Тема 2: Анализ внешнеэкономической деятельности
Задача 1. По данным таблицы 1 определить:
а) используя индексный метод выполнение экспортных обязательств по стоимости, физическому объему и цене;
б) используя способ цепных подстановок влияние на выполнение экспортных обязательств по стоимости изменений количества продукции и цен в отчетном периоде по сравнению с базовым;
в) используя способ абсолютных отклонений влияние на выполнение экспортных обязательств по стоимости изменений количества продукции, структуры продукции и цен в отчетном периоде по сравнению с базовым.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 1
|
Показатели |
Базовый период |
Отчетный период | ||||
|
товары |
Итого |
товары |
Итого | |||
|
А |
Б |
А |
Б | |||
|
1 . Количество единиц |
1000 |
800 |
1800 |
1040 |
620 |
1660 |
|
2. Цена, руб. за ед. |
80 |
40 |
– |
70 |
50 |
– |
|
3. Стоимость экспортной продукции, тыс. руб. |
80 |
32 |
112 |
72,8 |
31 |
103,8 |
Задача 2. По данным таблицы 2 проанализировать выполнение обязательств по экспортным операциям:
а) используя индексный метод определить выполнение экспортных обязательств в валюте контракта по стоимости, физическому объему и цене в иностранной валюте;
б) используя способ цепных подстановок определить влияние на выполнение экспортных обязательств в валюте контракта по стоимости изменения количества продукции и цен цене в иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
в) используя способ абсолютных отклонений определить влияние на выполнение экспортных обязательств в валюте контракта по стоимости изменения количества продукции, её структуры и цен в иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
г) рассчитать стоимость экспортной продукции в национальной валюте и определить влияние на неё изменения экспортной стоимости продукции в иностранной валюте и курса ЦБ РФ к иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
д) определить влияние на выполнение обязательств по стоимости экспортной продукции в национальной валюте изменения количества продукции, цен в национальной валюте и курса ЦБ РФ к иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
е) определить влияние на выполнение обязательств по стоимости экспортной продукции в национальной валюте изменения количества продукции, её структуры, цен в национальной валюте и курса ЦБ РФ к иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 2
|
Показатели |
Базовый период |
Отчетный период | ||||
|
товары |
Итого |
товары |
Итого | |||
|
А |
Б |
А |
Б | |||
|
1 . Количество единиц |
720 |
550 |
1270 |
810 |
480 |
1290 |
|
2. Цена, у.е. за ед. |
210 |
180 |
– |
260 |
200 |
– |
|
3. Стоимость экспортной продукции, тыс. у.е. |
151,2 |
99 |
250,2 |
210,6 |
96 |
306,6 |
|
4. Курс ЦБ РФ к иностранной валюте |
28 |
28 |
– |
27,05 |
27,05 |
– |
Задача 3. По данным таблицы 3 провести следующий анализ:
а) используя индексный метод определить выполнение экспортных обязательств в валюте контракта по стоимости, физическому объему и цене;
б) используя способ цепных подстановок определить влияние на объем экспортной выручки в национальной валюте изменения количества продукции и цен в национальной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
в) используя способ абсолютных отклонений определить влияние на объем экспортной выручки в национальной валюте изменения количества продукции, её структуры и цен в национальной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
г) определить влияние на объем экспортной выручки в национальной валюте изменения количества продукции, её структуры, цен в национальной валюте и курса ЦБ РФ к иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым.
Если средний курс рубля к доллару в базисном периоде составил 29 руб./долл., по плану 28,5 – руб./долл., в отчетном периоде 27,8 – руб./долл.
д) определить влияние на объем экспортной выручки в национальной валюте изменений объема экспортной выручки в иностранной валюте и среднего курса рубля к доллару в отчетном периоде по сравнению с базовым.
Если средний курс рубля к доллару в базисном периоде составил 29 руб./долл., по плану 28,5 – руб./долл., в отчетном периоде 27,8 – руб./долл.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 3
|
Продукция |
Страны |
Базовый период |
Отчетный период | ||||
|
План |
Фактически | ||||||
|
Объем продаж, т |
Цена единицы тонны продукции, тыс. руб. |
Объем продаж, т |
Цена единицы тонны продукции, тыс. руб. |
Объем продаж, т |
Цена единицы тонны продукции, тыс. руб. | ||
|
А |
1 |
1200 |
30 |
1500 |
35 |
1400 |
33 |
|
2 |
800 |
32 |
1000 |
33 |
500 |
31 | |
|
РФ |
2300 |
25 |
2000 |
27 |
1800 |
28 | |
|
Б |
1 |
2400 |
24 |
2600 |
26 |
3000 |
25 |
|
2 |
1300 |
27,5 |
1500 |
29 |
1500 |
28 | |
|
3 |
3100 |
26 |
3200 |
27 |
2200 |
26,5 | |
|
РФ |
900 |
22 |
500 |
23 |
1000 |
24 | |
|
В |
РФ |
4200 |
21 |
4500 |
22 |
5100 |
23 |
Задача 4. По данным таблицы 3 определить выполнение обязательств по экспортным операциям по товарам и товарным группам в натуральном выражении. Расчеты представить в таблице 4.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 4
Выполнение экспортных обязательств по товарам и товарным группам в натуральном выражении
|
Вид продукции |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % | ||||||
|
План |
Факт |
от базисного года |
от плана |
к базисному году |
к плану | |||||
|
т |
% |
т |
% |
т |
% | |||||
|
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
Задача 5. По данным таблицы 3 определить выполнение обязательств по экспортным операциям по товарам и товарным группам в национальной валюте. Расчеты представить в таблице 5.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 5
Выполнение экспортных обязательств в стоимостном выражении
|
Вид продукции |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % | ||||||
|
План |
Факт |
от базисного года |
от плана |
к базисному году |
к плану | |||||
|
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% | |||||
|
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
Задача 6. По данным таблицы 3 определить выполнение экспортных обязательств по странам в иностранной валюте. Расчеты представить в таблице 6.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 6
Выполнение экспортных обязательств по странам
|
Страна |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % | ||||||
|
План |
Факт |
от базисного года |
от плана |
к базисному году |
к плану | |||||
|
млн. долл. |
% |
млн. долл. |
% |
млн. долл. |
% | |||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 7. По данным таблицы 3 определить:
а) выполнение обязательств по организации. Расчеты представить в таблице 7;
б) используя способ процентных разниц влияние на объем экспортной выручки в национальной валюте изменений объема экспортной выручки в иностранной валюте и среднего курса рубля к доллару в отчетном периоде по сравнению с базовым. Если средний курс рубля к доллару в базисном периоде составил 29 руб./долл., по плану 28,5 – руб./долл., в отчетном периоде 27,8 – руб./долл.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 7
Выполнение обязательств по объединению
|
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % | |||
|
План |
Факт |
от базисного года |
от плана |
к базисному году |
к плану | ||
|
Итого, т |
|
|
|
|
|
|
|
|
Общий объем реализации, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого экспорт, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Удельный вес экспортной продукции, % |
|
|
|
|
|
– |
– |
|
Итого экспорт, млн. дол. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средний курс, руб./долл. |
29 |
28,5 |
27,8 |
|
|
|
|
Задача 8. По данным таблицы 3 провести анализ структуры реализации продукции в базисном и отчетном периодах. Расчеты представить в таблице 8.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 8
Анализ структуры реализации продукции
|
Вид продукции |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение в структуре экспорта | ||
|
Структура экспорта, % |
Структура РП, % |
Структура экспорта, % |
Структура РП, % | ||
|
Продукт А |
|
|
|
|
|
|
Продукт Б |
|
|
|
|
|
|
Продукт В |
|
|
|
|
|
|
Итого |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
Задача
9. По
данным, приведенным в таблице 9, требуется
определить влияние на транспортные
расходы (
)
изменения экспортной выручки (
)
и уровня транспортных расходов в
экспортной выручке (
).
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 9
|
Наименование показателя |
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютное изменение |
|
Выручка,
тыс.руб. ( |
4500 |
6100 |
1600 |
|
Транспортные
расходы, тыс. руб. ( |
150 |
160 |
10 |
|
Уровень транспортных расходов,
в
% ( |
3,33 |
2,62 |
-0,71 |
)
)
)
Задача
10. По
данным, приведенным в таблице 10, требуется
определить влияние на расходы связанные
с хранением товара (
)
изменения веса товара (В), среднего срока
хранения в днях. (Д) и средней ставки за
хранение за один тонно-день, руб. (
).
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 10
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прирост (+ –) |
|
Расходы по хранению,
руб.
( |
3840 |
15680 |
11840 |
|
факторы: |
|
|
|
|
Вес, т. (В) |
80 |
140 |
60 |
|
Средний срок хранения, дней. (Д) |
12 |
16 |
4 |
|
Средняя ставка за хранение
за
один тонно-день, руб. ( |
4 |
7 |
3 |
)
)Задача 11. По данным, приведенным в таблице 11, требуется определить:
а) используя индексный метод степень влияния на результаты от экспорта изменения: количества экспортируемых изделий; дохода от экспорта изделий, а также затрат по экспортным изделиям;
б) использую способ абсолютных отклонений влияние на прибыль от экспортных операций изменений количества экспортируемых изделий; дохода от экспорта изделий, а также затрат по экспортным изделиям.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 11
|
Изделие |
Страна |
Экспортируемое количество изделий, т. |
Доход от экспорта по каждому изделию, тыс. руб. |
Затраты по экспорту по каждому изделию, тыс. руб. |
| ||||
|
i |
j |
|
|
|
|
|
|
| |
|
А |
1 |
4500 |
4800 |
18 |
20 |
12 |
13 |
| |
|
2 |
3200 |
3700 |
20 |
21 |
15 |
17 |
| ||
|
Б |
2 |
6400 |
7800 |
13 |
16 |
10 |
10,5 |
| |
|
3 |
2600 |
2000 |
14 |
14,5 |
10,5 |
12 |
| ||
|
В |
1 |
8300 |
9200 |
8 |
12 |
3 |
5 |
| |
|
2 |
6800 |
5200 |
9 |
7 |
5 |
4,5 |
| ||
|
3 |
3400 |
2800 |
7,5 |
9 |
3 |
4 |
| ||
|
|
35200 |
35500 |
– |
– |
– |
– |
| ||
Задача 12. Организация имеет возможность реализовывать на внутреннем и внешнем рынках производимую продукцию. Необходимо рассчитать используя данные таблицы 12 экономический эффект и эффективность реализации продукции на внутреннем и внешнем рынках и определить в каком варианте выгоднее реализовывать продукцию на внешнем рынке, а в каком на внутреннем.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 12
|
|
Показатели |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Объем продаж, т |
6430 |
6430 |
6430 |
|
2 |
Производственная себестоимость тонны продукции, руб.: |
|
|
|
|
а) |
вариант исполнения для внутреннего рынка |
7 150 |
7 150 |
7 150 |
|
б) |
экспортный вариант исполнения |
8040 |
8040 |
8040 |
|
3 |
Цена единицы изделия: |
|
|
|
|
а) |
на внутреннем рынке, руб. |
9340 |
9340 |
9340 |
|
б) |
на внешнем рынке, евро |
330 |
330 |
330 |
|
4 |
Коммерческие затраты, связанные с реализацией на внутреннем рынке, руб./ед. |
870 |
870 |
870 |
|
5 |
Коммерческие затраты, связанные с реализацией на внешнем рынке, евро/т |
37 |
37 |
37 |
|
6 |
Курс валюты, руб. /евро |
33 |
35 |
37 |
Задача 13. Предприятию следует принять решение о закупке оборудования для нужд производства. Существует два варианта закупки: внутри страны и за рубежом. Необходимо рассчитать, используя данные таблицы 13 экономический эффект от импорта и эффективность импорта, а также определить, в каком случае выгоднее приобрести оборудование на внутреннем рынке, а в каком на внешнем.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 13
|
№ п/п |
Показатели |
Импортное оборудо-вание |
Отечест-венное оборудо-вание |
Импортное оборудо-вание |
Отечест-венное оборудо-вание |
|
1 |
Контрактная цена |
34000 евро |
980000 руб. |
34000 евро |
980000 руб. |
|
2 |
Затраты, связанные с закупкой, доставкой, монтажом оборудования |
13000 евро |
310000 руб. |
13000 евро |
310000 руб. |
|
3 |
Срок службы оборудования (лет) |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
4 |
Годовые расходы, связанные с эксплуатацией оборудования |
170000 руб. |
210000 руб. |
170000 руб. |
210000 руб. |
|
5 |
Курс валюты |
32 руб./евро |
32 руб./евро |
36 руб./евро |
36 руб./евро |
Задача 14. Предприятию следует принять решение о закупке импортной продукции по цене 145 евро за штуку для перепродажи, если розничная цена на товары-аналоги варьируется в диапазоне от 9200 руб. до 10000 руб. за штуку.
При оформлении товара на таможне Российской Федерации по данному договору установлена импортная таможенная пошлина в размере 25% таможенной стоимости товара; налог на добавленную стоимость составляет 18%, таможенный сбор – 50000 руб.
Необходимо рассчитать, используя данные таблицы 14 экономический эффект от импорта и эффективность импорта, а также определить, в каком случае выгодно приобретать продукцию на внешнем рынке для перепродажи, при условии, что цена реализации импортной продукции не должна превышать 9000 руб. за штуку.
По результатам анализа сделать выводы.
Таблица 14
|
№ п/п |
Показатели |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
|
1 |
Количество закупаемой продукции, шт. |
5000 |
5000 |
5000 |
|
2 |
Контрактная цена за единицу товара, евро |
145 |
145 |
145 |
|
3 |
Курс валюты, руб. /евро |
34 |
36 |
38 |
Задача 15. Российское предприятие занимается производством и экспортом продукции. Показатель произведенных затрат на производство и реализацию партии оборудования составляет 810420 руб. валютная стоимость контракта 29500 евро. До поставки товара покупатель оплачивает 5000 евро. На оставшуюся сумму покупателю предоставляется коммерческий кредит сроком на пять лет с условием погашения долга равными долями, начиная с первого после поставки товара года, и начислением 8% годовых за использование рассрочки (проценты начисляются от суммы задолженности в течение года, предшествующего моменту их уплаты). Валютный курс составляет 36 руб./евро. Поставка осуществляется в ноябре/декабре 2007г.
Следует заполнить таблицу 15 и оценить эффект и эффективность предлагаемой экспортной операции и определить размер возможной надбавки к цене товара за предоставление иностранному покупателю коммерческого кредита, если норма дисконта (пороговое значение рентабельности) составляет 0,1.
Таблица 15
Расчет эффективности экспортной операции
|
|
0-й |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
|
|
Годы, t |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
Всего |
|
Сумма кредита, евро |
|
– |
– |
– |
– |
– |
|
|
Суммы погашения основного долга, евро |
– |
|
|
|
|
|
|
|
Задолженность, евро |
– |
|
|
|
|
|
|
|
Проценты за кредит, евро (8%) |
– |
|
|
|
|
|
|
|
Годовые суммы поступления валюты, евро |
– |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент приведения (обесценения) валюты к году использования кредита (при r = 0,1) |
– |
|
|
|
|
|
– |
|
Приведенные суммы погашения (поступления) валюты |
– |
|
|
|
|
|
|