35 . Сущность, задачи, принципы и методы финансового планирования. Система финансовых планов организации.

Финансовое планирование – это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение требуемого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование. Объектами финансового планирования являются финансовые ресурсы, капитал, денежные средства и непосредственно финансовая деятельность.

Финансовым планированием решаются следующие задачи:

• обеспечение денежными средствами планируемых затрат по всем видам деятельности и сбалансированности материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

• установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;

• обеспечение финансовой устойчивости организации.

Принципы финансового планирования: системность, непрерывность, научность и др.

Виды фин-го плана:

*текущий – план на конкретный год с делением на кварталы

*перспективный – бизнес- план

*оперативный- разрабатывается для оперативного решения проблем, на ближайшее время.

Финансовый план может составляться в форме баланса доходов и расходов, бюджета или сметы.

36 Финансовый план как раздел бизнес-плана

Финансовый план является заключительным разделом бизнес-плана.

Бизнес-планы могут разрабатываться для обоснования перспектив развития организации; возможности получения инвестиционных кредитных ресурсов, целесообразности получения бюджетных ресурсов и т. д.

Финансовый план включает следующие расчеты:

*баланс активов и пассивов

* прогноз объема реализации

* план доходов и расходов- разрабатывается с целью расчета общего финансового результата деятельности организации.

* баланс расходов и поступлений- представляется для обоснования эффективности инвестиционного проекта.

37 Текущее финансовое планирование

Текущее финансовое планирование включает, разработку расчетного баланса доходов и расходов и плана движения денежных средств.

Расчетный баланс доходов и расходов составляется на год с делением на кварталы. В нем отражается движение прироста финансовых ресурсов (собственных и долгосрочных заемных).

Если расходы в балансе превышают доходы, то предусматривают меры по увеличению доходной части.

План движения денежных средств похож на баланс денежных расходов и поступлений в составе бизнес-плана. Он разрабатывается на предстоящий год с разделением на кварталы и отражает остаток денежных средств на начало периода, планируемые поступления денежных средств, все виды денежных платежей и остаток денежных средств на конец периода. Он помогает создать механизм контроля за движением денежных средств.

При установлении излишка денежных средств выбираются каналы рационального их использования, а при выявлении дефицита – источники пополнения денежных средств.

39 Финансовое состояние организации, его общая характеристика, задачи, виды и методы анализа.

Финансовое состояние организации –понятие которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Оно характеризует финансовые возможности организации, определяет конкурентоспособность организации. Финансовый анализ – это совокупность методов оценки эффективности деятельности и финансового состояния организации.Его объектами являются затраты, доходы, имущество, источники финансирования активов, денежные потоки, финансовое состояние.

Финансовый анализ может быть

• внутренний и внешний

• на основе данных прошлого периода

*текущий

* на основе прогнозных данных

Основные методы анализа финансового состояния следующие:

• сравнительный метод - горизонтальный анализ (сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом) и вертикальный анализ (оценивается финансовая отчетность с точки зрения структуры активов и пассивов баланса);

• многофакторный метод - заключающийся в установлении влияния отдельных факторов на изменение анализируемых параметров;

• метод коэффициентов.

Оценка финансового положения организации предполагает проведение финансового анализа следующих основных показателей:• структуры баланса;• ликвидности и платежеспособности организации;• финансовых результатов к рентабельности;• деловой активности.

Источниками информации для анализа финансового состояния являются бухгалтерский баланс и приложения к нему, статистическая и оперативная отчетность.