Балансовый отчет на 31.12.2го года

(в дол.)

Наименование статей	31.12.1го года	31.12.2го года
I. Фиксированные активы
- нематериальные активы*	-	-
- материальные активы:*	420000	430000
амортизация	97000	130000
Итого амортизируемые активы по остаточной стоимости	323000	300000
- Долгосрочные финансовые вложения
Итого по разделу I	323000	300000
II. Текущие активы
- запасы	564450	675550
- дебиторская задолженность	107009	127793
- краткосрочные финансовые вложения
- деньги	104287	88531
Итого по разделу II	775746	881874
Баланс	1098746	1181874
III. Постоянные пассивы
- собственный капитал – всего, в том числе:
акционерный капитал	294392	363842
добавочный капитал
нераспределенная прибыль**
- долгосрочный заемный капитал	400000	370000
Итого по разделу III	694392	733842
IV. Текущие пассивы
- краткосрочная банковская ссуда	30000	30000
- задолженность перед поставщиками	374354	418032
- счета к оплате
Итого по разделу IV	404354	448032
Баланс	1098746	1181874

^*Амортизируемые активы могут быть показаны по первоначальной стоимости. В валюту баланса следует включать указанные активы по остаточной стоимости. Чтобы ее рассчитать, из первоначальной стоимости необходимо вычесть начисленную за весь срок службы амортизацию.

^** Нераспределенная прибыль рассчитывается по формуле:

НП₂ = НП₁ + НП_год,

где НП₂ – нераспределенная прибыль на конец второго года;

НП₁ – нераспределенная прибыль на конец первого года:

НП_год – нераспределенная прибыль за второй год (в соответствии с отчетом о прибылях и убытках).

Информацией для формирования этого отчета служит баланс, а также отчет о прибылях и убытках. Каждый показатель есть разность между его величиной на начало и конец периода. В отчете сначала отражают источники долгосрочного финансирования, затем следует перечень долгосрочных вложений и, наконец изменения в краткосрочных вложениях и источниках.

Важным показателем отчета о фондах и их использовании является работающий капитал (чистый оборотный капитал) - разница между текущими активами и краткосрочными обязательствами предприятия. Он показывает, в какой степени текущие потребности производства обеспечиваются собственными средствами без привлечения внешних займов.

После составления данного документа необходимо провести его анализ с точки зрения эффективности расходования источников фондов.

Таблица 1.3

Отчет

о фондах и их использовании за 2-й год

(в дол.)

Наименование	Сумма	Расчет
1. Источники долгосрочных средств:
а) внутренние
- чистая прибыль;	69450	Форма №2 2-й год
- амортизация*	33000	Форма №2 2-й год
б) внешние
- эмиссия акций;	0	0
- эмиссия облигаций;	0	0
- банковская ссуда;
- прочие
Итого (а)	102450
2. Использование долгосрочных средств (долгосрочные вложения):
- приобретение фиксированных активов;	10000	430000-420000
- погашение долгосрочных займов;	30000	370000-400000
- выплата дивидендов;	0	0
- прочее
Итого (в)	40000
Превышение (недостаток) по долгосрочным средствам (а-в)	62450	102450-40000
3. Изменения в работающем капитале:
- изменения в текущих активах (с);	106128	881874-775746
- изменения в текущих пассивах (d)	43678	448032-404354
Итого (с-d)	62450	106128-43678

^*Если в отчете о прибылях и убытках информация об амортизационных отчислениях за год отсутствует, то ее необходимо рассчитать по данным баланса:

А_год= А₂- А₁, где

А_год- годовая величина амортизации;

А₂- начисленная величина амортизации по состоянию на конец второго года;

А₁- начисленная величина амортизации по состоянию на конец первого года.

Анализ эффективности расходования источников фондов: За последний год основным источником была чистая прибыль предприятия. В основном источники финансирования используются для погашения кредитов.