- •Вищий навчальний заклад укоопспілки
- •Загальна характеристика дисципліни для студентів напряму 6.030509 “Облік і аудит”
- •Крім того, для заочної форми навчання
- •Робочий графік з дисципліни «організація і методика економічного аналізу»
- •Тематичний план дисципліни
- •Програма дисципліни
- •Тема 4. Аналіз доходів і витрат підприємства
- •Тема 5. Аналіз рентабельності товарів
- •Тема 6. Аналіз фінансових результатів та рентабельності підприємства
- •Модуль іі. Організація і методика аналізу показників оцінки фінансового стану підприємства
- •Тема 7. Аналіз активів підприємства
- •Тема 8. Аналіз власного капіталу
- •Навчальні завдання для проведення практичних занять
- •Основні показники діяльності підприємства
- •Тести для самоконтролю і перевірки знань
- •Тема 2. Інформаційна база економічного аналізу
- •Тести для самоконтролю і перевірки знань
- •Тема 3. Аналіз товарообороту та товарних запасів підприємства
- •Практичне заняття 1 План
- •Завдання для вирішення
- •Практичне заняття 2 План
- •Завдання для вирішення
- •Довідка про чисельність населення,що обслуговується підприємством
- •Таблиця 2 Динаміка роздрібного товарообороту підприємства за 200_ - 200_ роки
- •Структура роздрібного товарообороту підприємства за звітний рік
- •Розрахунок впливу факторів на зміну товарообороту підприємства за звітний рік
- •Розрахунок впливу факторів на зміну товарообороту підприємства за звітний рік
- •Розрахунок впливу факторів на зміну товарообороту підприємства за звітний рік
- •Товарний баланс та розрахунок впливу факторів на зміну товарообороту підприємства за звітний рік ,тис. Грн
- •Розрахунок впливу факторів на зміну товарообороту підприємства за звітний рік
- •Практичне заняття 3
- •Оборотність товарних запасів підприємства за звітний рік, тис.Грн
- •Практичне заняття 4 План
- •1. Аналіз факторів, які впливають на розмір та ефективність використання товарних запасів.
- •Ефективність використання товарних запасів підприємства за звітний рік
- •Вплив ефективності використання товарних запасів на показники фінансово-господарської діяльності торговельного підприємства
- •Вплив факторів на показники ефективності використання товарних запасів підприємства
- •Запитання для самостійного опрацювання теми
- •Теми рефератів
- •Завдання для самостійної роботи
- •Динаміка роздрібного товарообороту підприємства за звітний рік
- •Розрахунок впливу факторів на зміну товарообороту підприємства за звітний рік
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Розрахунок впливу факторів на зміну товарообороту підприємства за звітний рік
- •Розрахунок впливу факторів на зміну товарообороту підприємства за звітний рік
- •Тести для самоконтролю і перевірки знань
- •Тема 4. Аналіз доходів і витрат підприємства
- •Розрахунок впливу факторів на зміну доходу від реалізації товарів підприємства за звітний рік сума - тис. Грн., рівень – %
- •Практичне заняття 6 План
- •Динаміка доходів підприємства за звітний рік
- •Завдання для вирішення
- •Склад витрат торговельного підприємства за звітний рік сума - тис. Грн., рівень та питома вага - %
- •Структура витрат торговельного підприємства за звітний рік сума - тис.Грн., рівень та питома вага - %
- •Структура елементів операційних витрат підприємства за звітний рік сума - тис.Грн., рівень та питома вага - %
- •Практичне заняття 7 План
- •Завдання для вирішення
- •Розрахунок впливу факторів на зміну витрат підприємства за звітний рік
- •Розрахунок впливу факторів на зміну витрат підприємства за звітний рік
- •Практичне заняття 8 План
- •Завдання для вирішення
- •Вплив факторів на зміну витрати на оплату праці за звітний рік
- •Вплив факторів на зміну витрат на оплату праці підприємства за звітний рік
- •Запитання для самостійного опрацювання теми
- •Теми рефератів
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Динаміка витрат підприємства за звітний рік
- •Тести для самоконтролю і перевірки знань
- •Структура витрат на експлуатацію основних засобів підприємства за звітний рік сума - тис.Грн., рівень та питома вага - %
- •Тема 5. Аналіз рентабельності товарів
- •Розподіл витрат за товарними групами підприємства за минулий рік
- •Розподіл доходів підприємства за товарними групами за минулий рік
- •Прибутковість реалізації в розрізі товарних груп підприємства заминулий рік
- •Практичне заняття 12
- •Вплив структури товарообороту на доходи торговельного підприємства
- •Вплив структури товарообороту на рівень рентабельності товарів підприємства
- •Тема 6. Аналіз фінансових результатів та рентабельності підприємства
- •Фінансові результати діяльності підприємства сума - тис.Грн., рівень - %
- •Практичне заняття 14 План
- •Розрахунок впливу факторів на зміну прибутку та рентабельності підприємства за звітний рік сума - тис.Грн., рівень - %
- •Завдання для вирішення
- •Вплив факторів на зміну рентабельності господарських ресурсів за звітний рік
- •Оцінка рентабельності господарювання підприємства
- •Практичне заняття 15 План
- •Завдання для вирішення
- •Розрахунок впливу факторів на прибуток підприємства
- •Розрахунок впливу факторів на прибуток підприємства
- •Практичне заняття 16 План
- •Завдання для вирішення
- •Розрахунок впливу факторів на рентабельність продажу підприємства
- •Запитання для самостійного опрацювання теми
- •Теми рефератів
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Тести для самоконтролю і перевірки знань
- •Розрахунок впливу факторів на рентабельність капіталу підприємства, тис.Грн
- •Розрахунок впливу факторів на рентабельність власного капіталу підприємства, тис.Грн
- •Модуль іі. Організація і методика аналізу показників оцінки фінансового стану підприємства
- •Джерела формування майна підприємства
- •Практичне заняття 18 План
- •Завдання для вирішення
- •Показники стану і руху основних засобів підприємства, тис.Грн
- •Показники ефективності використання основних засобів підприємства
- •Практичне заняття 19 План
- •Завдання для вирішення
- •Склад і структура оборотних активів підприємства
- •Джерела формування оборотних активів підприємства
- •Запитання для самостійного опрацювання теми
- •Теми рефератів
- •Завдання для самостійної роботи
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Джерела покриття оборотних активів підприємства, тис.Грн
- •Дебіторська заборгованість підприємства
- •Тести для самоконтролю і перевірки знань
- •Тема 8. Аналіз власного капіталу
- •Розрахунок власного оборотного капіталу підприємства, тис. Грн
- •Практичне заняття 21 План
- •Завдання для вирішення
- •Показники оборотності власного капіталу підприємства, тис.Грн
- •Розрахунок впливу факторів на оборотність власного капіталу підприємства
- •Практичне заняття 22 План
- •Завдання для вирішення
- •Показники ефективності використання власного капіталу підприємства, тис.Грн
- •Вплив факторів на рентабельність власного капіталу підприємства
- •Запитання для самостійного опрацювання теми
- •Тема 9. Аналіз оборотності оборотних активів
- •Розрахунок впливу факторів на оборотність оборотних активів підприємства
- •Практичне заняття 24 План
- •Завдання для вирішення
- •Оборотність оборотних активів підприємства за звітний рік
- •Вплив факторів на оборотність оборотних активів підприємства
- •Запитання для самостійного опрацювання теми
- •Теми рефератів
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Вплив факторів на показники ефективності використання оборотних активів підприємства, тис.Грн
- •Тести для самоконтролю і перевірки знань
- •Тема 10. Організація і методика аналізу зовнішньоекономічної діяльності
- •Динаміка структури експорту товарів підприємства до країн снд
- •Виконання поставок з експорту товарів до країн снд
- •Практичне заняття 26 План
- •Завдання для вирішення
- •Виконання поставок по експорту товарів в асортиментному розрізі за звітний період , тис. Дол.
- •Динаміка структури імпорту товарів підприємства
- •Виконання умов контрактів за обсягами і строками імпортних поставок товарів за звітний період
- •Запитання для самостійного опрацювання теми
- •Теми рефератів
- •Завдання для самостійної роботи
- •Виконання умов контрактів за обсягами і строками експортних поставок товарів за звітний період
- •Виконання зобов’язань за імпортними операціями в асортиментному розрізі за звітний період , тис. Дол.
- •Розрахунок впливу факторів на зміну виручки від реалізації кондитерських виробів за звітний період
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Показники ефективності використання оборотних активів підприємства при здійсненні експортних поставок за звітний період
- •Тести для самоконтролю і перевірки знань
- •Тема11. Організація і методика аналізу інвестиційної діяльності
- •Практичне заняття 27 План
- •Завдання для вирішення
- •Практичне заняття 28 План
- •Завдання для вирішення
- •Запитання для самостійного опрацювання теми
- •Теми рефератів
- •Завдання для самостійної роботи
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Тести для самоконтролю і перевірки знань
- •Тема12. Організація і методика фінансового стану підприємства
- •Узагальнюючі показники фінансової сталості підприємства, тис.Грн
- •Часткові показники фінансової сталості підприємства
- •Практичне заняття 30 План
- •Завдання для вирішення
- •Показники платоспроможності підприємства
- •Показники ліквідності балансу підприємства за звітний період , тис. Грн
- •Показники ділової активності підприємства, тис.Грн
- •Практичне заняття 31 План
- •Завдання для вирішення
- •Оцінка структури балансу підприємства
- •Запитання для самостійного опрацювання теми
- •Теми рефератів
- •Завдання для самостійної роботи
- •Показники ділової активності підприємства,тис.Грн
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Тести для самоконтролю і перевірки знань
- •Система поточного та підсумкового контролю
- •Приклад поточної модульної контрольної роботи №1 варіант і
- •Показники діяльності підприємства, тис.Грн
- •Приклад поточної модульної контрольної роботи №1 варіант і
- •Оборотність оборотних активів підприємства, тис.Грн
- •Система нарахування основних балів за видами робіт
- •Критерії оцінювання відповідей студентів та порядок переведення отриманих на заняттях оцінок у бали
- •Система нарахування додаткових балів за видами робіт
- •Приклад екзаменаційного білету
- •Перелік основної і додаткової навчально – методичної літератури основна
- •Додаткова
- •Додаток а
- •Розділ ііі. Продаж та запаси товарів (витяг)
- •Додаток б
- •Баланс на 31 грудня 200_р.
- •Додаток в
- •Звіт про фінансові результати за 200_рік
- •1 Фінансові результати
- •Додаток г дані Аналітичного обліку про склад витрат від операційної діяльності
Вищий навчальний заклад укоопспілки
„ПОЛТАВСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ ЕКОНОМІКИ І ТОРГІВЛІ”
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ І АУДИТУ
В.А ПОДОЛЬСЬКА
„Організація і методика економічного аналізу”
навчальний посібник
для проведення практичних занять
студентів напряму 6.030509 “Облік і аудит”
за кредитно – модульною системою організації
навчального процесу
ПОЛТАВА 2010
Організація і методика економічного аналізу
Автор: Подольська В.О., доцент кафедри бухгалтерського обліку та аудиту Полтавського університету економіки і торгівлі
Рецензенти: Мельник С.І., к.е.н., проф. кафедри бухгалтерського обліку та аудиту Полтавського університету економіки і торгівлі
Гладких Т.В., доцент кафедри бухгалтерського обліку та аудиту Полтавського університету економіки і торгівлі
Навчальні завдання
обговорено та схвалено на засіданні кафедри бухгалтерського обліку та аудиту ПУЕТ
протокол № 6 від „” листопада 2010 р.
Зав. кафедри _______________проф. Верига Ю.А.
“Узгоджено”
Декан факультету фінансів і обліку
___________ доц. Коросташов О.М.
„____” __________________ 2010р.
"Узгоджено"
Керівник науково-методичного центру
управління якістю освітньої діяльності
___________доц. Огуй Н.І.
"_____"________________ 2010р.
"Узгоджено"
Директор навчального центру
________________ доц. Герман Н.В.
“____” ___________________ 2010 р.
ЗМІСТ
ВСТУП................................................................................................................... |
|
ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ДИСЦИПЛІНИ.................................. |
|
РОЗПОДІЛ НАВЧАЛЬНОГО ЧАСУ.............................................................. |
|
РОБОЧИЙ ГРАФІК............................................................................................. |
|
ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛІНИ....................................................... |
|
НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА.............................................................................. |
|
НАВЧАЛЬНІ ЗАВДАННЯ................................................................................ |
|
Модуль 1. Організація і методика аналізу показників діяльності торговельного підприємтсва |
|
Тема 1.Організація економічного аналізу на підприємстві .......... |
|
Тема 2. Інформаційна база економічного аналізу ......................... |
|
Тема 3. Аналіз товарообороту та товарних запасів підприємства |
|
Тема 4. Аналіз доходів і витрат підприємства ............................... |
|
Тема 5. Аналіз рентабельності товарів .......................................... |
|
Тема 6. Аналіз фінансових результатів та рентабельності підприємства |
|
Модуль 2. Організація і методика аналізу показників оцінки фінансового стану підприємства |
|
Тема 7. Аналіз активів підприємства ....................................................... |
|
Тема 8. Аналіз власного капіталу ................................................... |
|
Тема 9. Аналіз оборотності оборотних активів ............................. |
|
Тема 10.Організація і методика аналізу зовнішньоекономічної діяльності.............................. |
|
Тема 11. Організація і методика аналізу інвестиційної діяльності .. |
|
Тема 12. Організація і методика аналізу фінансового стану підприємства ....................................................................................... |
|
СИСТЕМА ПОТОЧНОГО ТА ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ .................................................................................................................. |
|
Приклад поточної модульної контрольної роботи .................................. |
|
Система нарахування основних балів за видами робіт ......................................... |
|
Критерії оцінювання відповідей студентів та порядок переведення отриманих на заняттях оцінок у бали ......................................................... |
|
Система нарахування додаткових балів за видами робіт ....................... |
|
Оцінка рівня знань при проведенні модульного поточного та підсумкового контролю для студентів заочної форми навчання .......... |
|
ПРИКЛАД ЕКЗАМЕНАЦІЙНОГО БІЛЕТУ ............................................... |
|
ПЕРЕЛІК ОСНОВНОЇ І ДОДАТКОВОЇ НАВЧАЛЬНО – МЕТОДИЧНОЇ ЛІТЕРАТУРИ ....................................................................... |
|
ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ДО ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ ТА ІСПИТУ |
|
ДОДАТКИ ........................................................................................... |
|
ВСТУП
На шляху інтеграції України до європейського освітнього процесу першочергове значення набуває підвищення рівня конкурентоспроможності фахівців з вищою освітою. Конкурентне середовище потребує прийняття управлінських рішень, тобто ринок праці висуває вимоги до рівня теоретичних знань потенційного працівника.
Сучасний фахівець з обліку, аналізу, аудиту, фінансів – це не технічний працівник, обмежений у своїй діяльності численними нормативно – правовими актами і відповідальністю, а, перш за все ініціативний менеджер, який здатний творчо використовувати здобуті знання для прийняття ефективних управлінських рішень, постійно навчатися впродовж усього життя, розвивати стратегічне мислення, самостійно вирішувати проблеми. Тому при підготовці майбутніх фахівців необхідно досягати фундаментальної освіти, глибокого пізнання філософії обліково-аналітичних наук, високої якості робіт в умовах постійної зміни законодавчих документів, мотивації партнерів і клієнтів, ризику і невизначеності.
Становлення ринкової економіки в Україні, поява фінансових ринків об’єктивно сприяли розвитку такого важливого напрямку роботи, як економічний аналіз. Саме розвиток ринкових відносин підвищує відповідальність і самостійність підприємств та інших суб’єктів ринку в підготовці та прийнятті управлінських рішень. Ефективність цих рішень багато в чому залежить від об’єктивності та всебічності оцінки результатів фінансово-господарської діяльності, фінансового стану підприємства. У зв’язку з цим, аналітична підготовка майбутніх бакалаврів займає особливе місце у системі економічної освіти. Володіння прийомами і методами економічного аналізу створює для фахівців підґрунтя для розвитку їх економічного мислення, набуття ними навиків сприймати економічні процеси, що відбуваються на підприємстві у всій багатогранності і взаємозумовленості.
Дисципліна «Організація і методика економічного аналізу» є профілюючою у системі підготовки фахівців з обліку та аудиту.
Предметом дисципліни є: організація і методика проведення економічного аналізу на підприємствах.
Мета дисципліни полягає у формуванні системи знань з теорії та практики ведення економічного аналізу на підприємствах.
Відповідно до поставленої мети основними завданнями дисципліни визначені наступні:
озброїти студентів знаннями з теорії та практики економічного аналізу;
допомогти оволодіти теоретико-методологічними основами здійснен ня економічного аналізу, розкрити його сутність та організацію, методи, прийоми та показники;
сформувати практичні навички здійснення економічного аналізу;
навчити їх використовувати результати аналізу в управлінні.
Вивчення дисципліни «Організація і методика економічного аналізу» базується на знаннях, які студентами отримані з інших дисциплін, передбачених навчальним планом, а саме:
професійної підготовки – фінансовим обліком І та ІІ;
природничонаукової та загальноекономічної підготовки – політекономією, мікроекономікою, макроекономікою, статистикою, економікою підприємства, менеджментом, маркетингом, фінансами, бухгалтерським обліком, економічним аналізом..
Після вивчення дисципліни «Організація і методика економічного аналізу» студент повинен
знати:
суть і місце економічного аналізу в системі управління підприємством та основи його організації;
сутність основних аналітичних категорій і понять, які характеризують проблему, що досліджується;
сутність науково - практичної проблеми для будь-якого об’єкту аналітичних досліджень;
вміти:
збирати, обробляти, використовувати дані обліку, звітності, інших джерел інформації для проведення аналітичних досліджень, оцінки виконання бізнес-планів;
інформаційно виразити через систему показників стан та зміну будь-якої господарської операції;
вибрати найбільш ефективні методи дослідження факторного зв’язку та здійснювати за ними розрахунки;
виявляти динаміку основних показників фінансово-господарської діяльності, з’ясовувати закономірності, причини та фактори, що спричинили вплив на їх розмір, зміну;
робити економічно грамотні аналітичні висновки та вносити пропозиції, спрямовані на підвищення ефективності господарювання;
обирати оптимальні рішення щодо управління фінансовими ресурсами.
набути навички:
дослідження змін економічних явищ та процесів;
створення організаційної системи виконання аналітичних робіт із застосуванням ЕОМ;
оформлення аналітичних висновків відповідно до запиту користувачів;
професійного користування навчальною і науковою літературою та періодичними виданнями в сфері економічного аналізу.