- •Часть I теория экономического анализа
- •Задача 9. Используя формулу балансового типа (балансовую модель):
- •Исходные данные:
- •Исходные данные:
- •Исходные данные:
- •Часть II финансовый и управленческий анализ
- •Тема 1: Анализ финансового состояния предприятия
- •Анализ динамики и структуры источников капитала
- •Динамика структуры собственного капитала
- •Динамика структуры заемного капитала
- •Анализ относительных показателей финансовой устойчивости организации
- •Анализ показателей ликвидности
- •Тема 2: Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Анализ структуры и динамики прибыли до налогообложения
- •Тема 3. Анализ рентабельности организации
- •Тема 3: Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
- •Тема 4: Анализ выпуска продукции и объема продаж
- •Исходные данные для определения выполнения плана по ассортименту
- •Тема 5: Анализ использования основных фондов
- •Тема 6: Анализ использования материальных ресурсов
- •Тема 7: Анализ использования трудовых ресурсов
- •Часть III инвестиционный анализ и анализ вэд
- •Тема 1: Анализ инвестиций1
- •Денежные потоки по инвестиционному проекту №1
- •Денежные потоки по инвестиционному проекту №2
- •Тема 2: Анализ внешнеэкономической деятельности
- •Приложения
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках на отчетный период
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Доходные вложения в материальные ценности
- •Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Расходы на освоение природных ресурсов
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Обеспечения
- •Государственная помощь
- •Дополнительные данные о среднегодовой стоимости отдельных видов капитала:
- •Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг
- •1. Общие экономические показатели
- •2. Производство по видам продукции и услуг
- •Справка о качестве выпущенной продукции
- •Справка о сортности выпущенной продукции*
- •Отчет о выпуске продукции (по декадам)
- •Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов
- •1. Наличие, движение и состав основных фондов
- •1.Наличие, движение и состав основных фондов (продолжение)
- •(Товаров, работ, услуг)
- •Смета затрат по калькуляционным статьям и её выполнение
- •Справка о выполнении заданий по себестоимости тп и уровню затрат на 1 рубль товарной продукции
- •Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции (колбаса «Салями деревенская»)
- •Коэффициенты зависимости рсэо от объема выпущенной продукции
- •Смета расходов по обслуживанию производства и управлению
- •Смета коммерческих расходов и ее выполнение
- •Дополнительные данные
- •1. Сведения по труду:
- •2. Сведения о стоимости основных фондов:
- •Дисконтные множители (сложные проценты)
Часть II финансовый и управленческий анализ
Тема 1: Анализ финансового состояния предприятия
Провести анализ финансового состояния предприятия на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности (см. Приложения 1-4). Задание выполнить в соответствии с предлагаемым планом.
Задание 1. Провести предварительную оценку бухгалтерской финансовой отчетности.
Задание 2. Проанализировать состав и структуру источников формирования имущества (анализ пассива). Данные расчетов представить в виде Таблиц 1, 2, 3.
Таблица 1.
Анализ динамики и структуры источников капитала
|
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % | ||||
|
на начало года |
на конец года |
изменение за год |
на начало года |
на конец года |
изменение за год | |
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Заемный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
100 |
100 |
Х |
Таблица 2.
Динамика структуры собственного капитала
|
Источник капитала |
Наличие средств, тыс. руб. |
Структура средств, % | ||||
|
на начало года |
на конец года |
изменение за год |
на начало года |
на конец года |
изменение за год | |
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
Резервы предсто-ящих расходов и платежей |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
100 |
100 |
Х |
Таблица 3.
Динамика структуры заемного капитала
|
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % | ||||
|
на начало года |
на конец года |
изменение за год |
на начало года |
на конец года |
изменение за год | |
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность, всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
100 |
100 |
Х |
Задание 3. Проанализировать состав и структуру имущества предприятия (анализ актива баланса), определить уровень производственных возможностей. Данные расчетов представить в виде Таблицы 4.
Таблица 4.
Анализ имущества предприятия
|
Показатель |
№ показателя |
№ строки по балансу |
значение показателя на |
изменение за год | |
|
начало года |
конец года | ||||
|
1.Имущество предприятия, всего в том числе |
1 |
300 |
|
|
|
|
1.1.Внеоборотные активы |
2 |
190 |
|
|
|
|
в % к имуществу (пок.2/пок.1*100%) |
3 |
Х |
|
|
|
|
1.2.Оборотные активы |
4 |
290 |
|
|
|
|
в % к имуществу (пок.4/пок.1*100%) в том числе |
5 |
Х |
|
|
|
|
1.2.1.Материальные оборотные средства |
6 |
210 |
|
|
|
|
в % к имуществу (пок.6/пок.4*100%) |
7 |
Х |
|
|
|
|
1.2.2.Денежные средства и КФВ |
8 |
260+250 |
|
|
|
|
в % к имуществу (пок.8/пок.4*100%) |
9 |
Х |
|
|
|
|
1.2.3.Средства в расчетах |
10 |
220+230+ 240+270 |
|
|
|
|
в % к имуществу (пок.10/пок.4*100%) |
11 |
Х |
|
|
|
Задание 4. Проанализировать финансовую устойчивость предприятия. Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости, указать причины изменения. Данные расчетов представить в виде Таблиц 5, 6.
Таблица 5.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия
тыс. руб.
|
Показатели |
на н.г. |
на к.г. |
Абсолютное отклонение |
|
1. Источники собственных средств (СК) (с.490+с.640+с.650) |
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы (ВА) (с.190) |
|
|
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств (далее СОС, СОС=СК-ВА) (п.1) – (п.2) |
|
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства (ДП) (с.590) |
|
|
|
|
5. Наличие СОС и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (СД=СОС +ДП) (п.3) + (п.4) |
|
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы (КК) (с.610) |
|
|
|
|
7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ = СД+КК) (п.5) +(п.6) |
|
|
|
|
8. Величина запасов и затрат (З) (с.210) |
|
|
|
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) СОС для формирования запасов и затрат ±СОС (п.3) – (п.8) |
|
|
|
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) СОС и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат ±СД (п.5) – (п.8) |
|
|
|
|
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников ±ОИ (п.7) – (п.8) |
|
|
|
|
12.Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости |
|
|
Х |
Таблица 6.