6. План по труду и заработной плате

План по труду и заработной плате состоит следующих связанных между собой планов: плана повышения производительности труда, плана по численности работающих, плана по фонду заработной платы, плана потребности в рабочей силе и подготовке кадров.

Исходными материалами для разработки плана по труду являются производственная программа, нормы затрат труда и его оплаты, план развития предприятия в части, обеспечивающей рост производительности труда, данные о выполнении плана по труду и заработной платы за отчетный период, соответствующие решения и постановления законодательной и исполнительной власти.

2. План повышения производительности труда

Производительность труда (ПТ) — это количество продукции, произведенной работником в единицу времени, или количество времени, затраченного на производство единицы продукции.

При планировании и учете для оценки ПТ применяют косвенные показатели:

1. ПТ как выработка на одного работающего (рабочего):

, (3.1)

где

V – планируемый объем выпуска продукции, т.р.;

Чпл – плановая численность работающих (рабочих), чел.

Показатель ПТ может быть рассчитан на год, квартал, месяц и т.д., а также на одного работающего, рабочего, одного основного производственного рабочего.

Относительный показатель оценки ПТ как выработки — изменение ПТ в процентах по сравнению с базисным периодом. Определяется по формуле:

, (3.2)

где

ПТпл – плановая ПТ на одного работающего, руб.;

ПТбаз – базовая ПТ на одного работающего, руб.;

Если ∆ПТ имеет положительное значение, то имеет место рост ПТ, если ∆ПТ – отрицательно, то — производительность труда снизилась.

2. ПТ как трудоемкость единицы продукции:

, (3.3)

где

Трполн – полная трудоемкость, нормо-час;

Трнор – нормативная трудоемкость изделия, нормо-час;

Квн – коэффициент выполнения норм выработки.

Изменение ПТ в плановом периоде по сравнению с базисным (ПТ как трудоемкость):

(3.4)

Однако прямой метод измерения ПТ не показывает причины изменения ПТ. Ответ на этот вопрос можно найти методом корректировки базисной ПТ.

При решении таких задач выполняется следующий порядок:

1) определяется условная численность (Чусл), которая потребовалась бы для выпуска планового объема продукции при сохранении базовых показателей:

(3.5)

где

Vпл – плановый объем выпуска продукции, руб.;

–базовая норма выработки на одного работающего, руб.

2) рассчитывается изменение условной численности под влиянием различных факторов Эi изменения ПТ;

3) определяется высвобождение численности работающих по всем факторам роста ПТ:

Эобщ = , (3.6)

где

Эi – изменение численности работающих по i-му фактору;

m – количество мероприятий, осуществляемых по плану.

4) прирост ПТ:

а) по i-му фактору: , (3.7)

где

Эi – возможное число высвобождающихся работников по i-му фактору.

б) по всем факторам: (3.8)

Чпл=Чусл-Эобщ (3.9)

Факторы, влияющие на ПТ, можно разделить на группы:

I группа. Внедрение новой техники, технологии, их совершенствование, механизация и автоматизация производства; применение новых видов сырья, материалов, топлива, энергии, повышение качества продукции, улучшение её характеристик:

, (3.10)

где

, – затраты труда на единицу продукции в натуральном или стоимостном выражении в плановом и базисном периодах (после и до усовершенствования);

Vпл – объем производства продукции в натуральном или стоимостном выражении в плановом периоде;

–действительный фонд времени одного рабочего в базисном периоде;

–коэффициент выполнения норм выработки в базисном периоде.

II группа. Совершенствование управления, организации производства и труда.

а) сокращение численности за счет изменения норм обслуживания:

, (3.11)

где

Кпл – плановое количество оборудования, на котором будут повышены нормы обслуживания, шт;

, – нормы обслуживания в плановом и базисном периодах;

б) сокращение численности рабочих за счет сокращения потерь рабочего времени:

, (3.12)

где

, – потери рабочего времени, в процентах от номинального фонда времени рабочих, в плановом и базисном периодах.

III группа. Изменение объема и структуры продукции, а также структуры производства — ведется по-разному по каждому фактору.

а) изменение численности рабочих за счет изменения доли покупных полуфабрикатов и кооперированных поставок:

, (3.13)

где

, – удельный вес полуфабрикатов и кооперированных поставок в общем объеме продукции планового и базисного периодов, %;

б) изменение численности рабочих в связи с модернизацией действующего оборудования:

, (3.14)

где

Ч₀ – численности рабочих для обслуживания оборудования, подлежащего модернизации, чел;

Ппр – процент повышения производительности оборудования в результате модернизации.

IV группа. Факторы, обусловленные изменением методологии счета объема производства, численности и т.д.

Планируемые показатели производительности труда заносятся в форму плана по труду (таблица 3.1).

Следует иметь ввиду, что количество факторов, учитываемых при планировании производительности труда, и их содержание определяется отраслевой спецификой производственного планирования, особенностями проводимых инновационных мероприятий.

Таблица 3.1 – План повышения ПТ

Факторы изменения ПТ	Изменение численности, чел.	Прирост произво-дительности, %
1.Повышение научно-технологического уровня: -всего в том числе: механизация и автоматизация производственных процессов. внедрение новых технологий повышение качества продукции внедрение новых видов сырья прочие факторы
2.Совершенствование организации производства, труда и управления всего В том числе: рационализация управления повышение норм выработки сохранение потерь рабочего времени прочие факторы
3.Изменение объема и структуры производства всего: в том числе: относительное изменение численности в связи с ростом объема производства изменение структуры производства изменение ассортимента производства изменение удельного веса покупных п/ф и кооперативных поставок прочие факторы
4.Факторы, обусловленные изменением методологии счета
5.Итого по всем факторам

Пример. Определить прирост производительности труда на предприятии по факторам. Численность ППП базисного периода составляет 470 человек, темп роста объема производства товарной продукции отрасли в плановом периоде 125%. Вследствие повышения технического уровня производства в отрасли высвобождается 18 человек, а за счет улучшения организации производства и труда – 10 человек.

Решение

1)

, Vпл = * 1,25

=1,25*Ч^баз =1,25*470 = 588 (чел)

2) Э₁=18 чел,

Э₂=10 чел

3) Э_общ = 18 + 10 = 28 (чел)

4) Прирост ПТ по факторам:

Прирост ПТ по всем факторам: