2.13 Сводная таблица экономических показателей предприятия

ОАО «Энергетик»

В таблице 19 представлены сводные данные по предприятию ОАО «Энергетик».

Из таблицы 19 видно, что предприятие с 2008 по 2010 год являлось прибыльным. Однако, не всегда видна тенденция к ее увеличению. Темп роста себестоимость реализованной продукции практически в 2 раза превышает темп роста товарной и реализованной продукции, это в основном связано со спецификой предприятия. В Кемеровской области действует политика сдерживания тарифов на услуги жилищно-коммунального хозяйства, поэтому предприятие не может повышать тарифы в обход государству. Нерационально используются трудовые ресурсы, так как среднесписочная численность за 2009 год возросла, а среднегодовая выработка за тот же период значительно снизилась. Положительным является тенденция к увеличению среднемесячной заработной платы ППП при увеличении среднесписочной численности.

Таблица 19

Сводные данные

№	Показатели	Год			Отклонение, +/-
		2008	2009	2010	2009-2008	2010-2009	2010-2008
1.	Товарная продукция, тыс. руб.	70144	70108	75798	-36	5690	5654
2.	Реализованная продукция, тыс. руб.	69684	68533	75003	-1151	6470	5319
3.	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	69224	80674	86546	11450	5872	17322
4.	Затраты на рубль товарной продукции, руб./руб.	1,01	0,87	0,88	-0,14	0,01	-0,14
5.	Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.	2973	5526,5	7048	2553,5	1521,5	4075
6.	Фондоотдача, руб./руб.	16,83	9,92	10,44	-6,91	0,53	-6,39
7.	Фондоемкость, руб./руб.	0,06	0,10	0,09	0,04	-0,01	0,03
8.	Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	54,96	17,23	17,65	-37,72	0,42	-37,30
9.	Рентабельность ОФ, %	15,60	23,39	19,22	7,79	-4,17	3,62
10.	Среднесписочная численность, чел.	213	233	232	20	-1	19
11.	Среднегодовая выработка ППП, тыс. руб.	335,62	321,60	352,55	-14,02	30,95	16,93
12.	Среднемесячная заработная плата ППП, руб./чел.	8553,31	9307,76	11648,45	754,45	2340,69	3095,14
13.	Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	491	1229	1105	738	-124	614

Глава 3. Анализ финансовой устойчивости оао «энергетик»

Основной формой отчетности для анализа финансового состояния предприятия является форма №1 «Бухгалтерский баланс».

Таблица 20

Баланс ОАО «Энергетик» в агрегированном виде

Актив	Ус. Об.	2007	2008	2009	Пассив	Ус. Об.	2007	2008	2009
Основные средства и вложения	а	3643	5676	5116	Источники собственных средств	ж	9699	10928	12033
Запасы и затраты	б	5708	5769	6770	Кредиторская задолженность	з	7009	12931	12940
Дебиторская задолженность	в	6476	11320	10032	Кредиты и другие заемные средства, в т. ч.	и	1020	2120	1884
Прочие оборотные активы	г	1372	2831	4545	краткосрочные кредиты и займы	к1	460	460	460
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	д	529	383	394	долгосрочные кредиты и займы	к2	560	1660	1424
					ссуды не погашенные в срок	к3
Валюта баланса	е	17728	25979	26857	Валюта баланса	е	17728	25979	26857

Предприятие всегда платежеспособно, если: б(ж+к₂)–а и а(ж+к₂)-б

Исходя из данных таблицы 20 видно, что:

Условие б(ж+к₂)-а:

2007 г.: 5708<(9699+560)-3643

2008 г.: 5769<(10928+1660)-5676

2009 г.: 6770<(12033+1424)-5116

Условие а(ж+к₂)-б

2007 г.: 3643<(9699+560)-5708

2008 г.: 5676<(10928+1660)-5769

2009 г.: 5116<(12033+1424)-6770

В данной ситуации можно сделать вывод, предприятие на протяжении всех трех лет является платежеспособным, т.е. запасов у предприятия столько сколько есть источников их формирования.

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемых в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Таблица 21

Источники формирования запасов и затрат, тыс. руб.

Источники	Формула	Год
		2007	2008	2009
1. Собственные средства	Ес=ж-а	6056	5252	6917
2. Долгосрочные кредиты и займы	Еt=Ес+к2	6616	6912	8341
3. Все источники	Еобщее=Ес+к2+к1	7076	7372	8801

На основе таблицы 21 можно сделать вывод, что в отчетном периоде произошло увеличение величины источников формирования запасов и затрат по всем показателям. Однако, в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло снижение величины собственных средств. Тем не менее, данный показатель увеличился с 6056 тыс. руб. до 6917 тыс. руб. за 3 года. Источники формирования запасов и затрат с учетом долгосрочных кредитов и займов увеличились с 6616 тыс. руб. до 8341 тыс. руб. С учетом всех источников формирования с 7076 тыс. руб в 2007 году до 8801 тыс. руб. в 2009 году.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствует три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Таблица 22

Излишек (недостаток) источников формирования запасов и затрат, тыс.руб.

Излишек (недостаток) источников формирования	Формула	Год
		2007	2008	2009
1. Собственные средства	∆Ес=Ес-б	348	-517	147
2. Долгосрочные кредиты и займы	∆Еt=Еt-б	908	1143	1571
3. Все источники	∆Еобщее=Еобщее-б	1368	1603	2031

Анализируя таблицу 22, можно сделать вывод, что на отчетный год запасы и затраты обеспечены источниками средств. В 2008 году наблюдается недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат в сумме 517 тыс. руб. Но он покрывается за счет долгосрочных кредитов и займов. За 2007 и 2009 года видно что собственных средств достаточно для обеспечения запасов и затрат, что свидетельствует об эффективном их использовании.

Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

В 2007 году предприятие имеет нормальную финансовую устойчивость, т. е. предприятие является платежеспособным. В 2008 и 2009 годах предприятие находится в предкризисном состоянии.

Относительные показатели (коэффициенты) финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Информационной базой для их расчета являются статьи актива и пассива бухгалтерского баланса.

Таблица 23

Оценка относительных показателей финансовой устойчивости

Показатели	Нормы	Год			Отклонение, +/-
		2007	2008	2009	2009-2007
1.К-т обеспеченности собственными средствами	> 0,1	0,43	0,26	0,79	0,36
2. К-т обеспеченности материальных запасов собственными средствами	0,6-0,8	1,00	0,92	1,00	0,00
3. К-т маневренности собственного капитала	> 0,5	0,62	0,48	0,57	-0,05
4. Индекс постоянного актива	0,2 - 0,4	0,38	0,52	0,43	0,05
5.К-т долгосрочного привлечения заемных средств	£0,5	0,05	0,13	0,10	0,05
6.К-т износа	< 0,5	0,15	0,20	0,30	0,15
7.К-т годности	>0,5	0,85	0,80	0,70	-0,15
8.К-т реальной стоимости имущества	0,4-0,5	0,44	0,40	0,41	-0,03
9. Коэффициент автономии	> 0,5	0,55	0,42	0,45	-0,10
10. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	<1	0,83	1,38	1,23	0,40

Полученные данные таблицы 23 свидетельствуют о высокой финансовой устойчивости предприятия. Так, коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился за три года на 0,36 и составил 0,79 в 2009 году, что намного выше нормативного значения. Т.е. оборотные средства на предприятие формируются за счет собственного капитала. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами составил в отчетном году 1,00. Это значит, что материальные запасы формируются полностью за счет собственных средств. Значение коэффициента маневренности собственного капитала является больше нормативного в 2007 и 2009 годах. В 2008 году находится примерно на уровне норматива. Однако, за рассматриваемый период он снизился на 0,05. В 2007 и 2009 годах доля внеоборотных активов в источнике собственного капитала предприятия находится на уровне нормы. В 2008 значение данного показателя превысил нормативные и составил 0,52.

Значение коэффициента долгосрочного привлечения заемных средств за анализируемый период возросло на 0,05. В целом данный показатель значительно ниже нормативного, что говорит об очень низкой зависимости предприятия от долгосрочных заемных средств. Значение коэффициента износа в течение анализируемого периода находится в пределах допустимого значения и в 2007 году составило 15%, а в 2009 году увеличился до 30%. Соответственно, значение коэффициента годности в 200 году составило 85%, в 2009 году его значение уменьшилось на 15% и составило 70%. Его значение также соответствует нормам.

В течение всего рассматриваемого периода коэффициент реальной стоимости имущества находится в пределах нормы. В 2009 году средства производства составили в стоимости имущества 41%, что на 3% меньше по сравнению с 2007 годом.

Коэффициент автономии на протяжении всего периода имеет тенденцию к снижению и в отчетном году составил 0,45, что на 0,10 меньше по сравнению с 2007, т.е. у предприятия снижается возможность для погашения обязательств за счет собственных средств, что приведет в последствие к неплатежеспособности.

Значение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала свидетельствует о том, что в 2007 году предприятие на рубль собственного капитала привлекало 83 коп. заемных средств, в 2008 – уже 138 коп., при этом превышая нормативное значение. В 2009 году показатель также превышает нормативное значение 213 коп. В целом за анализируемый период он увеличился на 40 коп. Таким образом, предприятие зависимо от заемных источников, и рост этого показателя является отрицательным фактором.

В целом финансовую устойчивость предприятия можно считать удовлетворительной, т.к. практически все показатели находятся в пределах норм, отрицательными моментами являются снижение коэффициента автономии и рост коэффициента соотношения заемных и собственных средств, что свидетельствует о зависимости предприятия от кредиторов.

Выводы и предложения

В результате проведенного комплексного экономического анализа финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Энергетик» сделаны следующие выводы:

1. Текущее положение предприятия предкризисное. Динамика показателей, характеризующих платежеспособность анализируемого предприятия, является положительной.

2. Предприятие за анализируемый период не испытывает финансовые трудности. Прибыль на протяжение всего периода имеет тенденцию к увеличению и на конец отчетного года составила 1105 тыс. руб.

3. За рассмотренный период времени наблюдался рост оборотного капитала за счет собственных средств.

4. Имущество предприятия формируется за счет собственных средств и часть за счет заемных средств из-за недостатка собственных источников для обеспечения потребностей организации.

Для улучшения своего финансового состояния ОАО «Энергетик» необходимо разработать мероприятия по снижению величины материально-производственных запасов. Следует провести анализ производственных запасов, для чего необходимо рассчитать потребность в сырье, материалах, и сравнить их с имеющимися в наличии, и по возможности избавиться от излишних неиспользуемых запасов путем их реализации и списания испорченных и неходовых материалов.

Также необходимо разработать мероприятия по повышению величины собственного капитала предприятия (объема собственных оборотных средств) для погашения своих краткосрочных обязательств.

Список используемой литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.-практ. Пособие. – М.: Дело и сервис, 2002.

2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2005.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – 4-ое изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2000.

4. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 1999.

5. Григорьев А.П. Анализ финансовой устойчивости на основании бухгалтерской отчётности предприятия // Бухгалтерский учёт.-2004.- №3.

6. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003.

7. Закамская Л.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие – Кемеровский технологический институт пищевой промышленности. – Кемерово, 2005.

8. Зотов В.П. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие. – Кемерово: Кузбассвузиздат, 2008.

9. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. – Изд. 3-е исправ., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1999.

10. Крейнина Н.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. – М.: Финансы и статистика, 1998.

11. Лукасевич Н.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. – М.: Финансы, ЮРИТИ, 2001

12. Пятов М.Л. Относительность оценки показателей бухгалтерской отчетности – Бухгалтерский учет. – 2000.

13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М. 2001.

14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА-М, 1999.

49