Платежная система рф. Принципы и формы безналичных расчетов

Платежная система – это совокупность законодательно регулируемых инструментов и методов, применяемых для пере­вода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участ­никами экономических отношений.

Основными элементами платежной системы являются: субъекты расчетных отношений, объекты расчетных отношений, принципы организации и формы проведения расчетов.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые посредством перечисления денег по счетам в банках и путем зачета взаимных требований.

Субъектов безналичных расчетов: финансовый сектор (банки), нефинансовый сектор (межхозяйственные расчеты организаций), сектор домашних хозяйств.

Объекты расчетных отношений: платежи по товарным операциям и платежи по нетоварным операциям (платежи в бюджет, платежи по ссудам, оплата страховых взносов и т.п.).

Принципы безналичных расчетов:

Первый принцип все расчеты осуществляются только через банковские учреждения.

Второй принцип – принцип обеспеченности платежей – состоит в том, что платежи осуществляются в пределах остатка средств на счете плательщика, который должен планировать все поступления, списания со счета.

Третий принцип – получение акцепта (согласия) плательщика на платеж. Акцепт бывает предварительный и последующий, положительный и отрицательный. В современной российской практике обычно практикуется предварительный положительный акцепт. Однако возможен безакцептное или бесспорное списание средств со счета плательщика, например, по исполнительным листам, оформляющим решения судов, по требованию налоговых органов при наличии недоимок по обязательным платежам в бюджет, в ряде других случаев.

Четвертый принцип – принцип срочности платежа – состоит в требовании выполнять платежное обязательство точно в договорные сроки, согласованные с получателем платежа (бенефициаром) и закрепленные в соответствующем договоре.

Пятый принцип закрепляет свободу выбора форм безналичных расчетов за субъектами платежных отношений.

В зависимости от состава участников выделяют

клиентские расчетные операции и банковские (внутрибанковские и межбанковские)

На базе различий в форме расчетов можно выделить расчеты платежными поручениями, инкассовые и аккредитивные операции.

Наиболее распространенными формами распоряжений на осуществление безналичных перечислений являются:

• платежное поручение;

• инкассовое поручение;

• платежное требование;

• платежный ордер.

Рассмотрим основные формы безналичных расчетов:

1. Расчеты платежными поручениями. Это наиболее простая и распространенная в РФ форма безналичных расчетов. Она представляет собой банковский перевод денежных средств от плательщика к получателю платежа, который осуществляется на основе платежного поручения, то есть поручения владельца счета банку о списании определенной суммы со своего счета и перечисления ее в другой банк для зачисления на счет бенефициара. Эта форма расчетов применяется в России как для расчетов по товарным, так и нетоварным операциям (например, при осуществлении страховых и налоговых платежей, оплате штрафов, возврате банковских кредитов и т.п.).

Бенефициар – получатель платежа – подвергается риску неплатежа или несвоевременного платежа, а для плательщика отсутствует гарантия поставки товара, за который был осуществлен платеж. Поэтому применение такой формы расчетов допустимо лишь при наличии взаимного доверия контрагентов.

2. Расчеты инкассовыми поручениями Инкассо представляет собой поручение клиента банку совершить действия по получению платежа с плательщика на основании каких-либо документов (финансовых или коммерческих), которые он (клиент) инкассирует в банк.

Применение инкассовых поручений осуществляется при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и банком условия о списании денежных средств с банковского счета плательщика, а также в случаях, предусмотренных законом.

В России инкассовая форма расчетов используется относительно редко, обычно в целях бесспорного списание средств по решению суда на основе исполнительных документов. Тогда как в международной банковской и коммерческой практике инкассовая форма расчетов является основной для товарных сделок.

3. Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование). Оператор по переводу денежных средств на основании договора с плательщиком осуществляет списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта). Право предъявлять требования к банковскому счету плательщика должно быть предусмотрено договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком.

4. Расчеты по аккредитиву. Аккредитив – это условное денежное обязательство банка осуществить платеж по поручению и за счет клиента в случае выполнения получателем платежа требований аккредитива (требования обычно состоят в предъявлении определенных документов). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива. Это самая надежная форма безналичных расчетов, поскольку банки гарантируют платеж, при условии выполнения требований аккредитива.

Главной особенностью аккредитивной формы расчетов является то, что обязанным платить по аккредитиву (де-юре) является банк, а не его клиент-плательщик. Поэтому аккредитив, выставленный банком, по сути – банковская гарантия платежа. Этот инструмент сочетает в себе платежные и гарантийные функции, что и делает его самой надежной из существующих в настоящее время форм безналичных расчетов.

Гражданский кодекс РФ устанавливает следующие виды аккредитивов, используемые в нашей стране: отзывной, безотзывный, подтвержденный, покрытый (депонированный), непокрытый (гарантированный).

Отзывной аккредитив не создает никаких обязательств по его оплате, поскольку он может в любой момент быть отозван (аннулирован) без предварительного уведомления бенефициара по решению клиента-приказодателя или банка – эмитента аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть отозван, а его условия не могут быть изменены без предварительного письменного согласия бенефициара. Понятно, что только безотзывные аккредитивы дают гарантию платежа поставщику.

Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, не являющегося эмитентом, осуществить платеж по аккредитиву. В этом случае бенефициар имеет двойную гарантию: банка-эмитента и подтверждающего банка, что повышает надежность аккредитива. Подтвержденным может быть только безотзывный аккредитив.

По способу обеспечения платежа аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые.

При выставлении покрытого аккредитива (аккредитива с денежным покрытием) банк-эмитент предоставляет исполняющему платеж банку денежные средства для выплат по данному аккредитиву, депонируя их на отдельном счете.

Непокрытые аккредитивы (аккредитивы без денежного покрытия) выставляются в форме гарантии банка-эмитента, что к моменту платежа по аккредитиву на его корсчете в исполняющем платеж банке будет достаточно средств для платежа. Исполняющий платеж банк может дебетовать корсчет банка-эмитента аккредитива (т.е.списать с него деньги) для осуществления выплат по аккредитиву. При этом отсутствует заранее предоставленное денежное покрытие аккредитива. Покрытые аккредитивы обычно применяются при отсутствии доверия к банку-эмитенту, имеющему низкий кредитный рейтинг, а также при работе с банками-эмитентами стран с высокими страновыми рисками. Считается, что покрытие обязательно, если банк-эмитент не входит в число банков – корреспондентов банка поставщика. В российской практике обычно применяются покрытые, или обеспеченные аккредитивы. Реже используются непокрытые аккредитивы.

В России аккредитив предназначен для иногородних расчетов с одним получателем средств, в связи с чем переводные аккредитивы, используемые в международных расчетах, у нас для внутренних платежей не применяются.

5. Расчеты чеками. Как уже упоминалось выше, чек – это денежный документ установленной формы, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек является инструментом, с помощью которого осуществляются безналичные расчеты. Если клиент имеет депозит (счет) в банке, то банк может выдать клиенту бланки чеков на сумму депозита, а клиент может использовать чеки в качестве средства платежа за товары и услуги.

При расчетах векселями и чеками получатель платежа (поставщик товаров, работ или услуг) для обеспечения поступления на свой банковский счет денег от покупателя должен инкассировать полученный чек (или вексель) в банк с поручением получить по нему деньги со счета чекодателя (или плательщика по векселю). Таким образом, здесь применяется инкассовая форма безналичных расчетов, но с инкассированием не коммерческих, а финансовых документов (чек, вексель).

6. Расчеты в форме перевода электронных денежных средств. Клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора. Оператор электронных денежных средств учитывает денежные средства, предоставленные клиентом, путем формирования записи, отражающей размер обязательств оператора электронных денежных средств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств.

Юридические лица могут являться получателями электронных денежных средств. Организации, юридические лица могут быть и плательщиками в том случае, если получателем электронных денежных средств является физическое лицо. Банки могут осуществлять переводы, включающие различные преобразования электронных денежных средств в традиционные (наличные, безналичные) денежные средства и обратно.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и закрепляются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В качестве основных участников безналичных расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки.

Существующую в нашей стране платежную систему можно представить в виде иерархической структуры, которая включает в себя различных участников, использующих платежные средства.

На самом нижнем уровне находятся клиенты коммерческих банков (юридические и физические лица), имеющие счета в этих банках и осуществляющие расчеты. Посредниками между клиентами выступают коммерческие банки, расположенные на втором уровне, и расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России, базирующиеся на верхних уровнях этой схемы. Не будучи подвержен опасности банкротства, ЦБ РФ выступает в этой структуре гарантом устойчивости всей платежной системы.

    Структура платежной системы Банка России приведена на рис. 4.

Рис. 4. Структура платежной системы Банка России

Для проведения платежей, расчетного обслуживания клиентов и других операций банки устанавливают между собой корреспондентские отношения. Корреспондентские отношения - это договорные отношения между банками, регулирующие осуществление платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставление банками друг другу кредитов и оказание различных услуг. Эти отношения могут устанавливаться между банками, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами. Корреспондентские отношения предусматривают, как правило, открытие банками друг у друга корреспондентских счетов. Корреспондентский счет банка представляет собой разновидность счета с режимом «до востребования» и выполняет практически те же функции, что и расчетный счет организации, но с учетом специфики деятельности банка.

Расчеты между коммерческими банками, как по своим, так и по клиентским операциям могут осуществляться либо через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Центрального банка (РКЦ), либо через корреспондентские счета, открытые в банках-корреспондентах. Действующая в России система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального банка - расчетно-кассовых центрах. Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России.

Безналичные расчеты могут осуществляться либо на валовой основе, предусматривающей индивидуальную обработку каждого платежа, либо на чистой основе, (клиринга), то есть зачета встречных требований и обязательств с оплатой деньгами чистой разницы встречных платежей. Банк России осуществляет межбанковские расчеты на валовой основе, хотя предпринимаются попытки развивать государственную систему электронного межбанковского клиринга.

Таким образом, в рамках платежной системы РФ различают две подсистемы: централизованную платежную систему Банка России и децентрализованную платежную систему.

1. Централизованная платежная система функционирует на основе корреспондентских счетов, открытых в Центральном банке. Для осуществления межбанковских расчётов в структуре Банка России созданы расчётно-кассовые центры. Сейчас их около 420. Они созданы по территориальному принципу. Банк, который находится на территории обслуживания какого-либо РКЦ, имеет корреспондентский счёт в этом РКЦ. Расчетно-кассовые центры осуществляют не только безналичные расчёты, но и кассовое обслуживание банков.

Расчеты между РКЦ осуществляются через систему межфилиальных оборотов в рамках Банка России. Операции друг у друга РКЦ осуществляет на основании «авизо», т.е. официального извещения о выполнении расчетной операции.

В платежной системе Банка России платежи осуществляются в двух уровнях: в пределах одной региональной компоненты – внутрирегиональные платежи, составляющие основную часть проходящих через платежную систему Банка России платежей (почти 90% по количеству и 80% по объему), и платежи, начинающиеся в одной региональной компоненте и завершающиеся в другой, – межрегиональные платежи.

2. Децентрализованная платежная система основана на прямых корреспондентских отношениях банков или небанковских кредитных организаций (расчетные палаты, клиринговые центры) и не предусматривает участия Банка России. Межбанковские расчеты с использованием прямых корреспондентских счетов значительно ускоряют процесс движения денег между плательщиками и получателями, однако они требуют значительной иммобилизации денег на корреспондентских счетах в других банках.

В рамках децентрализованной платежной системы банки могут осуществлять взаиморасчеты через альтернативные (частные) клиринговые или расчетные центры на чистой основе. Для этого там открываются клиринговые счета, и расчеты проводятся в форме неттинга, то есть взаимные равновеликие требования и обязательства погашаются, а чистое сальдо (разница) – дебетовое списывается, а кредитовое – зачисляется на основной корреспондентский счет. Использование клиринговых счетов возможно при наличии у банков большого объема взаимных операций и доверительных отношений, возникающих на основе многолетней успешной совместной работы в качестве корреспондентов.

Эффективность клиринга будет тем выше, чем больше сторон участвуют во взаимозачете и чем больше объем операций, поэтому наибольший интерес представляет клиринг через специализированные организации. Они могут работать на базе предварительного депонирования средств на счетах банков – участников клирингового центра либо без предварительного депонирования. Процесс взаимозачета обязательств банков носит название клирингового сеанса, после которого расчетный агент выполняет окончательный расчет, перечисляя чистое сальдо по счетам банков. Если взаимозачет проводится попарно, между двумя сторонами, то мы имеем двусторонний взаимозачет, а если между тремя и более сторонами, то это – многосторонний взаимозачет. Обычно частные клиринговые платежные системы организуются в форме акционерного общества банками, имеющими большой объем взаимных операций.

Платежные системы разных стран используют разные методы межбанковских расчетов. Чаще всего используется сочетание национальной централизованной системы межбанковских расчетов на валовой основе с крупной частной системой, работающей на чистой (клиринговой) основе. Так, система межбанковских расчетов Федеральной резервной системы США – Fedwire – работает на валовой основе, как и европейская система TARGET¹.

Крупнейшая частная система межбанковских расчетов в долларах США – CHIPS –осуществляет платежи на чистой основе, используя двусторонний и многосторонний клиринг на базе предварительного депонирования средств на счетах банков–участников клиринговых расчетов. На долю этой системы приходится около 95% всех долларовых платежей, осуществляемых между разными странами мира². При этом окончательные расчеты при завершении клиринга осуществляются через систему Fedwire.

Таким образом, возможно параллельное существование различных платежных систем, которые взаимно дополняют друг друга.

Помимо централизованной и децентрализованной существуют частные карточные платежные системы. Их появление и широкое распространение связано с развитием компьютерных и телекоммуникационных технологий. Под карточной платежной системой понимается совокупность действующих договорных отношений, программно-технических решений, внутренней организационной и методологической инфраструктуры, созданной для осуществления платежей и расчетов в электронном виде и получения выгоды. При этом банковская платежная карта является инструментом управления счетом клиента в банке, участнике карточной платежной системы.