3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).

По ПДС может быть определена номинальная ( NS ) и реальная ( RS ) стоимость.

Средняя номинальная стоимость ПДС определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.

Средняя номинальная стоимость ПДС показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Ее расчет на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующими, установить самый дорогой для банка вид ресурса.

Средняя номинальная стоимость ПДС является базой для расчета реальной стоимости ПДС. Для определения реальной стоимости ПДС средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов и для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).

Реальная стоимость ПДС   (в%) определяется по формуле:

RS =   NS *100%/ (100- r ), где

RS – реальная стоимость ПДС,

NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)

r – норматив обязательных резервов, в%

Полученное значение реальной стоимости ПДС (депозитной базы) всегда будет выше ее номинальной стоимости.

В дополнении к вышеопределенным шагам анализа ПДС на основе внутренних аналитических данных банка можно также:

-         оценить динамику изменения цен по каждому виду ресурсов банка;

-         изучить динамику процентных расходов банка по основным депозитным инструментам банка и т.п.;

-         оценить среднюю процентную ставку по ПДС и ее стабильность (динамику) (на основе использования ф.№129 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам и вкладам»).

Анализ портфеля заемных средств (зс)

По определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Аналитик должен учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.

Анализ зс предлагается проводить по двум направлениям:

1.      Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).

2.      Анализ портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг.

1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов сводится, прежде всего, к выявлению и оценке зависимости банка от рынка МБК. Анализ МБК и МБД может проводиться по следующим этапам:

1) Анализ общей величины привлеченных МБК и МБД (МБКо = МБК + МБД).

Анализ общей величины МБКо включает:

        определение по балансу общей величины привлеченных межбанковских кредитов и депозитов и ее динамики (рост в динамике за ряд периодов по статье МБК может быть негативным признаком, связанным с удорожанием банковских ресурсов);

        выделение основных статей по МБКо в разрезе «привлеченные межбанковские депозиты» (МБД) и «полученные межбанковские кредиты» (МБК);

        выявление доли МБК и МБД и их составляющих (по субъектам привлечения) в общей величине МБКо;

        определение динамики и динамики структуры по привлеченным МБК и МБД.

Для проведения этого анализа можно рекомендовать для использования следующую аналитическую таблицу.

Для более детального анализа возможно проведение анализа МБК и МБД по срокам погашения (по МБД – по срокам востребования). Такой анализ будет проводиться аналогично анализу ПДС по срочности вложений (см.в предшествующей статье).