27. Виды, формы и организация безналичных расчетов предприятия.
Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах. В настоящее время и поставщик, и покупатель могут выбрать любую форму безналичного расчета, которая отражается в договоре. Главное требование к эффективности безналичных расчетов в том, что платеж должен быть совмещен с моментом поступления продукции. Отсюда вытекают 3 требования к организациибезналичных расчетов:
1. Местоположение банка поставщика и покупателя: а) одногородние; б) иногородние. При многих расчетах эффективными считаются инкасса и аккредитив; при одногородних расчетах – расчетные чеки и платежные поручения. В настоящий момент основная форма – предоплата при помощи платежного поручения.
2. Место платежа. В зависимости от этого различают основные формы иногородних расчетов: а) инкасса – платеж осуществляется в банке покупателя; б) аккредитив – платеж происходит в банке поставщика. Это в принципе санкция и недоверие к плательщику.
3. Способ организации платежа. В зависимости от этого платеж может быть произведен в полной сумме или частично в сумме незачтенного сальдо взаимных расчетов и зачетов, взаимных требований.
Схема организации безналичных расчетов в РФ:
отгрузка товаров 10
Поставщик Покупатель
уведомления 9 1 платежные документы 5 извещает покупателя
Банк поставщика Банк покупателя
8 2 деньги 6 4
3
РКЦ РКЦ
7
Расчетные документы, применяемые при безналичных расчетах:
1. Платежное поручение – документ, при помощи которого предприятие производит свои платежи.
2. Расчетный чек – используется для тех же целей.
3. Аккредитив – особая форма безналичных расчетов.
4. Платежное требование - поручение – документ, выписываемый поставщиком после отгрузки продукции или оказания услуг с целью получения от покупателя денег.
5. Реестр счетов – документ, при котором в банк сдаются товаротранспортные документы при расчете аккредитивами и векселями.
6. Реестр чеков – документ, при котором сдаются чеки (это банковские документы).
7. Инкассовое поручение – документ на бесспорное списание средств со счета предприятия. Оно может быть дано банку при расчете платежными поручениями и аккредитивами. В мировой практике при инкассовом поручении в банк сдается вексель.
8. Авизо – извещение, уведомление одного банка другим о выполнении расчетных операций (о перечислении средств, об их остатках, об открытии аккредитива, о выставлении чека и т.д.). По законодательству в качестве авизо могут быть использованы копии расчетных документов (в других случаях это запрещено).
Основные формы безналичных расчетов.В РФ они осуществляются на основе положения о безналичных расчетах, утвержденного ЦБ в 1992 г. (с изменениями и дополнениями). Формы безналичных расчетов определяются расчетными документами: а) платежное требование – поручение; б) платежное поручение; в) аккредитив; г) расчетный чек.
Факторами, определяющими применение тех или иных форм безналичных расчетов, являются: 1) экономическое положение страны, уровень инфляции; 2) характер связей поставщика и покупателя; 3) характер платежа; 4) репутация и финансовое положение.
Как в РФ, так и в международной практике расчеты являются документарными – все расчетные операции производятся на основании документов: 1) платежные документы (требование – поручение, поручение, реестры); 2) финансовые документы (чеки, векселя); 3) коммерческие документы (счета фактуры); 4) транспортные документы (ж\д накладная); 5) страховые документы (документ на страхование груза).
Все платежные документы, сдаваемые в банк, должны иметь печать и 2 подписи: директора предприятия и главного бухгалтера. Расчетные документы могут быть выписаны на любую сумму.