- •Введение
- •Глава 1. Теоретические основы сегментной отчетности
- •1.1 Понятие и значение сегментной отчетности
- •1.2 Раскрытие информации по сегментам
- •1.3 Учетная политика в отношении информации по сегментам
- •Глава 2. Формирование сегментной отчетности на примере оао «нлмк»
- •2.1 Краткая экономическая характеристика оао «нлмк»
- •2.2 Раскрытие информации по сегментам оао «нлмк»
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.2 Раскрытие информации по сегментам оао «нлмк»
Деятельность ОАО «НЛМК» организована в рамках четырех сегментов которые раскрываются в консолидированной финансовой отчетности. В отчетности раскрываются такие ключевые показатели как выручка от продаж продукции и финансовый результат. Информация об активах и обязательствах отчетного сегмента не раскрывается, поскольку по Обществу в целом доля сегмента в производстве и реализации подавляющая.
Сегменты Общества:
стальной сегмент, который включает в себя производство и реализацию кокса и металлопродукции, преимущественно чугуна, слябов, горячекатаного и холоднокатаного проката, холоднокатаного проката с цинковым и полимерным покрытиями, а также электротехнических сталей;
сегмент зарубежный прокат, включает в себя производство и реализацию металлопродукции в Европе и США;
сегмент сортовой прокат, включает ряд предприятий по выпуску металлургической продукции, которые объединены в единую производственную систему от сбора и переработки металлолома черных металлов до выплавки стали и производства сортовой заготовки, арматуры и метизов;
горнодобывающий сегмент, включает добычу, переработку и реализацию железной руды, флюсового известняка и металлургического доломита и поставляющий сырье предприятиям стального сегмента и третьим сторонам;
и прочих сегментов, которые отдельно не раскрываются отдельно в консолидированной финансовой отчетности.
Произведем анализ показателей по каждому сегменту организации в отдельности.
Таблица 3
Анализ стального сегмента ОАО «НЛМК»
Показатель |
млн. долларов США |
Относительное изменение, % | ||
2013 г |
2012 г |
Абсолютное изменение | ||
Продажи металлопродукции |
11 840 |
12 117 |
(277) |
(2,29) |
в т.ч. внешним покупателям |
9 342 |
9 502 |
(160) |
(1,68) |
Выручка в т.ч. |
7 865 |
8 676 |
(811) |
(9,35) |
Выручка от внешних покупателей |
6 468 |
7 150 |
(682) |
(9,54) |
Выручка от операций между сегментами |
1 396 |
1 526 |
(130) |
(8,52) |
EBITDA |
637 |
968 |
(331) |
(34,19) |
Рентабельность EBITDA |
8% |
11% |
( 3% ) |
|
Общие продажи сегмента уменьшились на 277 млн долларов США (2,29%) и составили 11 840 млн долларов США. Общая выручка стального сегмента составила 7 865 млн долларов США, в отчетном периоде она уменьшилась 9,35%, что составило 811 млн долларов США. Показатель EBITDA снизился на 34,19% до 637 млн долларов США. Снижение финансового результата связано с падением цен на металлопродукцию, сужением спредов между ценами на сталь и сырье, а также ростом расходов на услуги естественных монополий.
Таблица 4
Анализ сегмента сортовой прокат
Показатель |
млн. долларов США |
Относительное изменение, % | ||
2013 г |
2012 г |
Абсолютное изменение | ||
Продажи металлопродукции |
2 102 |
1 699 |
403 |
23,72 |
Выручка в т.ч. |
1 716 |
1 645 |
71 |
4,32 |
Выручка от внешних покупателей |
1 328 |
1 199 |
129 |
10,76 |
Выручка от операций между сегментами |
388 |
446 |
(58) |
(13) |
EBITDA |
95 |
171 |
(76) |
(44,44) |
Рентабельность EBITDA |
6% |
10% |
(4%) |
|
Общие продажи по сортовому прокату выросли на 24% до 2 102 млн долларов США, что составило 403 млн долларов США. Общая выручка сегмента выросла на 4,32% или на 71 млн долларов США на фоне роста продаж, который компенсировал снижение цен на сортовой прокат. Рентабельность EBITDA снизилась на 4% в результате сокращения спрэдов между ценами на сталь и металлолом, а также на фоне роста расходов на услуги естественных монополий.
Таблица 5
Анализ горнодобывающего сегмента
Показатель |
млн. долларов США |
Относительное изменение, % | ||
2013 г |
2012 г |
Абсолютное изменение | ||
Продажи концентрата и аглоруды |
15 434 |
15 835 |
(401) |
(2,53) |
в т.ч. на Липецк. площадку |
11 641 |
11 891 |
(250) |
(2,10) |
Выручка в т.ч. |
1 351 |
1 338 |
13 |
0,97 |
Выручка от внешних покупателей |
372 |
341 |
31 |
9,09 |
Выручка от операций между сегментами |
979 |
997 |
(18) |
(1,81) |
EBITDA |
860 |
861 |
(1) |
(0,12) |
Рентабельность EBITDA |
64% |
64% |
- |
|
Продажи концентрата и аглоруды уменьшились до 15 434 млн долларов США, что составило 401 млн долларов США. Общая выручка сегмента увеличилась на 0,97% и составила 1 351 млн долларов США. Незначительный рост выручки при снижении объемов продаж в основном был обусловлен увеличением средних цен на железорудное сырье. Показатель EBITDA составил 860 млн долларов США, рентабельность по EBITDA не изменилась и осталась на уровне предыдущего года - 64%. Рост расходов на услуги естественных монополий был компенсирован жестким контролем над прочими затратами.
Таблица 6
Анализ сегмента зарубежный прокат
Показатель |
млн. долларов США |
Относительное изменение, % | ||
2013 г |
2012 г |
Абсолютное изменение | ||
Продажи металлопродукции |
3 386 |
3 983 |
(597) |
(14,99) |
Выручка в т.ч. |
2 742 |
3 468 |
(726) |
(20,93) |
Выручка от внешних покупателей |
2 740 |
3 467 |
(727) |
(20,97) |
Выручка от операций между сегментами |
2 |
1 |
1 |
100 |
EBITDA |
(94) |
(148) |
(54) |
|
Общие продажи сегмента снизились на 597 млн долларов США (14,99%) и составили 3 386 млн долларов США. Убыток по EBITDA сократился на 54 млн долларов США и составил 94 млн долларов США.
Проанализируем информацию по всем сегментам за 2012-2013 гг., содержащуюся в Приложении 6.
Таблица 7
Анализ показателей всех сегментов ОАО «НЛМК»
|
Изменения абсолютные (млн. дол.) и относительные (%) | |||||||
Показатель |
Стальной сегмент |
Сегмент зарубежный прокат |
Сегмент сортовой прокат |
Горнодобывающий сегмент |
Прочие |
Итого |
Операции и остатки между сегментами |
Консолидированные данные |
Выручка от внешних покупателей |
(681 431) (9,53) |
(726 626) (20,96) |
129 518 10,81 |
31 434 9,22 |
(45) (6,69) |
(1 247 150) (10,26) |
- |
(1 247 150) (10,26) |
Выручка от операций между сегментами |
(130 018) (8,52) |
362 27,09 |
(57 908) (12,98) |
(18 124) (1,82) |
- |
(205 688) (6,92) |
(205 688) (6,92) |
- |
Амортизация |
(121 940) 29,25 |
35 307 (17,79) |
3 171 3,74 |
(4 003) 5,93 |
6 (11,54) |
93 801 12,22 |
- |
93 801 12,22 |
Валовая прибыль/(убыток) |
(537 539) (31,09) |
(37 870) (52,88) |
(68 928) (25,23) |
1 095 0,12 |
(192) (38,09) |
(567 694) (19,89) |
(207 340) (302,70) |
(775 034) (26,78) |
Операционная прибыль/(убыток) |
(452 962) (82,19) |
89 719 (25,86) |
(78 889) (92,06) |
(4 786) (0,60) |
(197) 8,51 |
(447 115) (41,37) |
(41 844) (80,27) |
(488 959) (43,16) |
Проценты к получению |
(46 032) (18,09) |
(784) (54,37) |
1 744 41,82 |
4 358 21,59 |
(95) (7,65) |
(40 809) (14,49) |
52 469 (20,75) |
11 660 40,79 |
Проценты к уплате |
51 304 51,89 |
(2 695) (5,01) |
(55 753) (33,06) |
- |
82 341,67 |
(7 062) (2,19) |
(52 469) 20,75 |
45 407 66,32 |
Налог на прибыль |
(103 503) (64,22) |
(87 209) 108,49 |
(12 640) (78,58) |
(44 017) (27 37) |
(95) (37,63) |
(73 091) (24,64) |
9 684 19,5 |
(82 775) (27,16) |
Прибыль/(убыток) за вычетом налога на прибыль |
(656 910) (80,37) |
(86 327) (20,08) |
227 182 365,97 |
144 272 23,34 |
(694) (80,34) |
(199 823) (20,69) |
148 790 41,81 |
(348 613) (57,13) |
Активы сегмента, включая гудвилл |
(1 666 898) (11,33) |
(1 935 822) (50,14) |
(40 596) (1,44) |
104 286 4,59 |
7 614 13,79 |
(3 531 416) (14,89) |
(1 357 977) (25,79) |
(2 173 439) (11,78) |
Капитальные затраты |
(356 132) (47,64) |
(124 691) (72) |
(120 423) (40,11) |
(104 347) (45,37) |
8 497 357,02 |
(697 096) (47,96) |
- |
(697 096) (47,96 |
Анализируя составленную таблицу можно сделать вывод о том, что ОАО «НЛМК» в отчетном году по сравнении с предыдущим работало не достаточно эффективно. Наблюдается спад практически по всем показателям консолидированных данных. Это обусловлено снижением цен на металлопродукцию, увеличением расходов на услуги естественных монополий, а также в связи с деконсолидацией NBH/
Выручка от внешних покупателей сократилась на 10,26%, что составило 1 247 150 млн.дол.США. В связи с этим валовая прибыль тоже уменьшилась на 26,78% (775 034 млн.дол.США). Проценты к получению и уплате повысились в отчетном году на 40,79% и 66,32% соответственно. Вследствие уменьшения операционной прибыли на 488 959 млн.дол. США (43,16%) снизился налог на прибыль на 82 775 млн.дол. США (27,16%). По активам сегментов, включая гудвилл, также наблюдается снижение на 11,78% и составили 16 284 081 млн.дол.США. Капитальные затраты по сравнению с предыдущим годом тоже снизились на 47,96% и составили 756 290 млн.дол. США.