Задача 9. Используя формулу балансового типа (балансовую модель):
1. составить товарный баланс;
2. определить влияние факторов на изменение объема продаж товаров.
Исходные данные
тыс. руб.
|
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение |
|
Запас товаров на начало отчётного периода |
8600 |
8800 |
+200 |
|
Поступление товаров |
9860 |
12200 |
+2340 |
|
Прочие выбытие товаров |
540 |
670 |
-70 |
|
Запас товаров на конец отчётного периода |
7600 |
8400 |
-800 |
|
Объем продаж товаров |
10320 |
11990 |
+1670 |
Задача 10. По данным таблицы определить предприятие, выпускающее продукцию с наименьшим фактическим уровнем издержек, указать предприятия, снизившие плановый уровень затрат.
Исходные данные:
|
Предприятия |
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
Товарная продукция в оптовых ценах, тыс. руб. | ||
|
план |
отчет |
план |
отчет | |
|
1 2 3 |
15 000 24 000 18 500 |
18 000 26 000 19 000 |
22 000 32 000 22 000 |
24 000 36 000 23 800 |
Задача 11. Определить влияние факторов на изменение объёма продаж на основании следующих данных:
|
Показатели |
По плану в млн. руб. |
Фактически в млн. руб. |
|
Остатки нереализованной продукции на начало года на конец года Поступления |
26000 31000 52000 1800 |
26200 28000 48000 1500 |
|
Объем продаж продукции |
45200 |
44700 |
Задача 12. Рассчитать влияние элементов товарного баланса на изменение объема продаж товаров.
Данные для факторного анализа объёма продаж товаров
|
Элементы товарного баланса |
План |
Факт |
|
Запасы товаров на начало отчётного периода |
8600 |
8800 |
|
Поступление товаров |
9860 |
12200 |
|
Прочие выбытие товаров |
540 |
610 |
|
Запасы товаров на конец отчётного периода |
7600 |
8400 |
|
Объем продаж товаров |
|
|
Задача 13. На основании предложенной в таблице информации рассчитать обобщающие показатели эффективности деятельности организации и на базе приема сравнения дать оценку динамики показателей.
|
Показатели |
Вариант А |
Вариант Б |
Вариант В | |||
|
Базис-ный период |
Отчет-ный период |
Базис-ный период |
Отчет-ный период |
Базис-ный период |
Отчет-ный период | |
|
1.Выручка от продаж (без НДС и акцизов), тыс. руб. |
50700 |
55300 |
84600 |
88300 |
132400 |
134900 |
|
2.Полная себестоимость проданной продукции, (работ, услуг), тыс. руб. |
39100 |
40200 |
66700 |
70200 |
115900 |
116100 |
|
3.Прибыль от продаж, тыс. руб. |
11600 |
15100 |
17900 |
18100 |
16500 |
18800 |
|
4.Бухгалтерская прибыль, тыс. руб. |
13200 |
14600 |
18200 |
17800 |
17100 |
19200 |
|
5.Чистая прибыль, тыс. руб. |
9400 |
8700 |
14100 |
11840 |
10740 |
13400 |
|
6.Средняя стоимость активов, тыс. руб. |
45570 |
49920 |
94700 |
99150 |
98800 |
104900 |
|
7.Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
19600 |
21480 |
37420 |
38790 |
43200 |
46700 |
Задача 14. Проверить балансовым методом увязку и достоверность данных, приведенных ниже.
1) По формированию прибыли от продаж.
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
|
1.Выручка от продаж (без НДС и акцизов), тыс. руб. |
127134 |
142245 |
|
2.Полная себестоимость, тыс. руб. |
115507 |
128500 |
|
3.Валовая прибыль, тыс. руб. |
12762 |
15025 |
|
4. Управленческие расходы, тыс. руб. |
870 |
960 |
|
5.Коммерческие расходы, тыс. руб. |
265 |
320 |
2) По товарному балансу.
|
Показатели |
Вариант I |
Вариант II |
|
1. Готовая продукция, тыс. руб. |
24736 |
28396 |
|
2. Реализованная продукция, тыс. руб. |
25576 |
28181 |
|
3. Остатки нереализованной продукции: на начало периода, тыс. руб. на конец периода, тыс. руб. |
7436 6832 |
7068 7140 |
|
4. Излишки, выявленные при инвентаризации, тыс. руб. |
236 |
- |
|
5. Недостача, выявленная при инвентаризации, тыс. руб. |
- |
143 |
3) По формированию материальных ресурсов.
|
Показатели |
Вариант I |
Вариант II |
|
1. Поступило материальных ресурсов, тыс. руб. |
29647 |
28794 |
|
2. Использовано материальных ресурсов, тыс. руб. |
29918 |
28716 |
|
3. Остаток материальных ресурсов на начало периода, тыс. руб. на конец периода, тыс. руб. |
1475 ? |
? 1438 |
4) По формированию основных средств.
|
Показатели |
Вариант I |
Вариант II |
|
1. Основные средства: на начало периода, тыс. руб. на конец периода, тыс. руб. |
24589 ? |
390942 ? |
|
2. Введено в действие за период, тыс. руб. |
3480 |
18543 |
|
3. Ликвидировано за период, тыс. руб. |
1920 |
9017 |
|
4. Реализовано за период, тыс. руб. |
- |
2714 |
|
5. Безвозмездно: а) поступило основных средств, тыс. руб. б) передано основных средств, тыс. руб. |
18 - |
- 3812 |
Задача 15. Назовите тип модели взаимосвязи результативного и показателей-факторов в той последовательности, в какой они предложены для рассмотрения:
y = a/
;
y = a+b+c; y = a*b*c; y = a*(b-c); y = a*b*c*d*e; y = a-b;
y = a:c; y = 
;
y = 
;
y = a / (b+c+d).
Варианты ответа:
1. Кратная, мультипликативная, аддитивная, мультипликативная, кратная, комбинированная, комбинированная, кратная, кратная, аддитивная.
2. Комбинированная, аддитивная, мультипликативная, кратная, мультипликативная, комбинированная, кратная, комбинированная, индексная, кратная.
3. Комбинированная, аддитивная, мультипликативная, комбинированная, мультипликативная, аддитивная, кратная, аддитивная, кратная, комбинированная.
Задача 16. Дайте оценку динамики управленческих расходов на основе предварительного расчета абсолютного и относительного отклонения по отдельным видам расходов с учетом зависимости их размера от объема выпуска продукции (работ, услуг).
Оцените эффективность управленческих расходов в динамике. При выполнении задания используйте данные таблицы.
Исходные данные, в тыс. руб.:
|
Показатели |
Базис-ный период |
Базисный период, пересчи-танный на индекс объема выпуска продукции |
Отчет-ный период |
Отклонение (+,-) | |
|
абсо-лютн. |
отно-сит. | ||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Выпуск продукции в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
2970 |
|
3640 |
|
|
|
2.Управленческие расходы – всего, |
724 |
|
842 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
2.1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - всего |
320 |
|
375 |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
2.1.1. Амортизация оборудования |
40 |
|
45 |
|
х |
|
3.Общепроизводственные расходы |
177 |
|
203 |
|
х |
|
4.Общехозяйственные расходы |
227 |
|
264 |
|
х |
|
5.Управленческие расходы на 1 рубль выпуска продукции, коп. |
|
|
|
|
х |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
5.1. в части расходов на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
|
|
х |
|
5.2. в части общепроизводственных расходов |
|
|
|
|
х |
|
5.3. в части общехозяйственных расходов |
|
|
|
|
х |
Задача 17. На основании приведенных данных, характеризующих изменение результативного показателя и факторного количественного показателя требуется:
1. Исчислить значение необходимого факторного показателя.
2. Установить форму зависимости между результативным и показателями факторами и определить ее модель.
3. Используя индексный и интегральный методы, а также способы цепных подстановок, абсолютных и процентных разниц, исчислить влияние изменения факторных показателей на изменение результативного.
4. Составить обобщающую таблицу, проанализировать результаты анализа, полученные различными методами, сделать необходимые выводы.
Исходные данные по вариантам:
|
Показатели |
Задача 3.1 |
Задача 3.2 | ||
|
Факт прошлого года |
Факт отчетного года |
План |
Факт | |
|
73 000
78 800
|
80 070
82 030 |
72 100
75 300 |
80 070
82 030 |
|
Показатели |
Задача 3.3 |
Задача 3.4 | ||
|
Факт базисного периода |
Факт отчетного периода |
План |
Факт | |
|
50 400
25 110 |
55 305
25 040 |
16 100
10 010 |
17 070
12 030 |
|
Показатели |
Задача 3.5 |
Задача 3.6 | ||
|
Факт базисного периода |
Факт отчетного периода |
План |
Факт | |
|
19 300
41 130 |
19 270
45 425 |
7 100
15 400 |
7 550
16 070 |
Задача 18. Определить влияние на объем продукции изменений ряда трудовых показателей. Составить расчетную формулу зависимости анализируемого обобщающего показателя от взаимосвязанных факторов. Расчеты выполнить способом абсолютных отклонений.
Подсчитать резервы увеличения выпуска продукции за счет устранения потерь рабочего времени.
Исходные данные:
|
Показатели |
Усл. обоз. |
Задача 4.1 |
Задача 4.2 | ||
|
План |
Факт |
План |
Факт | ||
|
П
Ч Д
?
ч
?
в |
14 904
2 000 230
?
8,1
?
4 |
21 341
1 950 228
?
8
?
6 |
95 530
5 000 233
?
8,2
?
10 |
99 435,3
4 975 230
?
7,9
?
11 |
Задача 19. Дать оценку интенсификации производства с помощью резервов: динамики качественных показателей использования ресурсов; доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции.
Исходные данные:
|
Показатели |
Задача 5.1 |
Задача 5.2 | ||||
|
план |
отчет |
Темп роста, % |
план |
отчет |
Темп роста, % | |
|
6000
3000
500 800 150
|
6405
3050
560 840 162 |
106,75
101,67
112,0 105,0 108,0 |
8750
3500
600 900 200 |
9113
3505
630 927 204 |
104,15
100,14
105,0 103,0 102,0
|
Качественные показатели использования ресурсов определить самостоятельно.
Для анализа доли влияния интенсивности и экстенсивности в использовании ресурсов на прирост объема продукции заполнить следующую таблицу:
|
Показатели |
Влияние на прирост объема продукции, % | |
|
экстенсивности |
интенсивности | |
|
|
|
Примечание. 1) Весь прирост продукции за счет влияния каждого из видов ресурсов принять за 100 %; 2) влияние экстенсивности в использовании каждого вида ресурсов равно отношению темпов его прироста к темпу прироста объема продукции. Результат умножается на 100 %; 3) для расчета влияния интенсивности необходимо из 100 % вычесть результат влияния экстенсивности.
Задача 20. Проанализировать влияние прибыли на рубль реализованной продукции, фондоотдачи и количества оборотов нормируемых оборотных средств на изменение коэффициента общей рентабельности по приведенным данным:
|
Показатели |
План |
Факт |
|
108 680 24 510 20 914
46 005 0,3663 |
112 138 25 490 22 800
46 890 0,3658 |
Задача 21. Определить снижение (увеличение) себестоимости товарной продукции и установить влияние на уровень затрат на 1 руб. товарной продукции изменения структуры выпуска продукции и себестоимости выпуска продукции.
Исходные данные:
|
Показатель |
Изделие А |
Изделие Б |
Всего | |||
|
план |
отчет |
план |
отчет |
план |
отчет | |
|
4 200
50
45
189
210
Х
Х |
4 300
50
43
184,9
215
Х
Х
|
500
52
44
22,0
26,0
Х
Х
|
480
52
42
20,16
24,96
Х
Х
|
Х
Х
Х
211
236
89,41
Х
|
Х
Х
Х
205,06
239,96
85,46
89,44 |
Задача 22. Определить долю влияния интенсивности на прирост объема производства продукции.
Исходные данные:
|
Показатели |
План |
Отчет |
Темпы роста, % |
|
12 000 6 000 1 600 1 000 |
12 810 6 100 1 680 1 120 |
? ? ? ? |
Примечание. Для оценки интенсификации производства необходимо рассчитать коэффициент интенсивности и экстенсивности в процентах.
Задача 23. Применив известные вам способы элиминирования определить изменения материальных затрат за счёт:
количества израсходованных материалов;
цены.
Исходные данные:
|
Используемые материалы |
Ед. изм. |
По плану |
Фактически | ||||
|
кол-во |
цена в руб. |
Сумма руб. |
кол-во |
цена в руб. |
сумма | ||
|
Кожа перчаточная |
дм2 |
100 |
20,00 |
? |
125 |
22,00 |
? |
Задача 24. Определить влияние факторов на изменение среднегодовой выработки 1-го рабочего, используя способ процентных разниц. Определить резервы дополнительного объема выпуска продукции.
|
Показатели |
Усл. обоз. |
План |
Отчет |
|
П |
54 000 |
58 000 |
|
Ч |
2 000 |
2 015 |
|
Д |
239 |
235 |
|
? |
? |
? |
|
ч |
7,8 |
8,0 |
|
? |
? |
? |
|
в |
? |
? |
|
В |
? |
? |
|
? |
? |
? |
Задача 25. Имеются следующие данные о расходе основных материалов для производства деревянных шкатулок сувенирных:
|
Материал |
Ед. изм. |
Затраты | |||||
|
по плану |
по факту | ||||||
|
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма | ||
|
дерево |
м3 |
198 |
415,00 |
|
201 |
460,00 |
|
Определите влияние изменения от плана количества расходуемого материала и его цены на изменение величины затрат, использовав известные методы факторного анализа.
Задача 26. Определите, как изменилась производительность труда на предприятии за отчётный период, если известно, что фондоотдача за этот период увеличилась на 10% и фондовооружённость увеличилась на 10%.
Варианты ответа: 1) увеличилась на 20%; 2) увеличилась на 21%; 3) не изменилась.
Задача 27. Найди ошибки в следующей таблице:
|
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение (+,‑) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Продукция, тыс. руб. |
7878 |
8192,8 |
-314,8 |
|
2. Среднесписочная численность рабочих, чел. |
2020 |
2000 |
-20 |
|
3. Отработанно всеми рабочими человеко-дней, тыс. чел-дн. |
505 |
490 |
-15 |
|
4. Отработанно всеми рабочими человеко-часов, тыс. чел-час. |
3939 |
3724 |
+215 |
|
5. Среднее число человеко-дней, отработанное одним рабочим (стр. 3: стр. 2) |
250 |
245 |
-5 |
|
6. Продолжительность рабочего дня, час |
7,8 |
7,6 |
-0,2 |
|
7. Среднечасовая выработка, тыс. руб. (стр. 1: стр. 4) |
2,0 |
2,2 |
+0,2 |
Исправив ошибку, найдите влияние трудовых факторов на изменение объема продукции способом цепных подстановок, абсолютных процентных разниц. Сделайте соответствующие выводы и предложения.
Задача 28. Постройте мультипликативную модель зависимости средней выработки одного работника от вооруженности его труда основными производственными фондами и эффективности их использования.
Рассчитайте размер влияния указанных факторов на динамику средней выработки одного работника по данным таблицы следующими способами: цепных подстановок; абсолютных разниц; процентных разниц; индексным методом; интегральным методом.