Задание 3

Тема: счета и двойная запись. Счета синтетического и аналитического учёта.

1.Усвоить порядок одновременного параллельного отображения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учёта. Определить взаимосвязь между счетами аналитического и синтетического учёта.

2. Изучить на упрощённых примерах принципы учёта процесса поставки (приобретения предметов труда) и расчётов с поставщиками за полученные от них материальные ценности.

3. Ознакомиться с принципами учёта процесса производства (порядком учёта материальных трудовых и финансовых затрат на производство) и определением (калькулированием) фактической себестоимости произведённой продукции.

4. Определить принципы учёта процесса реализации отражение в учёте финансовых результатов от реализации.

5.Усвоить экономическое содержание, назначение и структуру счетов бухгалтерского учёта.

Что необходимо выполнить

1. Ознакомиться с данными бухгалтерского баланса и записать суммы остатков на счетах синтетического учёта 1-ое число месяца

Примечание. Открывая счета, пользуйтесь методическими указаниями до задания.

2. На основании приведённых конкретных данных в справке к балансу с остатками материалов, затрат незавершённого производства и задолженности поставщикам положением на начало месяца нужно открыть счета аналитического учёта на карточках количественно-суммового учёта (для учёта материалов), многографных карточках (для учёта затрат на производство продукции) и контокорентных карточках (для учёта расчётов с поставщиками).

3. Записать хозяйственные операции в книге Журнал-Главная и отразить их на соответствующих счетах синтетического учёта. При этом по отдельным операциям (18, 19, 23) нужно сделать необходимые расчёты, предусмотренные условием задания и определить нужные суммы.

4. Суммы хозяйственных операций, записанные на синтетических счетах 20 «Производственные запасы», 23 «Производство», 63 «расчёты с поставщиками и подрядчиками», отразить параллельной записью на соответствующих счетах аналитического учёта.

5. Подсчитать месячные обороты по дебету и кредиту каждого синтетического и аналитического счетов и определить остатки (сальдо) на 1-ое число следующего по отчёту месяца.

6. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учёта.

7. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам, которые открыты к синтетическим счетам 201 «Сырьё и материалы», 23 «Производство», 63 « Расчёты с поставщиками и подрядчиками», и сравнить полученные обороты и остатки с данными соответствующих синтетических счетов.

8. Составить бухгалтерский баланс на 1-е число следующего по отчёту месяца, сгруппировав статьи актива и пассива из задания №2 на конец периода.

9. В справке к балансу записать остатки на забалансовых счетах на отчётную дату.

1. Дополнение к балансу на 01.12.2013г.

Арендованные необоротные активы (01) 400000

Материальные ценности на ответственном хранении (023) 10000

Списана дебиторская задолженность (071) 12000

2. Дополнение к балансу про остатки на счетах аналитического учёта положением на 01.12.2012 г.

К синтетическому счёту 209 «Материалы с/х назначения»

Наименование материала	Сорт	Единица измерения	Количество	Цена, грн	Сумма, грн
Семена	1	ц	800	150	120000
Минеральные удобрения	1	ц	400	200	80000
Итого	х	х	Х	Х	200000

К синтетическому счёту 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Поставщики			Сумма, грн
Семенная станция		24000
Крымудобрения		16000
Итого		40000

К синтетическому счёту 23 «Производство»

Статьи затрат	Сумма, грн
	Продукция А	Продукция Б
Сырье и материалы	41200	20800
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	18800	12000
Основная заработная плата работников	8000	4200
Общепроизводственные затраты	-	-
Итого	68000	37000

К статьи баланса «Денежные средства и их эквиваленты в национальной валюте»

Счёт	Сумма, грн
Касса в национальной валюте (301) 5500 Текущий счёт в национальной валюте (311) 1600000
Итого 1605500