Тема 2: Анализ финансовых результатов деятельности организации

Задача 1. По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать структуру и динамику прибыли до налогообложения. Расчеты представить в таблице 1, сделать выводы.

Таблица 1

Анализ структуры и динамики прибыли до налогообложения

тыс. руб.

№ п/п	Слагаемые бухгалтерской прибыли	Фактически				Отклонения
		базисный период		отчетный период		в сумме	в % к уровню прибыли до н/о
		В ∑	В %	В ∑	В %
1.	Прибыль от продаж
2	проценты к получению
3	проценты к уплате
4	доходы от участия в других организациях
5	прочие доходы
6	прочие расходы
7	Прибыль до налогообложения

Задача 2. По данным Отчета о прибылях и убытках заполнить таблицу 2 и произвести факторный анализ прибыли от продаж. Определить влияние изменения объема реализованной продукции; цены реализации продукции; себестоимости реализованной продукции; величины коммерческих и управленческих расходов; ассортимента реализованной продукции на прибыль от продаж. Если индекс цен равен в базисном периоде «1», а в отчетном периоде: а) 1,05; б) 1,1; в) 1,13; г) 1,18.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 2

Факторный анализ динамики прибыли от продаж

тыс. руб.

№ п/п	Слагаемые бухгалтерской прибыли	Фактически		Влияние на прибыль от продаж
		базисный период	отчетный период	в сумме	в %
1	Выручка(нетто) от продажи продукции
2	Себестоимость проданной продукции
3	Коммерческие расходы
4	Управленческие расходы
5	Прибыль (убыток) от продаж
6	Индекс изменения цен
7	Объем реализации в сопоставимых ценах

Тема 3. Анализ рентабельности организации

Задача 1. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 1 и рассчитать показатели рентабельности.

Таблица 1

Анализ рентабельности

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
Выручка от продаж, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Прибыль от реализации, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб.
Рентабельность активов, %
- по чистой прибыли
- по налогооблагаемой прибыли
Рентабельность оборотного капитала, %
- по чистой прибыли
- по прибыли до налогообложения
Рентабельность производства, %
- по чистой прибыли
- по прибыли до налогообложения
Рентабельность собственного капитала, %
Рентабельность продаж, %
- по чистой прибыли
- по прибыли от реализации
- по прибыли до налогообложения
Рентабельность товарной продукции, %
- по чистой прибыли
- по прибыли от реализации
Рентабельность реализованной продукции, %
- по чистой прибыли
- по прибыли от реализации

Задача 2. По данным бухгалтерской отчетности заполнить таблицу 2 и рассчитать рентабельность активов. С помощью способа цепных подстановок провести факторный анализ и определить влияние:

а) на рентабельность активов изменений чистой прибыли и среднегодовой стоимости активов;

б) на рентабельность активов изменений налогооблагаемой прибыли и среднегодовой стоимости активов.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 2

Исходные данные для факторного анализа рентабельности активов

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
а) Чистая прибыль, тыс. руб.
б) Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.
Рентабельность активов, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли до налогообложения

Задача 3. По данным бухгалтерской отчетности заполнить таблицу 3 и рассчитать рентабельность активов, рентабельность продаж и коэффициент оборачиваемости активов. С помощью способа абсолютных отклонений провести факторный анализ и определить влияние:

а) на рентабельность активов рассчитанной по чистой прибыли изменений рентабельности продаж и оборачиваемость активов;

б) на рентабельность активов рассчитанной по прибыли до налогообложения изменений рентабельности продаж и оборачиваемости активов;

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 2

Исходные данные для факторного анализа рентабельности активов

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
Выручка от продаж, тыс. руб.
а) Чистая прибыль, тыс. руб.
б) Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.
Рентабельность продаж, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли до налогообложения
Рентабельность активов, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли до налогообложения
Коэффициент оборачиваемости активов

Задача 4. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 4 и рассчитать рентабельность оборотного капитала. С помощью способа цепных подстановок провести факторный анализ и определить влияние:

а) на рентабельность оборотного капитала изменений чистой прибыли и среднегодовой стоимости оборотного капитала;

б) на рентабельность оборотного капитала изменений налогооблагаемой прибыли и среднегодовой стоимости оборотного капитала.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 4

Исходные данные для факторного анализа рентабельности

оборотного капитала

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
а) Чистая прибыль, тыс. руб.
б) Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб.
Рентабельность оборотного капитала, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли до налогообложения

Задача 5. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 5 и рассчитать рентабельность оборотного капитала, рентабельность продаж и коэффициент оборачиваемости. С помощью способа абсолютных отклонений провести факторный анализ и определить влияние:

а) на рентабельность оборотного капитала рассчитанной по чистой прибыли изменений рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости;

б) на рентабельность оборотного капитала рассчитанной по прибыли до налогообложения изменений рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 4

Исходные данные для факторного анализа рентабельности

оборотного капитала

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
Выручка от продаж, тыс. руб.
а) Чистая прибыль, тыс. руб.
б) Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли до налогообложения
Рентабельность оборотного капитала, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли до налогообложения
Коэффициент оборачиваемости

Задача 6. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 6 и рассчитать рентабельность производства. С помощью способа цепных подстановок провести факторный анализ и определить влияние:

а) на рентабельность производства изменений чистой прибыли и среднегодовой стоимости производственных фондов;

б) на рентабельность производства изменений налогооблагаемой прибыли и среднегодовой стоимости производственных фондов.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 6

Исходные данные для факторного анализа рентабельности производства

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
а) Чистая прибыль, тыс. руб.
б) Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб.
Рентабельность производства, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли до налогообложения

Задача 7. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 7 и рассчитать рентабельность производства, рентабельность продаж и фондоотдачу производственных фондов. С помощью способа абсолютных отклонений провести факторный анализ и определить влияние:

а) на рентабельность производства рассчитанной по чистой прибыли изменений рентабельности продаж и фондоотдачи производственных фондов;

б) на рентабельность производства рассчитанной по прибыли до налогообложения изменений рентабельности продаж и фондоотдачи производственных фондов.

Таблица 7

Исходные данные для факторного анализа рентабельности производства

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
Выручка от продаж, тыс. руб.
а) Чистая прибыль, тыс. руб.
б) Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли до налогообложения
Рентабельность производства, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли до налогообложения
Коэффициент фондоотдачи производственных фондов

По результатам анализа сделать выводы.

Задача 8. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 8 и рассчитать финансовую рентабельность. С помощью способа цепных подстановок провести факторный анализ и определить влияние на финансовую рентабельность изменений чистой прибыли среднегодовой стоимости собственного капитала.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 8

Исходные данные для факторного анализа финансовой рентабельности

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
Чистая прибыль, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
Рентабельность собственного капитала, %

Задача 9. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 9 и рассчитать финансовую рентабельность, рентабельность продаж и коэффициент оборачиваемости собственного капитала. С помощью способа абсолютных отклонений провести факторный анализ и определить влияние на финансовую рентабельность изменений рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости собственного капитала.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 9

Исходные данные для факторного анализа финансовой рентабельности

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
Выручка от продаж, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
Рентабельность собственного капитала, %
Рентабельность продаж, %
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Задача 10. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 10 и рассчитать финансовую рентабельность, рентабельность продаж, коэффициент оборачиваемости активов (ресурсоотдачу) и коэффициент финансовой зависимости. С помощью способа абсолютных отклонений провести факторный анализ и определить влияние на финансовую рентабельность изменений рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости активов и коэффициента финансовой зависимости.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 10

Исходные данные для факторного анализа финансовой рентабельности

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
Выручка от продаж, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.
Рентабельность собственного капитала, %
Рентабельность продаж, %
Коэффициент оборачиваемости активов (ресурсоотдача)
Коэффициент финансовой зависимости

Задача 11. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 11 и рассчитать рентабельность товарной продукции. С помощью способа цепных подстановок провести факторный анализ и определить влияние:

а) на рентабельность товарной продукции изменений чистой прибыли и себестоимости товарной продукции;

б) на рентабельность товарной продукции изменений прибыли от реализации и себестоимости товарной продукции;

в) на рентабельность товарной продукции изменений выручки от продаж, себестоимости товарной продукции, коммерческих и управленческих расходов.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 11

Исходные данные для факторного анализа рентабельности товарной продукции

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
Выручка от продаж, тыс. руб.
а) Чистая прибыль, тыс. руб.
б) Прибыль от реализации, тыс. руб.
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Коммерческие расходы, тыс. руб.
Управленческие расходы, тыс. руб.
Рентабельность товарной продукции, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли от реализации

Задача 12. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 12 и рассчитать рентабельность реализованной продукции. С помощью способа цепных подстановок провести факторный анализ и определить влияние:

а) на рентабельность реализованной продукции изменений чистой прибыли и полной себестоимости реализованной продукции;

б) на рентабельность реализованной продукции изменений прибыли от продаж и полной себестоимости реализованной продукции;

в) на рентабельность реализованной продукции изменений выручки и полной себестоимости реализованной продукции;

г) на рентабельность реализованной продукции изменений прибыли от продаж, себестоимости товарной продукции, коммерческих и управленческих расходов.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 12

Исходные данные для факторного анализа рентабельности реализованной продукции

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
Выручка от продаж, тыс. руб.
а) Чистая прибыль, тыс. руб.
б) Прибыль от реализации, тыс. руб.
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Коммерческие расходы, тыс. руб.
Управленческие расходы, тыс. руб.
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Рентабельность реализованной продукции, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли от реализации

Задача 13. По данным бухгалтерской отчетности необходимо заполнить таблицу 13 и рассчитать рентабельность продаж. С помощью способа цепных подстановок провести факторный анализ и определить влияние:

а) на рентабельность продаж изменений чистой прибыли и выручки от реализации;

б) на рентабельность продаж изменений прибыли до налогообложения и выручки от реализации;

в) на рентабельность продаж изменений прибыли от реализации и выручки от реализации;

г) на рентабельность продаж изменений выручки от реализации и полной себестоимости реализованной продукции;

д) на рентабельность продаж изменений выручки от реализации, полной себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов.

По результатам анализа сделать выводы.

Таблица 13

Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж

тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,–)
Выручка от продаж, тыс. руб.
а) Чистая прибыль, тыс. руб.
б) Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
в) прибыль от реализации, тыс. руб.
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Коммерческие расходы, тыс. руб.
Управленческие расходы, тыс. руб.
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %
а) по чистой прибыли
б) по прибыли до налогообложения
в) по прибыли от реализации