Приложение 2 Журнал хозяйственных операций за январь 2012 г.

1

Начислена амортизация по основным

средствам:

Используемым в цехах основного производства (оборудование)

Используемым в цехах вспомогательного производства (вспомогательное производство простое)

Используемым для управленческих нужд

2

Списаны материалы, израсходованные:

В основном производстве на изготовление продукции

Во вспомогательном производстве

На содержание цехов основного производства

На общехозяйственные нужды

На упаковку готовой продукции на складе

3

Акцептованы счета поставщиков услуг (газ, вода), израсходованных:

Во вспомогательном производстве

На общепроизводственные нужды

На общехозяйственные нужды

НДС по счетам поставщиков

4

Оплачены счета поставщиков

(сумма по операции 4)

5

Принят к зачету из бюджета НДС по оплаченным услугам (налоговый вычет)

6

Начислена заработная плата:

Основным производственным рабочим

за изготовление продукции

Рабочим вспомогательного производства

Вспомогательным рабочим основных цехов

Управленческому и обслуживающему персоналу:

- основных цехов

- вспомогательных цехов

- предприятия

Рабочим за упаковку продукции на складе

7

Произведены отчисления на социальные нужды (страховые взносы) 30% от заработной платы:

Основным производственным рабочим

за изготовление продукции

Рабочим вспомогательного производства

Вспомогательным рабочим основных цехов

Управленческому и обслуживающему персоналу:

- основных цехов

- вспомогательных цехов

- предприятия

Рабочим за упаковку продукции на складе

8

Удержан из заработной платы налог на доходы с физических лиц (налоговые вычеты не предусмотрены)

9

Оприходованы отходы основного производства:

10

Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков (% ежемесячных отчислений в резерв - 10%):

Основным производственным рабочим

Вспомогательным рабочим основных цехов

Рабочим вспомогательного производства

11

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу

12

Выплачена заработная палата

13

Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды

14

Списываются по назначению затраты вспомогательного производства (энергоцех) на:

Общепроизводственные нужды (80%)

Общехозяйственные нужды (20%)

15

Общепроизводственные расходы признаны в составе производственной себестоимости продукции

16

Общехозяйственные расходы признаны в составе производственной себестоимости

17

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической полной производственной себестоимости

18

Предъявлен покупателю к оплате счет за отгруженную продукцию (в отчетном периоде реализовано 80% запасов готовой продукции с учетом начального запаса и произведенной в отчетном периоде (месяце); прибыль заложена в размере 13% от полной производственной себестоимости; в счет включить НДС (18%)) Привести расчет*:

19

Списана фактическая полная производственная себестоимость реализованной продукции

20

Списаны коммерческие расходы (полностью; выручка признана в бухгалтерском учете)

21

Начислен НДС, подлежащий перечислению в бюджет

22

Поступила на расчетный счет выручка от покупателя

23

Исчислен и списан финансовый результат от продаж

01

"Основные средства"

Д К

02

«Амортизация ОС»

Д К

10

"Материалы"

Д К

Сн -

Сн -

Сн -

-

-

-

-

-

Ск -

Ск

Ск -

19

«НДС по приобретенным ценностям»

Д К

20

«Основное производство»

Д К

23

"Вспомогательное производство»

Д К

Сн -

Сн -

-

-

-

-

-

Ск -

Ск -

25

"Общепроизводственные расходы»

Д К

26

«Общехозяйственные расходы»

Д К

43

"Готовая продукция»

Д К

Сн -

-

-

-

-

-

Ск -

44

"Расходы на продажу»

Д К

50

«Касса»

Д К

51

"Расчетный счет"

Д К

Сн -

Сн -

Сн -

-

-

-

-

-

Ск -

Ск

Ск -

60

"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Д К

62

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д К

66

"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Д К

Сн -

Сн -

Сн -

-

-

-

-

-

Ск

Ск

Ск -

68

"Расчеты по налогам и сборам"

Д К

69

«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Д К

70

"Расчеты с персоналом по оплате труда"

Д К

Сн -

Сн -

Сн -

-

-

-

-

-

Ск -

Ск

Ск -

80

"Уставный капитал"

Д К

83

«Добавочный капитал»

Д К

90

"Продажи»"

Д К

Сн -

Сн -

-

-

-

-

-

Ск -

Ск

96

"Резервы предстоящих расходов»"

Д К

99

«Прибыли и убытки»

Д К

Д К

Сн -

Сн -

-

-

-

-

-

Ск -

Ск