Часть 2
На основе имеющихся данных:
-
открыть счета синтетического учета;
-
отразить на них хозяйственные операции;
-
подсчитать обороты и конечные остатки;
-
по записям на счетах составить оборотно-сальдовую ведомость
Сальдо по счетам на начало:
|
Шифры счетов |
Наименование счетов |
Сальдо, руб. |
||
|
01 |
Основные средства |
29 000 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
2530 |
||
|
04 |
Нематериальные активы |
5000 |
||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
250 |
||
|
19 |
НДС |
3560 |
||
|
41-2 |
Товары |
83 079 |
||
|
41-3 |
Тара |
2100 |
||
|
50 |
Касса |
1130 |
||
|
51 |
Расчетный счет |
36470 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
28 400 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями |
210 |
||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
21 440 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
5270 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
4750 |
||
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
12 150 |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1570 |
||
|
73-2 |
Расчеты по возмещению ущерба |
21 |
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо кредитовое) |
22 290 |
||
|
80 |
Уставный капитал |
73830 |
||
|
83 |
Добавочный капитал |
8640 |
||
|
96 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
190 |
||
|
99 |
Прибыль и убытки (сальдо дебетовое) |
17 600 |
||
Хозяйственные операции за месяц:
|
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
|
1 |
Из кассы выдано работнику под отчет на хозяйственные расходы |
710 |
71 |
50 |
|
2 |
Приобретены от поставщика основные средства |
25525 |
08 |
60 |
|
3 |
Основные средства введены в эксплуатацию |
25525 |
01 |
08 |
|
4 |
Частично оплачена задолженность поставщикам за приобретенные основные средства |
25000 |
60 |
51 |
|
5 |
Поступили и оприходованы на склад товары от поставщиков, стоимость которых не оплачена |
10720 |
41 |
60 |
|
6 |
С расчетного счета оплачено поставщикам за поступившие товары |
5720 |
60 |
51 |
|
7 |
Утвержден авансовый отчет и приняты от подотчетного лица товары |
690 |
41 |
71 |
|
8 |
Неиспользованная работником подотчетная сумма возвращена в кассу |
20 |
50 |
71 |
|
9 |
Начислена заработная плата персоналу торговой организации |
11 400 |
44 |
70 |
|
10 |
Удержан в бюджет налог на доходы с физических лиц |
1100 |
70 |
68 |
|
11 |
Начислен с суммы заработной платы единый социальный налог |
2694 |
44 |
69 |
|
12 |
С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи зарплаты |
12150 |
50 |
51 |
|
13 |
Выдана из кассы заработная плата |
12150 |
70 |
50 |
|
14 |
Зачислена на расчетный счет от покупателей задолженность за реализованные товары |
36000 |
51 |
62 |
|
15 |
Принята в кассу выручка от реализации покупателям товаров |
3400 |
50 |
62 |
|
16 |
Выручка из кассы сдана на расчетный счет |
3400 |
51 |
50 |
|
17 |
Отражена выручка от реализации товаров покупателям по продажным ценам, включая НДС |
41300 |
62 |
90 |
|
18 |
Начислен НДС в бюджет по реализованным товарам |
6300 |
90 |
68 |
|
19 |
Списана покупная стоимость товаров |
30000 |
90 |
41 |
|
20 |
Списаны на финансовый результат расходы на продажу |
14094 |
90 |
44 |
|
21 |
Списан финансовый результат от реализации товаров |
9094 |
99 |
90 |
|
22 |
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка |
5000 |
66 |
51 |
|
23 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС |
6300 |
68 |
51 |
|
24 |
Удержана из заработной платы работника организации сумма в возмещение материального ущерба |
21 |
70 |
73 |
|
25 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
1500 |
51 |
66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|