Экономика методичка

Расчет численности и фонда заработной платы прочего персо- нала

Расчет численности прочего персонала производится на основе штатного расписания или списочной численности работ- ников этих категорий и их должностных окладов. Данные реко- мендуется представить в виде табл. 13.

Таблица 13

Численность и фонд заработной платы прочего персонала

Планирование себестоимости продукции

Себестоимость продукции – это сумма денежных затрат на производство и реализацию продукции. В составе затрат, вклю- чаемых в себестоимость продукции, следует выделять перемен- ные расходы, общая величина которых возрастает при увеличе- нии объема производства, и условно-постоянные расходы, об- щая величина которых в определенном диапазоне изменения объема производства не меняется.

Кпеременным расходам относят материальные затраты.

Кпостоянным расходам относятся затраты на оплату труда рабочих при повременной форме оплаты труда, общепроизвод-

21

ственные и внепроизводственные расходы. Внепроизводственные расходы – затраты, связанные с реа-

лизацией готовой продукции (расходы на тару и упаковку, дос- тавку и т.д.) и рекламу продукции. Принимаются в размере 10% от суммы затрат по статьям с 1 по 3.

Общепроизводственные расходы представлены в табл. 14

Общепроизводственные расходы на калькуляционную еди-

где ΣОбщ.пр – годовая сумма общепроизводственных расходов, руб;

П – годовая производительность по всем видам изделий, т.

Общ.пр.уд = 2268186,92 / 660 = 3436,64 руб.

22

Калькуляция себестоимости 1 т изделий представлена в табл. 15.

Таблица 15

Калькуляция себестоимости 1 т изделий

5. План маркетинга

Маркетинг – это соединение возможностей предприятия с нуждами потребителей, позволяющее каждому получить то, что он хочет.

23

План маркетинга обычно включает следующие разделы:

1)выбор системы распространения товара;

2)анализ ценовой политики и выбор метода ценообразова- ния;

3)методы стимулирования продаж и формирования спроса.

Выбор системы распространения товара

При реализации хлебобулочных изделий рынок потреби- телей массовый и сконцентрирован в ограниченном районе, по- этому более выгодно применять для распространения товара ка- нал нулевого уровня (без посредников).

Реализация продукции будет производиться через собст- венный магазин при мини-пекарне.

Анализ ценовой политики и выбор метода ценообразования

Цены на хлебобулочные изделия устанавливаются на осно- ве издержек производства. Сущность метода: к полной сумме затрат прибавляют надбавку, соответствующую норме прибыли, принятую в данной отрасли.

На рисунке представлена схема образования розничной цены на хлебобулочные изделия.

Оптовая цена предприятия

Розничная цена

Структура розничной цены

Оптовая цена предприятия (ОЦi) за калькуляционную еди- ницу i-го изделия рассчитывается по формуле

24

изделия.

Розничная цена (РЦi) за калькуляционную единицу рассчи- тывается по формуле

где Тн – торговая наценка, %.

Розничная цена единицы изделия (РЦед) рассчитывается по

где mi – масса одного i-го изделия, кг.

Результаты расчетов следует представить в виде табл. 16

Таблица 16

Расчет цен на хлебобулочные изделия

25

Методы стимулирования продаж и формирования спроса

Все предлагаемые продукты не являются новинками, по- этому для расширения объема продаж планируется применять мероприятия СТИС (стимулирование сбыта). Цель таких меро- приятий – побудить к повторным покупкам и распространить товар среди новых сегментов покупателей, завоевывая все большую долю рынка. Мероприятия СТИС – это целенаправ- ленная реклама в средствах массовой информации, скидки по- средникам при покупке больших партий товара, участие в яр- марках, проведение дней покупателя.

6.Финансовый план

Вэтом разделе обобщают все материалы предшествующих разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном вари- анте. Раздел включает выполнение следующих расчетов:

- доходы и затраты (табл. 17); - финансовые результаты (табл. 18);

- расчет точки безубыточности (табл. 19).

26

На основании данных из табл. 17 рассчитываются финан- совые результаты (табл. 18). При этом считаем, что объем про- изводства равен объему реализации.

Точка безубыточности (точка нулевой прибыли) характе- ризует объем продаж, при котором выручка от реализации про- дукции совпадает с издержками производства.

Точка безубыточности в стоимостном измерении (ТБс) мо- жет быть рассчитана по формуле

где Зуп – условно-постоянные затраты, руб; Дм – доля маржинальной прибыли, %.

Маржинальная прибыль (МП) – это разница между выруч- кой от реализации (РП) и переменными затратами (Зп). Она идет

27

на покрытие условно-постоянных затрат и на формирование прибыли.

Расчет точки безубыточности представлен в табл. 19. Чтобы найти точку безубыточности в натуральном измере-

нии (ТБн) предполагают, что доля каждого из товаров в общем объеме реализованной продукции остается постоянной.

ТБн = ТБс / Цм (24)

Так как продается «мультитовар», его стоимость (Цм) рас- считываем по формуле

где αi – удельный вес i-й продукции в ассортименте; ОЦi – оптовая цена i-й продукции.

Рассчитаем долю маржинальной прибыли:

Дм=(7865,766·100)/15554,267=50,57 %

Точка безубыточности в стоимостном измерении:

ТБс=4775,67/(50,57/100)=9443,682 тыс. руб.

Структура ассортимента: 50% - хлеб белый, 30% - батон нарезной, 20% - булка городская.

Стоимость «мультитовара»:

Цм=0,5·21012,19+0,3·25486,08+0,2·27075,79=23567,08руб.

Найдем точку безубыточности в натуральном измерении:

ТБн=9443,682 /23,567 =400,72 т.

28

Таблица 19

Расчет точки безубыточности

29

7. Оценка экономической эффективности проектируемого производства

К обобщающим показателям экономической эффективно- сти относятся экономическая эффективность и срок окупаемо- сти комплекта оборудования.

Экономическая эффективность (Э) – это относительный показатель, показывающий соотношение результата (Р) с затра- тами (З), обеспечивающими достижение этого результата. В об- щем виде рассчитать экономическую эффективность можно по формуле

Рентабельность капитальных вложений (абсолютная эко- номическая эффективность ЭА) проектируемого производства рассчитывается по формуле

ЭА=2626,579/1331,52 =1,97.

Этот показатель характеризует размер прибыли, приходя- щийся на каждый рубль капиталовложений, и служит абсолют- ной оценкой доходности проекта.

Срок окупаемости капитальных вложений – величина, об- ратная абсолютной экономической эффективности, определяет- ся по формуле

Ток=1/1,97=0,5 лет.

Этот показатель характеризует период времени, в течение которого полученная прибыль станет равна капиталовложениям.

Полученные результаты (ЭА, Ток) хоть и важны, но ничего не говорят о том, насколько эффективен проект и стоит ли его

30