30-03-2013_20-39-14 / Задача

Задача № 1

Баланс (начальный)

Актив	Сумма, тыс.руб.	Пассив	Сумма, тыс.руб.
1. Основные средства (01-02)	500	1. Уставный капитал (80)	600
2. Материалы (10)	200	2. Кр.кредиты банков (66)	200
3. Касса (50)	10	3. Расчеты с поставщиками (60)	100
4. Расчетный счет (51)	290	4. Расчеты по оплате труда (70)	100
БАЛАНС	1000	БАЛАНС	1000

Хозяйственные операции.

1. С расчетного счета в банке в кассу предприятия получено 105000 рублей для выплаты заработной платы.

2. Акцептован счет поставщика за поступившие на склад предприятия материалы - 120000 рублей.

3. Выдана из кассы заработная плата работникам - 100000 рублей.

4. За счет краткосрочного кредита банка оплачена задолженность поставщикам – 100000 рублей.

5. Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка - 70000 рублей.

6. С расчетного счета перечислена часть задолженности поставщикам - 50000 рублей.

01 "Основные средства" Д К			02 Амортизация основных средств" Д К			10 "Материалы" Д К
Сн -				Сн -		Сн -
-	-		-	-			-
Ск -				Ск		Ск -

50 "Касса" Д К

51 "Расчетный счет " Д К

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Д К

Сн

Сн -

Сн -

Ск - 15

Ск - 205

Ск -

66 ""Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" Д К

70 "Расчеты с персоналом по плате труда" Д К

80 "Уставный капитал" Д К

Сн -

Сн -

Сн -

-

-

Ск -

Ск - -

Ск -

Оборотная ведомость

№ счета	Сальдо начальное			Оборот за месяц			Сальдо конечное
	Д	К	Д		К	Д		К
01
02
10
50
51
60
66
70
80
Итого

Оборотная ведомость служит для обобщения учетной информации, отражаемой на счетах бухгалтерского учета, проверки правильности записей на счетах и составления нового баланса. Она составляется на основании данных об остатках (сальдо) на начало и конец отчетного периода (месяца) и оборотов по дебету и кредиту за отчетный период (месяц).

Оборотная ведомость составляется как по синтетическим так и по аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам составляется по данным синтетических счетов. В нее записываются все используемые на предприятии счета (в соответствии с рабочим планом счетов), при этом на каждый счет отводится одна строка.

В ведомости имеются три пары колонок, в которых по каждому счету показываются: сальдо на начало, обороты по дебету и кредиту счета и сальдо на конец.

В оборотной ведомости по итогу должны быть соблюдены три равенства:

Первое – сальдо начальное по дебету всех счетов равно сальдо начальное по кредиту всех счетов. Равенство вытекает из равенства актива и пассива начального баланса.

Второе – обороты по дебету всех счетов равны оборотам по кредиту всех счетов. Равенство обусловлено применением способа двойной записи. Сумма оборота должны быть равна итоговой сумме по Журналу хозяйственных операций за тот же отчетный период.

Третье – сальдо конечное по дебету всех счетов равно сальдо конечное по кредиту всех счетов. Равенство отражает новое состояние имущества и источников его формирования и вытекает из первых двух равенств.

По данным оборотной ведомости по синтетическим счетам составляют баланс: дебетовые остатки отражаются в активе, кредитовые - в пассиве (за исключением регулирующих счетов).

Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются по данным аналитических счетов, открытых в дополнение конкретного синтетического счета. По каждому конкретному синтетическому счету, который имеет аналитические счета, составляется отдельная оборотная ведомость по аналитическим счетам.

Баланс (конечный)

Актив	Сумма, тыс.руб.	Пассив	Сумма, тыс.руб.
1. Основные средства (01-02)		1. Уставный капитал (80)
2. Материалы (10)		2. Кр.кредиты банков (66)
3. Касса (50)		3. Расчеты с поставщиками (60)
4. Расчетный счет (51)		4. Расчеты по оплате труда (70)
БАЛАНС		БАЛАНС