2.3Анализ мероприятий по мобилизации налоговых доходов местных бюджетов муниципальных образованийв Республике Бурятия

Правительством Республики Бурятия 28 ноября 2011 года принято Постановление № 618, которым утверждены результаты актуализации государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов в Республике Бурятия, осуществленной Управлением Росреестра Республики Бурятия в 2010 году.

Данное постановление вступило в силу с 1 января 2012 года. По сравнению с результатами предыдущей кадастровой оценки земель населенных пунктов, проведенной в 2007 году, и вступившей в силу в 2008 году, удельные показатели увеличились практически во всех муниципальных образованиях по большинству видов разрешенного использования.

Вместе с тем, по некоторым видам разрешенного использования произошло снижение удельных показателей кадастровой стоимости.

Так, в г. Улан-Удэ снизилась кадастровая стоимость по земельным участкам, предназначенным для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания, а также предназначенным для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии.

В населенных пунктах Баргузинского, Баунтовского, Заиграевскомго, Кижингинского, Прибайкалского и Селенгинского районов по земельным участкам, предназначенным для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения.

Кроме того, в большинстве муниципальных образований, за исключением г. Улан-Удэ снижение удельного показателя кадастровой стоимости произошло и по земельным участкам, предназначенным для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок.

Такая динамика кадастровой стоимости обусловлена тем, что методика кадастровой оценки по большинству видов разрешенного использования основывается на результатах рыночных сделок и, таким образом, отражает динамику спроса и рыночных цен на земельные участки соответствующих видов разрешенного использования. Анализ результатов актуализации кадастровой оценки земель населенных пунктов показал, что налоговый потенциал в целом по республике увеличился в 1,5 раза, однако его реализация в конечном итоге зависит от решения представительных органов муниципальных поселений, устанавливающих налоговые ставки.

Вместе с тем, основной потенциал роста доходов от сбора земельного налога видится не за счет увеличения кадастровой стоимости земель различных категорий, а в увеличении числа налогоплательщиков, в том числе за счет граждан, которые используют земли, но не торопятся оформить свое право на пользование. Хотелось бы отметить, что к последним уже применяются административные меры за неосновательное обогащение.

В целях внедрения информационных технологий рамках подпрограммы "Создание системы кадастра недвижимости в Республике Бурятия (2007 - 2012 годы)" Республиканской целевой программы "Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости в Республике Бурятия (2003 - 2012 годы)" осуществлено следующее:

1. В 2009-2012 годах разработана и запущена в эксплуатацию в муниципальных образованиях автоматизированная информационная система «Имущественно-земельный комплекс Республики Бурятия».

Основная цель создания АИС - увеличение доходов местных бюджетов на основе управления налоговыми и неналоговыми поступлениями муниципальных образований Республики Бурятия, которая будет обеспечиваться за счет решения следующих задач:

• Предоставление органам местного самоуправления районов и поселений текущих кадастровых сведений, включающих информацию по количеству земельных участков, состоящих на кадастровом учете, их кадастровой стоимости, а также сведения о регистрации прав.

• Инвентаризация землепользователей, использующих земельные участки без регистрации прав.

• Актуализация налогооблагаемой базы путем сверки данных, имеющихся в электронной базе администраций муниципальных образований с данными налогооблагаемой базы УФНС по Республике Бурятия.

• Непосредственный контроль оплаты налоговых уведомлений по каждому налогоплательщику в электронных базах администраций муниципального образования.

• Тотальный учет муниципального имущества и достоверная оценка объёмов возможного неналогового дохода, вовлечение в хозяйственную деятельность неучтенных и простаивающих объектов.

• Четкая тарификация отношений аренды, хозяйственного пользования, оперативного управления и иных отношений с хозяйствующими субъектами.

• Получение мгновенной и полной информация о задолженности арендаторов, организация систематической работы по взысканию задолженности.

Для создания АИС были проведены работы по разгрузке топографических планов населённых пунктов Республики Бурятия масштаба 1:2000 до открытого пользования; создана мозаика космических снимков на территорию земель сельскохозяйственного назначения Республики Бурятия. 2. Создан«Геопортал Республики Бурятия», который разработан в качестве инструмента мониторинга и пространственной информационной основы управления для органов государственной власти и муниципального самоуправления, и который может быть использован широким кругом пользователей.

2. На геопортале в настоящий момент размещены картографические материалы, в том числе цифровые топографические карты, космоснимки и ортофотопланы, а также сведения кадастрового учета, что позволяет идентифицировать отдельные земельные участки как по кадастровому номеру, так и по адресным характеристикам. Проводятся работы по включению в геопортал всех картографических материалов, имеющихся в органах исполнительной власти Республики Бурятия и органах местного самоуправления.

По данным Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Республике Бурятия площадь земельногофонда Республики Бурятия по состоянию на 1 января 2012 года составляет 35133,4 тыс. га, в том числе площадь земель сельскохозяйственного назначения 2676,4 тыс. га (7,6%).

В структуре категории земель сельскохозяйственного назначения наибольшую площадь занимают сельскохозяйственные угодья - 2141,6 тыс. га (80%), из них пашня – 698,3 тыс. га, многолетние насаждения 6,5 тыс. га, залежи – 44,9 тыс. га, кормовые угодья – 1391,9 тыс. га. Наибольший процент наличия земель сельскохозяйственного назначения к общей площади по районам приходится на Бичурский (23,3%), Джидинский (45,2%), Селенгинский (32,7%), Кяхтинский (31,9%), Мухоршибирский (50,4%), Тарбагатайский (24,5%), Иволгинский (30,3%) районы.

Законом Республики Бурятия предусматривается сохранение площадей особо ценных сельскохозяйственных угодий. В этой связи постановлением Правительства Республики Бурятия от 13.09.2011 № 484 утвержден порядок ведения Перечня особо ценных продуктивных сельскохозяйственных угодий, расположенных на территории Республики Бурятия, использование которых для целей, не связанных с ведением сельского хозяйства, не допускается. Согласно указанному порядку уполномоченным лицом на ведение указанного перечня является Министерство природных ресурсов Республики Бурятия. В данное время Минприроды РБ проводятся работы по определению границ особо ценных продуктивных сельскохозяйственных угодий в разрезе районов.

С 2010 года муниципальными районами и городскими округами реализуются муниципальные планы мероприятий по мобилизации налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов, разработанные в соответствии с типовым Комплексным планом, утвержденным распоряжением Правительства РБот 24.11.2009 № 619-р.

Органами местного самоуправления совместно с республиканскими органами власти, налоговыми и регистрирующими органами проводятся реализация мероприятий по укреплению доходной базы местных бюджетов, расширению налоговой базы по имущественным налогам, сокращению задолженности по налогам и сборам, в том числе в рамках работы межведомственных комиссий по повышению доходов местных бюджетов.

Проведение мероприятий по обеспечению мобилизации налоговых и неналоговых доходов в отчетном году осуществлялось по ряду направлений.

Проведение мероприятий по повышению по повышению доходной части бюджета, снижению убыточности, предупреждению банкротства организаций и легализации заработной платы в муниципальных образованиях осуществляется в рамках работы муниципальных межведомственных комиссий.

В целях приведения размера минимальной заработной платы до величины прожиточного минимума трудоспособного населения 29 июня 2012 года между Правительством РБ, Объединением организаций профсоюзов РБ и союзами работодателей РБ заключено Региональное соглашение «О минимальной заработной плате в Республике Бурятия» № 010-000052. Минимальная заработная плата в Республике Бурятия с 1 июля 2012 года установлена в сумме 6 693 рубля, что на уровне величины прожиточного минимума трудоспособного населения за IV квартал 2011 года и выше установленного федеральным законом о МРОТ 5205 рублей на 28,6%.

За 2012 год проведено 204 заседания комиссий, по итогам работы рассмотрено 2304 работодателя, выплачивающих среднемесячную заработную платуниже установленного в республике минимального размера оплаты труда и ниже прожиточного минимума трудоспособного населения ( по спискам, представленным Бурятстатом и Пенсионным фондом России по РБ). Факты нарушения трудового законодательства подтвердились по 173 работодателям. После рассмотрения на комиссиях в 280 организациях повысили заработную плату.

В рамках работы муниципальных межведомственных комиссийосуществляется работа с налоговыми агентами,имеющими задолженность по налоговым и неналоговым платежам в местные бюджеты(в том числе допускающими неполное перечисление налога на доходы физических лиц, удержанного с работников ), рассмотрено 683 организаций и индивидуальных предпринимателей, по итогам работы комиссий за 2012 год погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц в сумме 76,6 млн.рублей.

По отношению к лицам, не оплатившим задолженность по налогам и иным платежам, продолжена совместная с налоговыми органами работа по погашению задолженности, в т.ч. по ее принудительному взысканию в соответствии с действующим законодательством.

Для сокращения задолженности по налоговым и иным платежам, улучшения собираемости налогов и сборов налоговыми органами совместно с органами местного самоуправления и главными администраторами доходов проводится разъяснительная работа с налогоплательщиками (физическими и юридическими лицами) по обеспечению своевременной уплаты налогов и сборов (в том числе в рамках выездных налоговых офисов), проводятся мероприятия по выявлению должников и снижению задолженности по налогам и сборам, формирующим доходы местных бюджетов.

Органами местного самоуправления на постоянной основе проводится мониторинг организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших и уплачивающих налоги по специальным налоговым режимам (единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог), должникам направляются письма - уведомления о необходимости погашения задолженности, в отношении должников налоговыми органами ведется претензионно - исковая работа, в результате которой в отчетном периоде погашено свыше 20 млн.рублей налогов по специальным налоговым режимам, в том числе взыскано в принудительном порядке - 16,4 млн.рублей.

В рамках мероприятий по выявлению природопользователей, их мониторингу и анализу задолженности по платежам за негативное воздействие на окружающую среду, проводимых Управлением Росприроднадзора по РБ совместно с органами местного самоуправления, в отчетном периоде поставлено на учет 385 плательщиков за негативное воздействие на окружающую среду, выставлено претензий на сумму 36,5 млн.рублей, в добровольном порядке уплачено около 2,4 млн. рублей, по судебным решениям – порядка 4,4 млн.рублей.

В 2012 году налоговыми органами проводились проверки налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, выявлено свыше 5,2 тыс.нарушений по налогам, формирующим местные бюджеты, по результатам проверок доначислено порядка 162 млн.рублей налогов.

В отношении задолженности по имущественным налогам физических лиц органами местного самоуправления совместно с налоговыми органами проводится рейдовая работа, подворный обход должников, направление списков должников работодателям и т.п. Для устранения нарушений пользователям объектов недвижимого имущества органами местного самоуправления совместно с налоговыми органами направляются уведомления, претензии, с населением проводится разъяснительная работа – публикации в местных газетах, семинары, дни открытых дверей, в итоге большинство объектов оформляются в соответствии с законодательством. В случае неисполнения требований законодательства добровольно, применяется судебный порядок.

Всего в 2012 году, по сведениям органов местного самоуправления в рамках принятых мер по сокращению задолженности по налогам и сборам в местные бюджеты (разъяснительная работа с населением, заслушивание организаций и индивидуальных предпринимателей на комиссиях, принудительное взыскание недоимки, направление должникам требований об уплате, передача дел судебным органам, органам прокуратуры, службе судебных приставов) погашена задолженность по налогам порядка 170 млн. рублей.

Продолжена практика совместной с налоговыми органами работы по организации выездных офисов налоговой службы, в ходе которых собрано 0,6 млн.рублей имущественных налогов. В рамках выездных офисов органами местного самоуправления совместно с налоговыми органами проводится сверка и пополнение баз данных объектов недвижимого имущества и земельных участков, приведение в соответствие муниципальных адресных реестров, в ходе сверки уточнено свыше 3,8 тысяч сведений по объектам недвижимого имущества и земельных участков.

Актуализация сведений государственного кадастра недвижимости об адресных характеристиках земельных участков осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О государственном кадастре недвижимости» в рамках информационного взаимодействия между администрациями муниципальных образований и Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по РБ. По информации органов местного самоуправления за 2012 год на основании решений муниципальных образований городских и сельских поселений уточнено более 8,4 тысяч адресных и иных характеристик по земельным участкам.

Мероприятия по выявлению неучтенных (незарегистрированных) объектов недвижимости (в т.ч. земельных участков). В целях расширения налоговой базы имущественных налогов, увеличения доходов от использования имущества, органами местного самоуправления проводятся мероприятия по выявлению неучтенных объектов недвижимости (в т.ч. земельных участков), подлежащих налогообложению, осуществляется муниципальный контроль над использованием земельных участков по целевому назначению, выявлению и обеспечению устранений нарушений земельного законодательства. На постоянной основе проводится работа по выявлению землепользователей, не имеющих правоустанавливающих документов на землю и лиц, уклоняющихся от регистрации права собственности на объекты недвижимости. С недобросовестными владельцами (пользователями) имущества проводится разъяснительная работа о необходимости оформления правоустанавливающих документов, по отдельным нарушениям материалы направляются в суды.

В отчетном периоде проведены следующие мероприятия:

- выявлено 2 802 объекта недвижимости и 5141 земельных участков, незарегистрированных в установленном порядке. После проведения разъяснительной работы о необходимости регистрации права собственности (пользования) на объекты недвижимости в отчетном периоде зарегистрировано около 2 тысяч прав собственности (пользования) на объекты имущества, половина из которых – права собственности на земельные участки.

- в ходе проведения инвентаризации земельных участков, на которых расположены организации, допускающие неплатежи земельного налога, было выявлено 382 неучтенных (незарегистрированных) земельных участка, более половины из них поставлено на государственный кадастровый учет (205 участков);

- проведено 923 проверки по контролю за использованием земельных участков по целевому назначению, выявлено 607 земельных участков, использующихся не по целевому назначению, в результате принятых мер по 195 участкам по состоянию на 01.01.2013 года нарушения устранены;

- выявлено 539 физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без надлежащего оформления, в том числе сдачу в аренду собственного жилья и иных объекты недвижимости, в результате принятых мер оформили предпринимательскую деятельность в соответствии с законодательством - 122 человека, продекларировали доходы – 204 человека.

По результатам проведенной работы в отчетном периоде, за счет увеличения числа налогоплательщиков имущественных налогов, арендаторов муниципального имущества, декларирования доходов выявленных лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без надлежащего оформления, легализации доходов самозанятого населения, наложения штрафов на недобросовестных владельцев (пользователей) имущества, взыскания сумм по предъявленным искам по фактам неосновательного обогащения, в местные бюджеты мобилизовано около 52 млн.рублей дополнительных доходов.

В рамках мероприятий по легализации индивидуальных предпринимателей, созданию условий для развития малого бизнеса и выхода из «тени» самозанятого населения, органы местного самоуправления проводят разъяснительную работу о необходимости официальной регистрации трудовых отношений наемных работников, либо регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. По линии муниципальных фондов поддержки малого предпринимательства и центров занятости населения выдаются микро займы и субсидии на открытие собственного дела. Всего в отчетном периоде в республике зарегистрировано 4097 индивидуальных предпринимателей, в том числе в результате проведения мероприятий по созданию условий для легального ведения бизнеса – около 1,1 тысяч субъектов малого бизнеса.

Осуществление контроля над эффективным использованием муниципального имущества. В целях обеспечения поступления арендных платежей в местные бюджеты и совершенствования порядка учета поступлений арендной платы органами местного самоуправления ведется учет и контроль над сбором денежных средств от аренды муниципального имущества, в том числе земельных участков, работа по взысканию задолженности по арендной плате.

По данным муниципалитетов, задолженность по арендной плате за муниципальное имущество, по состоянию на 01.01.2013 г. составила 29,7 млн. рублей. Для взыскания задолженности по арендной плате арендаторам направляются уведомления по имеющейся задолженности, предъявляются требования об уплате, должники рассматриваются на заседаниях комиссии по доходам, в некоторых случаях материалы передаются в суд. По результатам работы в отчетном периоде погашена задолженность по арендной плате около 15 млн.рублей. Работа по взысканию оставшейся задолженности продолжается.

Имущество, не используемое муниципальными учреждениями и предприятиями, включается в состав муниципальной казны, затем передается в аренду или включается в прогнозный план приватизации муниципального имущества. За 2012 год выявлено 124 неиспользуемых объектов, поставлено на учет в качестве бесхозяйного имущества – 27 объектов, на 19 объектов подана заявка в БТИ на изготовление техпаспортов, изъято в муниципальную казну - 30 объектов.

В отчетном периоде передано в аренду 561 объект недвижимости, в том числе 287 земельных участков, прирост доходов от аренды имущества за счет увеличения количества арендаторов оценивается свыше 33 млн.рублей.

В целях улучшения собираемости имущественных налогов, более полного использования налогового потенциала по земельному налогу и доходам от использования муниципального имущества, в муниципалитетах осуществляется поэтапное внедрение и ввод в эксплуатацию программных комплексов по учету земельных участков. По состоянию на 01.01.2013 года, в 21 районе и 1 городском округе внедрена автоматизированная информационная система АИС «Имущественно – земельный комплекс РБ». В перспективе ожидается тотальный учет муниципального имущества и достоверная оценка объёмов поступлений от использования имущества, вовлечение в хозяйственную деятельность неучтенных и простаивающих объектов.

В рамках межведомственных комиссий по вопросам исполнения доходной части местного бюджета, органами местного самоуправления проводятся совместные совещания с администраторами доходов местных бюджетов по выяснению причин образования невыясненных поступлений и своевременного уточнения таких платежей, определяются мероприятия по недопущению роста невыясненных платежей. По состоянию на 01.01.2013г. объем невыясненных платежей составил 2,9 млн.рублей, что составляет 0,04% от объема поступлений налоговых и неналоговых доходов в отчетном периоде.