Задание 2

1. Открыть счета бухгалтерского учета (схематической форме) и записать на них остатки на 1-е число месяца, используя для этого данные баланса по форме № 1, составленного по заданию 1. 2. Записать хозяйственные операции в регистрационный журнал и составить по ним бухгалтерские проводки, указав при этом тип операции. Подсчитать итог по операциям, зарегистрированным в журнале за месяц. 3. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета с двойной записью. 4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета и определить остатки: (сальдо) на 1-е число следующего месяца. 5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц и сравнить итоги оборотов по оборотной ведомости и итогом в регистрационном журнале. 6. Составить бухгалтерский баланс на 1-е число следующего месяца (по форме № 1).

Таблица 2.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание операции

Сумма, грн

Корреспонденция счетов

Тип операции

Дт

Кт

1

С текущего счета банка получены в кассу предприятия денежные средства для выплаты заработной платы за сентябрь

216240

30

31

А(+/-)

2

Выплачена из кассы заработная плата

212000

66

30

АП(-)

3

Внесено на текучий счет невыплаченную сумму заработной платы

4240

31

30

АП(+)

4

Перечислено с текущего счета банка предприятия в счет погашения:

А) бюджета

- налог на доходы

44520

64

31

(АП-)

- налог на прибыль предприятия

42400

64

31

(АП-)

Б) органам социального страхования

21200

65

31

(АП-)

В) разным кредиторам

32860

68

31

(АП-)

5

Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции

591480

23

20

А(+/-)

6

Получены основные средства от поставщиков

233200

15

63

АП(+)

7

Отображен НДС по приобретенным основным средствам

38868

15

64

П(+/-)

8

Введены основные средства в эксплуатацию

272068

10

15

А(+/-)

9

Оплачено с текущего счета предприятия поставщикам за полученные основные средства

194332

63

31

АП(+/-)

10

Получены материалы от поставщика

530000

20

63

АП(+)

11

Отображен НДС по приобретенным материалам

88336

20

64

П(+/-)

12

Перечислено с текущего счета предприятия поставщикам в счет погашения задолженности за материалы

618336

63

31

АП(-)

13

Начислена заработная плата работникам производства

106000

23

66

АП(+/-)

14

Удержан налог на доходы из заработной платы, сумма которой подлежит перечислению из бюджета

42400

66

64

П(+/-)

15

Удержан сбор в единый социальный взнос

4930

66

65

П(+/-)

16

Начислен единый социальный взнос(34,7 %)

15859

23

65

П(+/-)

17

Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической стоимости

742000

26

23

А(+/-)

18

Отгружена готовая продукция покупателям по продажной стоимости

954000

36

70

АП(+/-)

19

Начислен налог на добавленную стоимость, определенный по установленной ставке от объема реализации

159000

70

64

П(+/-)

20

Списана с баланса себестоимость реализованной продукции

795000

90

26

АП(+/-)

21

Списана сумма чистого дохода на финансовый результат

795000

70

79

П(+/-)

22

Списана на финансовый результат себестоимость реализованной продукции

795000

79

90

АП(-)

23

Начислена на текущий счет оплата от покупателей готовой продукции

954000

31

36

А(+/)

24

Начислен налог на прибыль

-

98

64

П(+/-)

25

Списан налог на прибыль на финансовый результат

-

79

98

П(+/-)

26

По данным счета «Финансовые результаты» определено и списано финансовый результат деятельности предприятия

-

79

44

АП(-/+)

ИТОГО по журналу:

8503269

Дт

Дт 13«Износ основных средств» Кт
	С-до 690000
Оборот	Оборот
	С-до 690000

14 «Долгосрочные финансовые инвестиции»

Кт

С-до 740000

Оборот

Оборот

С-до 740000

Дт «10 Основные средства» Кт
С-до 6490000
8)272068
Оборот 272068	Оборот
С-до 6762068

Дт 12 «Нематериальные активы» Кт
С-до 70000
Оборот	Оборот
С-до 70000

Дт15«Капитальные инвестиции»Кт
С-до 100000
6)233200 7)38868	8)272068
Оборот 272068	Оборот 272068
С-до 100000

Дт	16 «Долгосрочные биологические активы»		Кт
С-до 300000
Оборот		Оборот
С-до 300000

Дт	21 «Текущие биологические активы»		Кт
С-до 40000
Оборот		Оборот
С-до 40000

Дт20«Производственные запасы»Кт
С-до 644000
10)530000 11)88336	5)591480
Оборот 618336	Оборот 591480
С-до 670856

Дт 22 «МБП» Кт
С-до 30000
Оборот	Оборот
С-до 30000

Дт	16 «Долгосрочная дебиторская задолженность»		Кт
С-до 236000
Оборот		Оборот
С-до 236000

Дт	231 «Незавершенное производство»		Кт
С-до 105000
5)591480 13)106000 16)15859		17)742000
Оборот 713339		Оборот 742000
С-до 76339

Дт 311 «Текущий счет» Кт
С-до 1600000
3)4240 23)954000	1)216240 4)140980 9)194332 12)618336
Оборот 958240	Оборот 1169888
С-до 1388352

Дт 301 «Касса» Кт
С-до 5500
1)216240	2)212000 3)4240
Оборот 216240	Оборот 216240
С-до 5500

Дт 26 «Готовая продукция» Кт
С-до 100000
17)742000	20)795000
Оборот 742000	Оборот 795000
С-до 47000

Дт	36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»		Кт
С-до 48000
18)954000		23)954000
Оборот 954000		Оборот 954000
С-до 48000

Дт	372 «Расчеты с подотчетными лицами»		Кт
С-до 3500
Оборот		Оборот
С-до 3500

Дт	40 «Зарегистрированный капитал»		Кт
		С-до 6700000
Оборот		Оборот
		С-до 6700000

Дт 43 « Резервный капитал» Кт
	С-до 360000
Оборот	Оборот
	С-до 360000

Дт	44 «Нераспределенная прибыль»		Кт
		С-до 768000
Оборот		Оборот
		С-до 768000

Дт	48 «Целевое финансирование»		Кт
		С-до 108000
Оборот		Оборот
		С-до 108000

Дт 50 «Долгосрочные ссуды» Кт
	С-до 450000
Оборот	Оборот
	С-до 450000

Дт 60 «Краткосрочные ссуды» Кт
	С-до 60000
4)32860
Оборот 32860	Оборот
	С-до 27140

Дт	53 «Долгосрочные обязательства по аренде»		Кт
		С-до 400000
Оборот		Оборот
		С-до 400000

Дт	63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		Кт
		С-до 320000
9)194332 12)618336		6)233200 10)530000
Оборот 812668		Оборот 763200
		С-до 270532

Дт	64 «Расчеты по налогам и платежам»		Кт
		С-до 82000
4)44520 4)42400		7)38868 11)88336 14)42400 19)159000
Оборот 86920		Оборот 328604
		С-до 323684

Дт	65 «Расчеты по страхованию»		Кт
		С-до 20000
4)21200		15)4930 16)15859
Оборот 21200		Оборот 20789
		С-до 19589

Дт	66 «Расчеты по оплате труда»		Кт
		С-до 214000
2)212000 14)42400 15)4930		13)106000
Оборот 259330		Оборот 106000
		С-до 60670

Дт 701 «Доходы от реализации» Кт
19)159000 21)795000	18) 954000
Оборот 954000	Оборот 954000

Дт 68 «Расчеты с участниками» Кт
	С-до 20000
Оборот	Оборот
	С-до 20000

Дт 79 «Финансовые результаты» Кт
22)795000	21)795000
Оборот 795000	Оборот 795000

Дт	51 «Долгосрочные векселя выданные»		Кт
		С-до 320000
Оборот		Оборот
		С-до 320000

Дт	901 «Себестоимость реализованной продукции»		Кт
20)795000		22)795000
Оборот 795000		Оборот 795000

Таблица 2.2