Задание:

По данным бухгалтерского баланса (Ф.1) провести анализ ликвидности баланса.

Решение:

А₁ – наиболее ликвидные активы (сумма строк баланса 250,260)

Строка 250 – «Краткосрочные финансовые вложения»

Строка 260 – «Денежные средства»

А₂ – быстро реализуемые активы (строка 240)

Строка 240- «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты»

А₃ – медленно реализуемые активы (сумма строк баланс 210, 220, 230, 270)

Строка 210 – «Запасы»

Строка 220 – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Строка 230 – «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты)»

Строка 270 – «Прочие оборотные активы»

А₄ – труднореализуемые активы (строка 190)

Строка 190 – Итог по разделу «Внеоборотные активы»

П₁ – наиболее срочные обязательства (строка 620)

Строка 620 – «Кредиторская задолженность».

П₂ – краткосрочные пассивы (сумма строк баланса 610, 630, 660)

Строка 610 – «Займы и кредиты»

Строка 630 – «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов»

Строка 660 – «прочие краткосрочные обязательства»

П₃ – долгосрочные пассивы (сумма строк баланса 590, 640, 650)

Строка 590 – «Долгосрочные обязательства»

Строка 650 – «Доходы будущих периодов»

Строка 650 – «Резервы предстоящих расходов»

П₄ – постоянные пассивы (строка 490)

Строка 490 – Итого по разделу 3 «Капитал и резервы»

Оценка ликвидности баланса, тыс. Руб. (данные условные)

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						На начало периода	На конец периода
Наиболее ликвидные активы	6687	6710	Наиболее срочные обязательства	18342	20019	-11655	-13309
Быстрореализуемые активы	17032	22040	Краткосрочные пассивы	471	534	16561	21506
Медленно реализуемые активы	51924	68909	Долгосрочные пассивы	11934	7210	39 990	28 919
Трудно реализуемые активы	86119	94470	Постоянные пассивы	131015	164366	-44896	139 366
Баланс	161762	192129	Баланс	161762	192129	-	-

Вывод:

Баланс предприятия как на начало, так и на конец периода не является абсолютно ликвидным, поскольку не выполняются следующее условие А₁  П_1.

Но обладает как текущей, так и перспективной ликвидностью, так как

А₁ + А₂  П₁ + П₂ и А₃ + А₁ + А₂  П₁ + П_{2 +} П₃

4