1. Технико-экономическая оценка

1.1. Расчет стоимости основных производственных фондов

Стоимость основных производственных фондов определяется по формуле :

С_ОПФ = С_ЗД + С_ОБ , (1)

где С_ОПФ – стоимость основных производственных фондов, руб.;

С_ЗЛ – стоимость здания или его участка, в котором расположено подразделение, руб.;

С_ОБ – стоимость установленного оборудования, руб.

Согласно реестру основных фондов АООТ «Третий парк» стоимость квадратного метра площади здания, в котором предлагается разместить проектируемый участок, составляет 2700 руб. Площадь участка – 216 м² (см. технологический. расчет). Таким образом,

С_ЗЛ = 2700  216 = 583200 руб.

Сведения о стоимости оборудования приведены в табл. 1.1.

По формуле 1получаем общую стоимость основных производственных фондов, равную

С_ОПФ = 583200 + 282580 = 865780 руб.

Таблица 1.1.

Стоимость оборудования

Наименование	Количе­ство	Цена за 1 шт., руб.	Общая стоимость, руб.	Норма амортизации, %
Верстак ШП-17	4	5400	21600	9,1
Разделочный стол	1	3000	3000	9,1
Стеллаж полочный 3135	3	4500	13500	9,1
Эл. ножницы ручные ИЗ-5403	1	8100	8100	5
Сварочный полуавтомат СВАП-1	2	10500	21000	11
Точечный сварочный аппарат МТ-601	1	9750	9750	12,5
Сварочный трансформатор ПСО-500	1	6500	6500	12,5
Обдирочно-шлифовальный станок ОШ-1	1	17850	17850	5
Устройство местной вытяжки	2	18420	36840	11,1
Стенд правки кузовов а/м «Газель»	2	30000	60000	7,7
Стенд правки кузовов легковых а/м	1	97860	97860	7,7
Комплект силового оборудования	2	11000	22000	7,7
Пост газовой сварки и резки	1	4000	4000	25
Итого			282580

1.2. Расчет заработной платы ремонтных рабочих

Согласно [5] заработная плата ремонтных рабочих рассчитывается как повременная:

ЗП = С_Ч  Т  К_ДОП  К_ПР , (2)

где ЗП – годовой фонд основной оплаты труда рабочих, руб.;

С_Ч – часовая тарифная ставка 1 рабочего, руб./ч;

Т – годовой объем работ, чел.-ч;

К_ДОП – коэффициент доплат;

К_ПР – коэффициент премий.

По рекомендации АООТ «Третий парк» для расчета принимается часовая тарифная ставка, равная 15,5 руб./ч. Согласно п. 1.3 годовой объем работ для участка в целом составляет 24000 чел.-ч. Годовой объем работ коммерческого ремонта (Т_{КОМ.РЕМ.}) – 6774,4 чел.-ч. Согласно [5] коэффициенты доплат и премий принимаются равными соответственно 1,4 и 1,4.

Подставляя в формулу 1.19 численные значения, получаем годовой фонд оплаты труда рабочих всего участка

ЗП = 15,5  24000 1,3  1,4 = 677040 руб.

Аналогично для рабочих, занятых на коммерческом ремонте, получаем ЗП^КОМ = 191066,33 руб.

Годовой фонд дополнительной заработной платы определяется по формуле [5]:

ЗП_ДОП = 0,1  ЗП. (3)

Подставляя в формулу 3 численные значения, получаем годовой фонд дополнительной заработной платы рабочих всего участка

ЗП = 0,1  677040 = 67704 руб.

Аналогично для рабочих, занятых на коммерческом ремонте, получаем ЗП_ДОП^КОМ = 19106,63 руб.

Суммарный годовой фонд оплаты труда определяется по формуле [5]:

ФОТ = ЗП + ЗП_ДОП (4)

По формуле 4 получаем суммарный годовой фонд оплаты труда рабочих всего участка 744744 руб., рабочих, занятых на коммерческом ремонте – 210172,96 руб.

Средняя месячная заработная плата без учета налогов для рабочих на участке определяется по формуле [5]:

, (5)

Где N – количество рабочих на участке, чел.

Согласно разделу 2 списочное количество рабочих на участке составляет 12 человек. Таким образом, средняя месячная заработная плата составит

руб.

Единый социальный налог, начисляемый на фонд оплаты труда, и его составляющие определяются по формуле [5]:

ЕСН = С  ФОТ , (6)

где С – ставка налога.

Ставка единого социального налога согласно [5] составляет 0,358. В том числе отчислений в пенсионный фонд – 0,28, в фонд медицинского страхования – 0,038, в фонд социального страхования – 0,04.

Подставляя в формулу 6 численные значения, получаем единый социальный налог с фонда оплаты труда рабочих всего участка

ЕСН = 0,358  744744 = 265128,864 руб.

Таким образом, средняя месячная заработная плата с учетом подоходного налога составит, как среднее арифметическое,

ЗП_{СР к выдаче} = (4590,4921  3 + 4538,4921  9) = 4551,49 руб.

1.3. Расчет амортизационных отчислений

Годовые амортизационные отчисления по объекту основных производственных фондов определяются по формуле [5]:

А = Н  С_{О ОПФ} , (8)

где А – годовые амортизационные отчисления, руб.;

Н – норма амортизации;

С_{О ОПФ} – стоимость объекта основных производственных фондов, руб.

Для всех объектов основных производственных фондов, за исключением стенда правки кузовов легковых а/м, применяется линейная амортизация. Действующие нормы амортизации согласно Постановлению Совета Министров СССР № 1072 от 22.10.90 приведены в табл. 1.7. Норма амортизации зданий составляет 0,05. Стоимость объектов основных производственных фондов определена в п. 1.1.

Для стенда правки кузовов легковых а/м используется ускоренный способ начисления амортизации по сумме чисел лет использования. При этом методе годовая норма амортизации рассчитывается по формуле [5]:

Н = К / S, (9)

где К – количество лет, оставшееся до окончания срока использования объекта основных производственных фондов;

S – сумма чисел лет использования объекта основных производственных фондов.

Предполагаемый срок эксплуатации стенда для правки кузовов л/а – 5 лет. Таким образом, S = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. По формуле 1.8 для первого года эксплуатации получаем норму амортизации

Н = 5 / 15 = 0,33.

Годовые амортизационные отчисления в первый год эксплуатации

А = 0,33  97860 = 32293,8 руб.

Аналогичный расчет производится для остальных лет. Результаты расчета годовых амортизационных отчислений по стенду правки кузовов легковых а/м сведены в табл. 1.2.

Таблица 1.2.

Амортизационные отчисления по стенду правки кузовов л.а.

Год эксплуатации	К	Н	Амортизационные отчисления, руб.
1	5	0,33	32293,8
2	4	0,27	26422,2
3	3	0,2	19572
4	2	0,13	12721,8
5	1	0,07	6850,2
Итого		1	97860

По формуле 8 годовые амортизационные отчисления по зданию составляют

А_ЗД = 0,05  583200 = 29160 руб.

Годовые амортизационные отчисления по верстакам ШП-17 составляют

А_ШП-17 = 0,091  21600 = 1965,6 руб.

Аналогично определяются амортизационные отчисления по другим объектам основных производственных фондов. Общая сумма годовых амортизационных отчислений определяется суммированием отчислений по отдельным объектам. Для рассматриваемого участка в первый год она составит 49064,27 руб.

1.4. Расчет цеховых расходов

Затраты на потребляемую электроэнергию определяются по формуле [5]:

З_ЭЛ = W  C_ЭЛ, (10)

где З_ЭЛ – затраты на электроэнергию, руб.;

С_ЭЛ – стоимость 1 кВтч, руб.

Потребляемое количество электроэнергии было определено в п. 1.4.7 и составляет 76 МВтч. Стоимость 1 кВтч составляет 0,815 руб. Подставляя в формулу 1.10 численные значения, получаем

З_ЭЛ = 76000  0,815 = 61940 руб.

Затраты на отопление определяются по формуле [5]:

З_ОТ = Р  С_ТП, (11)

где З_ОТ – затраты на отопление, руб.;

С_тп – стоимость 1 т пара, руб.

Потребляемое количество производственного пара было определено в разделе 2 и составляет 203590 т. Стоимость 1 т пара составляет 2,1 руб. Подставляя в формулу 11 численные значения, получаем

З_ОТ = 203590  2,1 = 477539 руб.

Согласно [5] затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт оборудования принимаются равными 5% от стоимости оборудования:

З_{ТО,Р ОБ} = 0,05  С_ОБ = 0,05  282580 = 14129 руб.

Также согласно [5] затраты на содержание помещений принимаются равными 3% от стоимости помещений:

З_{СОД. ПОМ.} = 0,03  С_ЗД = 0,03  583200 = 17496 руб.

Затраты на материалы, запасные части, используемые для ремонта, определяются на основании журнала учета ДТП службы безопасности движения, в котором отражаются данные дефектных ведомостей по оценке восстановления повреждений. За 2001 год суммарная стоимость восстановления поврежденных в ДТП машин парка составила 498947 руб. Для расчета принимаем затраты на материалы, запасные части З_М,ЗЧ = 50000 руб.

Суммарные цеховые расходы определяются по формуле [5]:

ЦР = З_ЭЛ + З_ОТ + З_{ТО,Р ОБ} + З_{СОД. ПОМ.} + З_М,ЗЧ . (12)

Подставляя в формулу 1.29, получаем суммарные цеховые расходы в первый год работы:

ЦР = 61940 + 477593 + 14129 + 17496 + 500000 = 1071104 руб.

1.5. Суммарная смета годовых затрат

В табл. 1.30 представлена смета затрат зоны восстановления аварийных кузовов, в которой представлены суммарные затраты по участку, необходимые для обеспечения выполнения ремонта и машин парка, и коммерческого ремонта в первый год работы участка.

Таблица 1.3

Суммарная смета годовых затрат

Статья расходов	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Заработная плата ремонтных рабочих	744,744	23
2. Начисления на заработную плату (ЕСН)	265,12832	8
3. Цеховые расходы	1071,104	33
в том числе затраты:
- на электроэнергию	61,940
- на отопление	477,539
- на ТО и ТР оборудования	141,290
- на содержание помещения	17,496
- на запасные части, материалы	500,000
4. Амортизация основных фондов	49,06427	2
Итого прямых затрат	2130,04059	66
5. Накладные расходы*	1117,1160	34
Общие затраты	3247,15659	100

^*) Накладные расходы согласно [5] определяются как 150% от фонда оплаты труда ремонтных рабочих.

Себестоимость продукции, представляющая собой общие затраты, приходящиеся на единицу продукции (в данном случае – 1 чел.-ч) определяется по формуле [5]:

S = З_ОБЩ / Т (13)

где S – себестоимость, руб./чел.-ч;

З_ОБЩ – общие затраты, руб.

Общие затраты определяются по последней строке сметы (см. табл. 1.4) и составляют 3247156,59 руб. Таким образом, средняя себестоимость 1 чел.-ч работ на рассматриваемом участке составляет

S_СРЕД = 3246156,59 / 24000 = 135 руб./чел.-ч.

1.6. Смета затрат, калькуляция себестоимости коммерческого ремонта и годовые финансовые результаты

Как отмечалось ранее, часть работ на рассматриваемом участке выполняется на коммерческой основе и представляет собой обслуживание частных клиентов. Далее рассчитывается себестоимость реализуемой продукции, цены на услуги, предлагаемые частным лицам, экономический эффект от внедрения коммерческого ремонта и срок окупаемости приобретенных для этого основных фондов.

В табл. 1.4 приведена смета затрат на коммерческий ремонт. Она составляется аналогично суммарной смете затрат по участку. Заработная плата, начисления на заработную плату ремонтных рабочих, занятых на коммерческом ремонте определены в п. 1.10.2. К основным фондам, используемым для коммерческого ремонта относится стенд правки кузовов легковых а/м, амортизация которого рассчитана в п. 1.3. Цеховые расходы на коммерческий ремонт определяются на основе общих расходов (см. п. 1.4) пропорционально трудоемкости:

руб.

Аналогично определяются расходы на запасные части, материалы, используемые при коммерческом ремонте. Они составляют 141133 руб.

Таблица 1.4

Смета затрат и калькуляция себестоимости коммерческого ремонта

Статья расходов	Сумма, тыс. руб.	Калькуляция на 1 чел.-ч, руб.	Удельный вес, %
1. Заработная плата ремонтных рабочих	210172,96	31	23
2. Начисления на заработную плату (ЕСН)	74821,57	11	8
3. Цеховые расходы	302337	44	32
4. Амортизация ОПФ	32293,8	5	3
Итого прямых затрат	619625,33	91	66
5. Накладные расходы	315259,44	47	34
Общие затраты	934884,77	138	100

Калькуляция себестоимости по статьям сметы определена по формуле 13. Таким образом, себестоимость 1 чел.-ч коммерческого ремонта составляет 138 руб.

Цена 1 чел.-ч продукции определяется по формуле [5]:

Ц = S(1 + R), (14)

где Ц – цена единицы продукции, руб./чел.-ч;

R – рентабельность.

Для данного расчета уровень рентабельности принимается равным 20% или 0,2. При этом цена 1 чел.-ч продукции составит

Ц = 138  (1 + 0,2) = 165,6 чел.-ч.

Виды выполняемого коммерческого ремонта и их годовой объем работ приведены в табл. 1.4. На основе цены 1 чел.-ч можно определить цену услуг, предлагаемых клиенту:

ремонт № 4 – 165,6  38,1 = 6305,55 руб.;

ремонт № 5 – 165,6  46,58 = 7713,65 руб.

Годовая выручка от продажи запланированного объема работ по коммерческому ремонту определяется по формуле [5]:

В = Ц  Т_{КОМ.РЕМ.} (15)

В = 165,5  6774,4 = 1121840,64 руб.

Прибыль от реализации определяется по формуле [5]:

П_Р = В - З_ОБЩ. (16)

П_Р = 1121840,64 – 934884,77 = 186955,87 руб.

Балансовая прибыль определяется по формуле [5]:

П_Б = П_Р – Н_И , (17)

где Н_И – налог на имущество, руб.

Налог на имущество определяется по формуле [5]:

Н_И = С_И  С_ОПФ , (18)

где С_И – ставка налога на имущество.

Действующая ставка налога на имуществ – 2% или 0,02. Стоимость основных производственных фондов, используемых для коммерческого ремонта (стенд для правки кузовов легковых а/м) составляет 97860. Налог на имущество

Н_И = 0,02  97860 = 1957,2 руб.

Подставляя числовые значения в формулу 17 получаем балансовую прибыль

П_Б = 186955,87 – 1957,2 = 184998,67 руб.

Налог на прибыль определяется по формуле [5]:

Н_ПР = С_ПР  П_Б , (19)

где С_ПР – ставка налога на прибыль.

Действующая ставка налога на прибыль – 24% или 0,24.

Н_ПР = 0,24  184998,67 = 44399,68 руб.

Чистая прибыль определяется по формуле [5]:

П_Ч = П_Б – Н_ПР. (20)

П_Ч = 184998,67 – 44399,68 = 140598,99 руб.

Расчеты годовых финансовых результатов производства коммерческого ремонта в первый год после его внедрения сведены в табл. 1.5.

Таблица 1.5.

Годовые финансовые результаты внедрения коммерческого ремонта

Показатель	Сумма, руб.
Выручка от реализации услуг	1121840,64
Затраты на производство	934884,77
Прибыль от реализации	186955,87
Прибыль балансовая	184998,67
Налог на прибыль	35829,74
Прибыль чистая	140598,99
Амортизация	32253,8
Чистый доход*	172892,79

^*) Согласно [5] чистый доход составляют чистая прибыль и амортизационные отчисления.

1.7. Показатели экономической деятельности коммерческого ремонта в первый год внедрения

Показатели рассчитываются по формулам согласно [5] на основании величин, определенных ранее.

Фондоотдача: .

Фондоёмкость: Ф_Ё = 1/Ф_О = 1/11,5 = 0,09 (1/руб).

Фондовооруженность: руб/1чел.

(N – количество рабочих, занятых на коммерческом ремонте).

Рентабельность использования основных производствен-ных фондов:

по балансовой прибыли: или 189%;

по чистой прибыли:

или 144%.

Рентабельность затрат:

по балансовой прибыли: или 20%;

по чистой прибыли:

или 15%.

Рентабельность продаж:

по балансовой прибыли: или 16%;

по чистой прибыли:

или 13%.

Коэффициент прибыльности труда:

по балансовой прибыли:

;

по чистой прибыли:

.

Коэффициент эффективности производства:

.

Коэффициент прибыльности производства:

.Критический, то есть тот минимальный годовой объем работ, превышение которого обеспечивает окупаемость затрат и получение прибыли, определяется по формуле [5]:

, (21)

где W_КР – критический объем работ, чел.-ч;

З_ПОСТ – постоянные затраты, руб.;

S_ПЕР – себестоимость переменных затрат, руб.

Постоянные затраты – это накладные или косвенные расходы. Согласно смете (см. табл. 1.5) они составляют 315259,44 руб. Себестоимость переменных затрат – прямые затраты, приходящиеся на 1 чел.-ч, согласно смете они составляют 91 руб. Таким образом, критический объем работ составляет

чел.-ч,

или по отношению к общему объему работ

На рис. 1.1 приведен график, иллюстрирующий расчет критического объема работ.

Рис. 1.1. Критический объем работ

1.8. Оценка эффективности внедрения коммерческого ремонта

Капиталовложениями при внедрении коммерческого ремонта являются затраты на приобретения стенда для правки кузовов легковых а/м, а именно 97860 руб. источником средств являются собственные средства предприятия, накопленные на текущем счете.

Расчет денежных потоков от коммерческого ремонта ведется табличным способом. расчетным периодом является предполагаемый срок использования стенда правки кузовов легковых а/м – 5 лет.

Прогнозируемый уровень инфляции, учитывающий современную тенденцию: 2010  год – 13%; 2011 год – 12%; 2012 год – 10%; 2013 год – 9%.

Увеличение объема работ не планируется.

Затраты прогнозируются с учетом коэффициента инфляции [5]:

Зⁱ = З^i-1  К_И , (22)

где Зⁱ – затраты в i-тый год, руб.;

З^i-1 – затраты в предыдущий год, руб.;

К_И – коэффициент инфляции.

Например, затраты на заработную плату рабочих в 2003 год составят

З²⁰⁰³_ЗП = 210,17296  0,13 = 210,17296 руб.

Аналогично рассчитываются затраты по другим статьям сметы. Амортизация основных фондов была рассчитана ранее в п. 1.10.3.

Себестоимость продукции определяется для каждого года по формуле 1.30.

Цена назначается также с учетом инфляции и рассчитывается аналогично затратам.

Для расчета выручки, прибыли от реализации, налога на имущество, балансовой прибыли, налога на прибыль, чистой прибыли и чистого дохода используются формулы 15 – 22.

Результаты расчета сведены в табл. 1.7.

Для оценки эффективности внедрения коммерческого ремонта и окупаемости капиталовложений требуется произвести расчет суммарного денежного потока, который включает в себя денежные потоки от инвестиционной, хозяйственной и финансовой деятельности. Инвестиционной деятельностью является вложение средств в приобретение стенда для правки кузовов легковых а/м. Поток денег от хозяйственной деятельности – это чистый доход от продаж услуг частным потребителям, указанный в последней строке табл. 1.6. Финансовая деятельность отсутствует.

Таблица 1.6.

Денежные потоки от коммерческого ремонта

Показатель	Значение показателей по годам
	2010	2011	2012	2013	2014
Коэффициент инфляции	-	1,13	1,12	1,11	1,10
Объем работ, чел.-ч	6774,4	6774,4	6774,4	6774,4	6774,4
Общие затраты, тыс. руб.	924,888	1046,41	1161,953	1280,766	1401,7
в том числе:	210,173	237,495	265,994	295,254	324,78
- заработная плата	74,822	84,549	94,694	105,110	115,62
-начисления на заработную плату	302,387	341,697	382,701	424,798	467,28
- цеховые расходы	302,387	341,697	382,701	424,798	468,28
- амортизация	32,2938	26,4222	19,572	12,7218	6,8502
- накладные расходы	315,2594	356,243	398,992	442,882	487,17
Себестоимость, руб.	138	154	172	189	207
Цена, руб.	165,6	187	210	233	256
Выручка, тыс. руб.	1121,841	1266,81	1422,624	1578,435	1724,3
Прибыль от реализации, тыс. руб.	186,956	220,41	260,671	297,669	332,55
Налог на имущество, тыс. руб.	1,9572	1,3113	0,78288	0,39144	0,1370
Прибыль балансовая, тыс. руб.	184,999	219,096	259,888	297,277	332,41
Налог на прибыль, тыс. руб.	44,39968	52,5829	62,37312	71,34648	79,771
Чистая прибыль, тыс. руб.	140,599	166,513	197,51	225,931	252,6
Чистый доход, тыс. руб.	172,8928	192,938	217,087	238,6523	259,48

Временной период – это срок осуществления проекта. Исходя из существующей тенденции для расчета принимаются следующие значения нормы доходности: 2010 год – 0,14; 2011 год – 0,12; 2012год – 0,11; 2013 год – 0,10; 2014 год – 0,09.

Таким образом, коэффициент дисконта для 2010 года будет равен

.

Аналогично рассчитываются коэффициенты дисконта для остальных лет.

Дисконтированный поток определяется путем домножения общего потока на коэффициент дисконта. результаты расчета дисконтированного потока сведены в табл.  1.7.

Таблица 1.7.

Дисконтированный денежный поток от коммерческого ремонта

Показатель	Значение показателей по годам, тыс. руб.
	2010	2011	2012	2013	2014
Поток от инвестиционной деятельности	-97,86	0	0	0	0
Поток от хозяйственной деятельности	172,89	192,93	217,09	238,65	259,48
Поток от финансовой деятельности	0	0	0	0	0
Общий поток реальных денег	75,033	192,93	217,09	238,65	259,48
Коэффициент дисконта	0,88	0,80	0,73	0,68	0,65
Дисконтированный поток	66,029	154,35	158,47	162,284	168,66
Суммарный чистый дисконтированный доход	709,797

Индекс доходности определяется по формуле [5]:

ИД = ЧДД / К , (24)

где ЧДД – суммарный чистый дисконтированный доход, тыс. руб.;

К – капиталовложения, тыс. руб.

Суммарный чистый дисконтированный доход определяется по последней строке табл.1.8. Он составляет 702,797 тыс. руб. Капиталовложения – это затраты на покупку стенда для правки кузовов легковых автомобилей – 97,860 тыс. руб. Таким образом, индекс доходности составляет

ИД = 709,797 / 97,860 = 7,25.

Значение индекса доходности достаточно велико, что говорит о высокой эффективности проекта внедрения коммерческого ремонта. Высокое значение индекса доходности объясняется малыми капиталовложениями.

Дисконтированный поток положителен уже в первый год работы, что говорит об окупаемости капитальных затрат уже в первый год. Если предположить, что поток от хозяйственной деятельности равномерно распределен по месяцам года, то в каждый месяц он составит 172,89279 / 12 = 14,4 тыс. руб. Тогда срок окупаемости капитальных вложений составит 97,860 / 14,4  7 месяцев.

Суммарный чистый дисконтированный доход также оказывается больше всех капитальных затрат в проектируемый участок, включая затраты на организацию ремонта собственных машин. Согласно табл. 1.7 они составляют 282,580 тыс. руб. Аналогичный расчет показывает, что внедрение коммерческого ремонта сможет окупить эти затраты за 1 год 9 месяцев. Таким образом, внедрение коммерческого ремонта следует признать достаточно эффективным и оправданным.

1.9 Итоговые технико-экономические показатели

Основные технико-экономическое показатели, рассчитанные в данном разделе, сведены в табл. 1.9.

Таблица 1.9.

Итоговые технико-экономические показатели

Показатель	Ед. изм.	Значение
		обслуживание собственных машин парка	коммерческий ремонт
Годовой объем работ	чел.-ч	17320,25	6774,4
		Всего: 24000
Количество производственных рабочих	чел.	8	4
		Всего: 12
Производственная площадь	м2	216
Средняя заработная плата	руб.	4551,49
Основные производственные фонды	тыс. руб.	130,72	97,860
		Всего: 228,580
Себестоимость 1 чел.-ч	руб.	-	138
Прибыль балансовая	тыс. руб.	-	184,99867
Прибыль чистая	тыс. руб.	-	140,59899
Рентабельность использования основных фондов (балансовая / чистая)	%	-	189 / 144
Рентабельность затрат (балансовая / чистая)	%	-	20 / 15
Рентабельность продаж (балансовая / чистая)	%	-	16 / 13
Фондоотдача	-	-	11,5
Критический годовой объем работ	% / чел.-ч	-	62 / 4226
Чистый дисконтированный доход	тыс. руб.	-	709,797
Индекс доходности	-	-	7,25
Срок окупаемости капитальных вложений	г.	1 г. 9 мес.	7 мес.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Технико-экономическая оценка проекта реконструкции моторного участка грузового АО «Хлебтранс»

1.1 Расчёт стоимости основных производственных фондов

Стоимость основных производственных фондов определяется по формуле [1]:

Соф=Сзд+Соб+Синв+Спр, (1)

где Соф - стоимость основных производственных фондов, руб.;

Сзд - стоимость здания, руб.;

Синв - стоимость инвентаря, руб.;

Спр - стоимость приборов, руб.

Стоимость здания определяется исходя из формулы [2]:

Сзд=S*P, (2)

где S - площадь участка, взята из проекта развития предприятия [1], м2;

Р - стоимость одного квадратного метра площади, по данным предприятия,

Р=1782,69 руб./м² ,S=131 м²;

Сзд=131*1782,69 =233532 руб.

Стоимость оборудования на участке определяется:

Соб=Ci, (3)

где Сi - стоимость единицы оборудования.

В данном дипломном проекте устаревшее оборудование заменяется на новое усовершенствованное высокопроизводительное и экологически более чистое оборудование. Поэтому в выражение (1) вошла стоимость только нового оборудования.

Стоимость оборудования на участке определяется исходя из рыночной цены и отражена в таблице 1.

Таким образом ,Соб=383124 руб.

Стоимость инвентаря составляет 2% от стоимости оборудования:

Синв=0,02* Соб, (4)

Синв= 0.02*383124=7663 руб.

Таблица 1

Стоимость оборудования по наименованиям

№ п/п	Наименование		Кол-во	Цена, руб за 1 шт.
1	Стенд для разборки-сборки двигателей.		1	12300
2	Машина моечная для деталей двигателя.		1	48520
3	Стенд для гидравлического испытания блоков цилиндров		1	10600
4	Стенд для разборки головки блока цилиндров		1	5670
5	Стенд для приработки двигателей		1	126200
6	Станок хонинговальный		1	35790
7	Станок расточной	1			33150
8	Станок для притирки клапанов		1			28640
9	Станок для шлифования фасок клапанов		1			29324
9	Станок для заточки инструмента.		1			8200
10	Кран-балка		1			23480
11	Верстак слесарный		1			5400
12	Стол для дефектовки деталей		1			5400
13	Стеллаж для приборов		1			4500
14	Ларь для обтирочных материалов		1			350
15	Ларь для отходов		1			350
16	Шкаф инструментальный		1			5250
	ИТОГО					383124

Стоимость приборов составляет 10% от стоимости оборудования:

Спр=0,1* Соб, (5)

Спр= 0.1*383124=38312 руб.

Затраты, связанные с транспортировкой и установкой нового оборудования составляет 10% от его стоимости:

Стр=0.1* Соб, (6)

Стр=0.1*383124=38312 руб

Дополнительные капитальные вложения составляют:

Кдоп= Соб+ Стр (7)

Кдоп.= 383124+38312=421436

Стоимость основных производственных фондов составит:

Соф=233532 +383124+7663 +38312 =662631 руб.

1.2. Расчёт заработной платы ремонтных рабочих

Фонд заработной платы по [13]:

ЗПт=Сч*Т^г_уч,*К_Т*К_доп*К_пр, (8)

где Сч - часовая тарифная ставка;

К_Т - тарифный коэффициент;

Т^г_уч - годовой объём работ на участке, чел.-ч.;

К_доп- коэффициент доплат ;

К_пр- коэффициент премий;

По данным предприятия, Сч=17,56 руб., К_Т=1, по п. 1.4 Т^г_уч=13215 чел.-ч., согласно [13] К_доп=К_пр=1,4, таким образом, получим:

ЗПт=17.5*1*13215*1.4*1.4=453275 руб.

Дополнительный фонд заработной платы:

ЗПдоп=0,1*ЗПт, (9)

ЗПдоп=0.1*453275 =45328 руб.

Фонд оплаты труда:

ФОТ=ФЗПт+ФЗПдоп, (10)

ФОТ= 453275 +45328 =498603 руб.

Средняя заработная плата производственного рабочего за месяц по формуле [11]:

ЗПср=ФОТ / (12*Рпр) , (11)

где Рпр - число производственных рабочих,

ЗПср= 498603/(12*8)= 5193.78 руб.

Единый социальный налог, начисляемый на фонд оплаты труда, и его составляющие определяются по формуле [13]:

ЕСН = С*ФОТ , (12)

где С – ставка налога.

Ставка единого социального налога согласно [5] составляет 0,358. В том числе отчислений в пенсионный фонд – 0,28, в фонд медицинского страхования – 0,038, в фонд социального страхования – 0,04.

Подставляя в формулу 12 численные значения, получаем единый социальный налог с фонда оплаты труда рабочих всего участка

ЕСН = 0.358*498603 =177502.67 руб.

1.3. Расчёт затрат на амортизационные отчисления

Годовые амортизационные отчисления по объекту основных производственных фондов определяются по формуле :

А = Н* С_{О ОПФ} , (13)

где А – годовые амортизационные отчисления, руб.;

Н – норма амортизации;

С_{О ОПФ} – стоимость объекта основных производственных фондов, руб.

На полное восстановление и КР оборудования норму амортизации принимаем равной 12%:

Аоб=0.12*383124=45974.88 руб,

Норма амортизации для зданий принимаем равной 5%:

А.зд=0,05*Сзд, (14)

Са.зд=0.05*233532 =11676.6 руб.

Всего общие затраты на амортизацию составят:

А.общ= А.об+А.зд, (15)

А.общ=45974.88 +11676.6 =57651.48 руб.

1.4. Расчет цеховых расходов

Затраты на материалы включают в себя расходы на запчасти, на топливо и масло, расходуемые при обкатке и испытании двигателей, на ветошь, на прочие материалы (прокладочный материал, консистентные смазки, СОЖ и т. д.).

Расходы на топливо:

С_топ=Н_топ*Д*S_т (16)

где Н_топ-норма расхода топлива на 1 обкатываемый двигатель, л.;

Д-годовая программа по обкатке двигателей, шт.;

S_т – цена 1 л. бензина, руб.

Н_топ=15 л. по [12], Д=240 шт. , отсюда:

С_топ=15*240*7.2=25920 руб.,

Расходы на масло:

С_м=Н_м*Д*S_м, (17)

где Н_м-норма расхода масла на 1 обкатываемый двигатель с учётом его старения и потерь на угар, л.

S_м-цена 1 л. масла ,руб.

По данным [12] Н_м=1.7 л., S_м=30 руб. отсюда

С_м =1.7*240*30=12240 руб.

Расходы на запчасти и прочие материалы берутся по данным АО “Хлебтранс” и составляют, С_зп=222000 руб..

Затраты на отопление определяются по формуле [18]:

С_ОТ= Р*S_п, (18)

где З_ОТ – затраты на отопление, руб.;

S_п – стоимость 1 т пара, руб.

Потребляемое количество производственного пара было определено в п. 1.16.2 и составляет 82918 т. Стоимость 1 т пара составляет 2,1 руб. Подставляя в формулу 1.28 численные значения, получаем

С_ОТ = 82918* 2,1 = 165837 руб.

Расходы связанные с эксплуатацией оборудования состоят из затрат на силовую электроэнергию, воду и текущий ремонт оборудования,

Затраты на силовую электроэнергию по формуле [19]:

Сэ=W*Sк, (19)

где Сэ - стоимость электроэнергии за год, руб;

W - годовой расход электроэнергии, кВт*ч;

Sк - стоимость одного кВт*ч силовой электроэнергии, руб.

Из расчёта производственной программы:

W=37545кВт*ч;

Sк=0,815 руб за кВт*ч.

Сэ=37545*0.815=30599 руб.

Затраты на воду по [13]:

Св=Qв*Sм, (20)

где Св - стоимость воды, расходуемой за год, руб;

Qв - годовой расход воды, м³;

Sм - стоимость 1м³ воды руб/м³.

Из расчёта производственной программы

Qв=2583,4 м³; Sм =4,4 руб/м³.

Св=300*4.4=1320 руб.

Затраты на текущий ремонт оборудования принимается примерно 5 % от его стоимости:

Собтр=0,05*Соб, (21)

Собтр=0.05*383124=19156 руб.

Суммарные цеховые расходы определяются по формуле :

ЦР = С_топ+С_м+С_зп+С_э+С_от+С_в+С_обтр=284754 руб (22)

Подставляя в формулу 22, получаем суммарные цеховые расходы в первый год работы:

Р = 25920+ 12240+ 222000+ 30599 + 165837+1320+19156= 477072 руб.

Результаты расчетов представлены в табл.2.

Таблица 2

Суммарная смета годовых затрат

Статья расходов	Сумма, руб.	Кальк-ция на 1 чел.-ч., руб.	Уд.вес, %
1. Заработная плата ремонтных рабочих	498603	37.73	25.46
2. Начисления на заработную плату (ЕСН)	177503	13.43	9.06
в том числе отчисления:
- в пенсионный фонд	139609	10.56	7.13
- в фонд медицинского страхования	17950	1.36	0.92
- в фонд социального страхования	19944	1.51	1.02
3. Цеховые расходы
-на топливо при обкатке	25920	1.96	1.32
-на масло при обкатке	12240	0.93	0.62
-на запасные части, прочие материалы	222000	16.80	11.33
- на электроэнергию	30599	2.32	1.56
- на отопление	165837	12.55	8.47
-на воду	1320	0.10	0.07
- на ТО и ТР оборудования	19156	1.45	0.98
4. Амортизация основных фондов	57652	4.36	2.94
Итого прямых затрат	1210830	91.63	61.82
5. Накладные расходы	747905	56.60	38.18
Общие затраты	1958735	148.22	100.00

Накладные расходы принимаем 150% от фонда оплаты труда:

С_общ.пр=1,5*ФОТ (23)

С_общ.пр.= 498603 *1.5=747905

Калькуляция себестоимости представлена в табл.2.

1.5. Расчёт себестоимости, прибыли и налогов

Себестоимость, чел.ч:

S=C_общ/Т^г_уч, (24)

где C_общ - общие затраты за год, руб

S=1958735/13215=148.22 руб/чел.-ч.

Цена чел.-ч.:

Ц=S*R, (25)

где R – рентабельность, которая составит 20%;

Ц=148.22*1.2=177.86 руб/чел.ч

Выручку рассчитываем следующим образом:

В=Ц*Т_учг, (26)

В=177.86*13215=2350420 руб.

Прибыль от реализации:

П_р=В-З_общ, (27)

где Зобщ - затраты общие, руб_.

П_р=2350420-1966217=384203 руб.

Расходы внереализационные:

Рвн=Н_прав+Н_имущ , (28)

где Н_прав - налог на содержание правоохранительных органов, составляет 3% от минимальной оплаты труда с учётом количества работающих:

Н_прав=ЗП_мин*Р_прр*12*0.03, (29)

Н_прав=100*8*12*0.03=288 руб.

Н_имущ - налог на имущество, составляет 2% от остаточной стоимости основных производственных фондов:

Н_имущ=0,02*Сост, (30)

где С_ост- остаточная стоимость основных производственных фондов;

Остаточная стоимость основных производственных фондов по данным предприятия равна С_ост=560623 руб.

Н_имущ=0.02*560623 =11213 руб.

Р_вн=288+11213=11501 руб.

Балансовая прибыль равна:

П_б=П_р-Р_вн , (31)

П_б=384203 -11501=372702 руб.

Нприб - налог на прибыль, составляет 24% от балансовой прибыли:

Нприб=0.24*П_б, (32)

Нприб=0.24*381820=91637 руб.

Чистая прибыль определяется как разность между балансовой и налогом на прибыль:

Пч=Пб-Нприб (33)

Пч =372702-91637 =281065 руб.

Чистый доход:

ЧД=Пб+А, (34)

ЧД=372702+57652=430354 руб.

Финансовые результаты работы участка представлены в табл. 3.

Таблица 3

Финансовые результаты работы участка

П	Показатели	Числовые	Обозна-
п/п		значения	чения
1	Выручка от реализации работ	2350420	Д
2	Общие затраты на производство	1966217	Зобщ
3	Прибыль от реализации	384203	Пр
4	Доходы от внереализационной деятельности	0	Двн
5	Расходы от внереализационной деятельности	11501	Рвн
6	Прибыль балансовая	372702	Пб
7	Прибыль чистая	281065	Пч
8	Налог на прибыль	91637	Нпр
9	Амортизация на реновацию	57652	А
10	Чистый доход	430354	ЧД

1.6. Расчёт финансово-экономических показателей

Коэффициент прибыльности труда :

Кпт=Пб/ЗП, (35)

Кпт=372702/498603=0.75

Коэффициент эффективности производства по формуле]:

Кэф.пр.=(Пб+ЗП)/ (ЗП+М+А) , (36)

где Пб- балансовая прибыль

ФЗП- фонд заработной платы

М - материалы основные и вспомогательные и запасные части

А - амортизация

Кэф.пр.= (372702+498603)/ ( 498603+260160+57652) = 1.07

Коэффициент прибыльности производства по формуле:

Кпр.пр-ва=Пб/ (ЗП+М+А) (37)

Кпр.пр-ва =372702/ ( 498603+260160+57652) =0.46

Коэффициент оборачиваемости основных средств :

Кобор.осн.ср.= Д/Соф (38)

Кобор.осн.ср.= 2350420/ 662631 =3.55

Рентабельность затрат по балансовой прибыли :

Rзатр.=Пб/ Собщ (39)

Rзатр=372702/1766417=0.21

Рентабельность затрат по балансовой прибыли 21%.

Рентабельность основных производственных фондов по балансовой прибыли :

Rосн.ф.= Пб/Соф (40)

Rосн.ф.= 372702/662631 =0.56

Рентабельность основных производственных фондов по чистой прибыли составит 56% .

Рентабельность продаж по балансовой прибыли :

Rдох=Пб/Д (41)

Rдох=372702/2350420=0.16

Рентабельность продаж по балансовой прибыли составит 16%.

Фондоотдача участка рассчитывается следующим образом:

Фо=Д/Соф (42)

Фо=2350420/662631 =3.55 руб/руб

Фондоёмкость по формуле :

Фе=1/Фо (43)

Фе=1/3.55=0.28

Фондовооружённость :

Фв=Соф/Рпрр (44)

Фв=662631 /8=82828.88руб/чел.

Срок окупаемости :

Т= С_ост /Пб (45)

Т=560623 /372702=1.5 года.

Критический, то есть тот минимальный годовой объем работ, превышение которого обеспечивает окупаемость затрат и получение прибыли, определяется по формуле:

Wкр= З_ПОСТ/(Ц-S_ПЕР) (46)

где W_КР– критический объем работ, чел.-ч;

З_ПОСТ– постоянные затраты, руб.;

S_ПЕР– себестоимость переменных затрат, руб.

Постоянные затраты – это накладные или косвенные расходы. Согласно смете (см. табл. 4) они составляют 747905 руб. Себестоимость переменных затрат – прямые затраты, приходящиеся на 1 чел.-ч, согласно смете они составляют 91.63 руб. Таким образом, критический объем работ составляет

Wкр=747905/(177.86-91.63)= 8673.37 чел.-ч,

или по отношению к общему объему работ . W кр=8673.37*100/13215=65.6 % .

График соотношения расходов и доходов представлен на рис. 1

Рис. 1.5 Критический объём работ.

Технико-экономические и финансовые показатели представлены в табл.4

Таблица 4

Сводная таблица технико-экономических и финансовых показателей моторного участка

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Значения в проекте
1	Годовая производственная программа предприятия	чел-ч	185490
2	Годовой объем работы участка	чел-ч	13215
3	Площадь участка	м2	131
4	Дополнительные капиталовложения	руб.	421436
5	Стоимость оборудования	руб.	383124
6	Основной капитал	руб.	662631
7	Количество производственных рабочих	чел.	8
8	Средняя заработная плата за месяц	руб.	5193.78
10	Себестоимость чел-ч	руб.	148.22
11	Цена	руб.	177.86
12	Фондоотдача		3.55
13	Фондоёмкость		0.28
14	Рентабельность затрат по балансовой прибыли	%	16
15	Срок окупаемости основных фондов	лет	1.5
16	Рентабельность фондов по балансовой прибыли	%	56
17	Коэффициент прибыльности производства		0.46
18	Коэффициент оборачиваемости основных средств		3.55
19	Критический объем работы	%	65,6

ПРИЛОЖЕНИЕ 3