Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ГИДРОМЕТЕОРОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Курсовая работа

По дисциплине: Бухгалтерский учет

На тему: Организация учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия как основа построения расчетных отношений предприятия

Выполнил:

студент гр. ЭП-303

Шинкарев А.В.

Проверил:

Екшикеев Т.К

Санкт-Петербург

2013

Содержание

Введение ……………………………………………………. 3

Глава 1 Учет денежных средств в кассе

1.1Понятие кассовых операций и их документальное

оформление…………………………………………………… 5

1.2 Учет кассовых операций …………………………………. 9

1.3 Контроль за ведением кассовых операций………………. 11

Глава 2 Учет денежных средств на расчетных

счетах организации.

2.1 Порядок открытия расчетного счета…………………...…13

2.2 Документальное оформление операций

на расчетном счете……………………………………………..15

2.3 Учет операций по расчетным счетам……………………..18

Глава 3 Пример основных операций по поступлению

денежных средств в кассу предприятия,

а также по их выбытию………………………………………..20

Заключение ……………………………………………………..23

Список литературы………….………………………………… 25

Введение

Денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчётов производится безналично. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведет расчёты с поставщиками за приобретённые у них основные средства, сырьё, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчётов, тщательно поставленный учёт кредитных и расчётных операций.

Этим занимается бухгалтерский учёт денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчётной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Целью написания данной курсовой работы является изучение действующего порядка документирования денежных средств и денежных документов в кассе, а также денежных средств на расчетном счете в кредитных организациях. А также обобщение учетной информации о состоянии денежного оборота организации и отражении денежного обо­рота организации и отражении хозяйственных операций по дви­жению денежных средств на счетах синтетического и аналитиче­ского учета.

Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие вопросы:

1. понятие кассовых операций, их учет и контроль

2. учет денежных средств на расчетных счетах организации,

порядок открытия таких счетов, документальное оформление операций по расчетному счету.