
1555 |
50 |
51 |
|
23 |
Выплачена из кассы заработная плата |
1555 |
70 |
50 |
|
24 |
Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогам |
1073 |
68 |
51 |
|
25 |
Перечислена с расчетного счета задолженность по долгосрочному кредиту банку |
390 |
67 |
51 |
|
Дт 01 Кт |
|
Дт 02 Кт |
|
Дт 04 Кт |
|||||||
|
Сн=59610
|
|
|
|
Сн=22038 10)1200 |
|
Сн=10853 |
18)3000 |
||||
|
|
|
||||||||||
|
|
- |
|
|
1200 |
|
- |
3000 |
||||
|
Ск=59610 |
|
|
|
Ск=23238 |
|
Ск=7853 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Дт 05 Кт |
|
Дт 19 Кт |
|
Дт 10 Кт |
|||||||
|
|
Сн=3000 |
|
Сн=1036 |
|
|
Сн=24336 |
11)12900 |
||||
|
|
|
||||||||||
|
3000 |
|
|
|
- |
|
3200 |
12900 |
||||
|
|
Ск=0 |
|
Ск=1036 |
|
|
Ск=14636 |
|
||||
|
Дт 20 Кт |
|
Дт 50 Кт |
|
Дт 51 Кт |
||||||||
|
Сн=3970 10)1200 12900 8300 2100 788 |
15)27000 |
|
Сн=345 14)36000 16)3400 25)1500 |
4)180 20)300 23)1555
|
|
Сн=44390 1300 5000 |
4500 464 15000 1555 1073 390 |
|||||
|
|
|
|||||||||||
|
25288 |
27000 |
|
1731 |
2035 |
|
6300 |
22982 |
|||||
|
Ск=2258 |
|
|
Ск=41 |
|
|
Ск=27708 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Дт 60 Кт |
|
Дт 66 Кт |
|
Дт 67 Кт |
||||||||
|
4500 300 |
Сн=49685 3200 1300 2100 |
|
|
Сн=450
|
|
25)390 |
Сн=390 |
|||||
|
|
|
|||||||||||
|
4800 |
6600 |
|
|
|
|
390 |
|
|||||
|
|
Ск=51485 |
|
|
Ск=450 |
|
|
Ск=0 |
|||||
|
Дт 68 Кт |
|
Дт 69 Кт |
|
Дт 70 Кт |
||||||||||
|
1073 |
Сн=1073
|
|
464
|
Сн=464 |
|
1555 |
Сн=1555 8300 |
|||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
1073 |
|
|
464 |
|
|
1555 |
8300 |
|||||||
|
|
Ск=0 |
|
|
Ск=0 |
|
|
Ск=8300 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Дт 71 Кт |
|
Дт 76 Кт |
|
Дт 80 Кт |
||||||||||
|
Сн=160 180 |
154 26 |
|
15000 |
Сн=50920 |
|
|
Сн=51150 |
|||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
180 |
180 |
|
15000 |
|
|
|
- |
|||||||
|
Ск=160 |
|
|
|
Ск=35920 |
|
|
Ск=51150 |
|||||||
|
Дт 82 Кт |
|
Дт 83 Кт |
|
Дт 97 Кт |
|||||||
|
|
Сн=520 |
|
218 |
Сн=218 |
|
Сн=708 |
788 |
||||
|
|
|
||||||||||
|
|
- |
|
218 |
- |
|
|
788 |
||||
|
|
Ск=520 |
|
|
Ск=0 |
|
Ск=0 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Дт 98 Кт |
|
Дт 99 Кт |
|
Дт 26 Кт |
|||||||
|
218 |
Сн=218 |
|
Сн=36513 |
368 |
|
154 |
|
||||
|
|
|
||||||||||
|
218 |
|
|
|
368 |
|
154 |
|
||||
|
|
Ск=0 |
|
Ск=36145 |
|
|
Ск=154 |
|
||||
|
Дт 62 Кт |
|
Дт 43 Кт |
|
Дт 91 Кт |
|||||||
|
|
5000 |
|
27000 |
|
|
368 |
Сн=320 218 150 |
||||
|
|
|
||||||||||
|
|
5000 |
|
27000 |
- |
|
368 |
688 |
||||
|
|
Ск=5000 |
|
Ск=27000 |
|
|
|
Ск=320 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Дт 84 Кт |
|
Дт 99 Кт |
|
Дт 26 Кт |
|||||||
|
|
Сн=218 |
|
Сн=36513 |
368 |
|
154 |
|
||||
|
|
|
||||||||||
|
|
218 |
|
|
368 |
|
154 |
|
||||
|
|
Ск=218 |
|
Ск=36145 |
|
|
Ск=154 |
|
||||