БФУ
.docxМИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ
ФГБОУ ВПО «Государственный аграрный университет Северного Зауралья»
ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ФИНАНСОВ И АУДИТА
Методические указания
для выполнения контрольной работы
по дисциплине
БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНАСОВЫЙ УЧЕТ
(для студентов заочного отделения
направления подготовки 080100 «Экономика»,
профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»).
ТЮМЕНЬ – 2014
Задание. На основании приведенной деятельности ООО «ЗЕЛЕНЬ» за четвертый квартал отчетного года требуется:
1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Выполнить необходимые расчеты к операциям, определить себестоимость выпускаемой продукции и финансовый результат от ее продажи.
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за 4 квартал (Приложение 2).
4. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода и отчет о финансовых результатах за отчетный период.
Контрольная работа выполняется по 10 вариантам. Данные по вариантам даны в Приложении 1.
Примечание. Если в результате произведенных расчетов по активному счету получится конечное сальдо по кредиту, или в пассивном счете - по дебету, необходимо увеличить остатки по этому счету на начало месяца, не забывая одновременно на эту же сумму увеличить или уменьшить сальдо по счету 84.
Исходные данные :
Остатки по счетам на 01.10.201_г. для всех 10 вариантов.
По счету 50 «Касса»-5 500руб.
По счету 51 «Расчетный счет» -198 500 руб.
По счету 66 «Краткосрочные кредиты банка» - 204 000руб.
№ п/п |
Дата |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. 10 вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
Журнал хозяйственных операций за октябрь |
|||
1. |
19.10 |
Устав ООО «Зелень» Отражена величина уставного капитала ООО «Зелень» за счет взносов учредителей: а) ООО «Прометей» б) ООО «СеверТранс» Итого: |
200 000 1 250 000
|
2. |
24.10 |
Акт о приеме - передаче основных средств Принято от учредителя (ООО «СеверТранс») здание в счет вклада в уставный капитал: а) отражена договорная стоимость здания б) здание принято в состав основных средств |
1 250 000 1 250 000 |
3. |
26.10 |
Выписка банка, платежное поручение На расчетный счет поступили деньги от ООО «Прометей» в счет вклада в уставный капитал |
200 000 |
4 |
30.10 |
Бухгалтерская справка Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
2 000 |
5. |
30.10 |
Выписка банка, платежное поручение С расчетного счета погашены: а) краткосрочный кредит б) проценты по кредиту Итого: |
15 000 2 000
|
|
|
Всего за октябрь |
|
Журнал хозяйственных операций за ноябрь |
|||
1. |
03.11 |
Товарная накладная, счет – фактура Приобретены у ООО «ТЕХНО»: 1. Система полива а) Отражена стоимость без НДС б) Учтен НДС (18%) 2. Система опрыскивания а) Отражена стоимость без НДС б) Учтен НДС (18%) Итого задолженность ООО «ТЕХНО» |
47 000 ?
43 000 ?
|
2. |
03.11._ |
Акты приемки – передачи основных средств Оприходованы в состав основных средств приобретенные: а) система полива б) система опрыскивания |
47 000 43 000 |
3. |
11.11._ |
Товарная накладная, счет – фактура Поступили от ООО «Элитсемена» семена лука а) стоимость семян без НДС б) Учтен НДС (10%) Итого задолженность ООО «Элитсемена» |
85 000 ? |
4. |
13.11 |
Требование-накладная Списаны семена лука, израсходованные на посев |
50 000 |
5. |
29.11 |
Расчетная ведомость Начислена заработная плата работникам основного производства за ноябрь: а) Семенову А.К. б) Романову Б.В. в) Павловой Т.И. Итого начислено |
16 800 14 200 14 500
|
6. |
29.11 |
Расчетная ведомость а) Начислен (т.е.удержан из заработной платы) НДФЛ: - у Семенова А.К. (1 ребенок 15 лет) - у Романова Б.В. (2 детей 12 и 9 лет) - у Павловой Т.И. (детей нет) Итого удержан НДФЛ б) Из заработной платы Романова Б.В. удержаны алименты на 1 ребенка Итого всех удержаний из заработной платы |
? ? ? ?
? |
7. |
29.11 |
Бухгалтерская справка Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за ноябрь: - в ФСС -2,9% - в ПФ РФ – 22% - в ФФОМС -5,1% Итого начислено страховых взносов |
? ? ? ? |
8. |
30.11 |
Бухгалтерская справка Начислена амортизация по зданию основного производства |
5600 |
|
|
Всего за ноябрь
|
|
Журнал хозяйственных операций за декабрь |
|||
1. |
01.12 |
Расходные кассовые ордера Выданы из кассы деньги под отчет: а) Семенову А.К. б) Романову Б.В. Итого |
1000 3540 |
2. |
02.12 |
Авансовый отчет Романова Б.В. В магазине приобретена краска на всю сумму аванса - Стоимость краски без НДС - НДС -18% Итого |
? ? |
4. |
03.12 |
Требование - накладная На ремонт здания списана краска |
2000 |
5. |
03.12 |
Выписка банка, платежные поручения С расчетного счета перечислена задолженность: - ООО «Элитсемена» - ООО «ТЕХНО» Итого |
? ? |
6. |
13.12 |
Приходный кассовый ордер В кассу получены денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды. |
50000 |
7. |
13.12. |
Выписка банка, платежные поручения С расчетного счета перечислены: - НДФЛ - взносы в ФСС - взносы в ПФ РФ - взносы в ФФОМС Итого перечислено |
? ? ? ? |
8. |
15.12. |
Платежная ведомость Из кассы выдана заработная плата за ноябрь: - Семенову А.К. - Романову Б.В. - Павловой Т.И. Итого |
? ? |
9. |
15.12 |
Расходный кассовый ордер Из кассы выплачены алименты Романовой Г.Ю. |
?
|
10. |
20.12 |
Авансовый отчет Семенова А.К. Семеновым А.К. приобретена подкормка для рассады |
900 |
11. |
20.12 |
Приходный кассовый ордер Семеновым А.К возвращен в кассу неизрасходованный остаток подотчетных сумм. |
? |
13. |
21.12 |
Требование В производство списана подкормка |
300 |
14. |
25.12 |
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по зданию |
5600 |
15. |
25.12 |
Расчетная ведомость 1. Начислена заработная плата всем работникам основного производства за декабрь 2. Начислено пособие по временной нетрудоспособности всего в том числе: а) за счет средств предприятия б) за счет средств ФСС г) Удержано из заработной платы: - НДФЛ - алименты у Романова Б.В. |
45 500
2 120 720
? ? |
16. |
25.12 |
Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за декабрь - в ФСС -2,9% - в ПФ РФ – 22% - в ФФОМС -5,1% |
? ? ? |
17. |
26.12 |
Накладная Оприходовано из производства 150 кг зеленого лука по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость 1кг лука -? (рассчитать) |
? |
19. |
27.12 |
Товарная накладная и счет – фактура а) Списано 120 кг реализованного лука по фактической себестоимость 1 кг б) Начислена выручка за проданный лук ООО « Перспектива», включая НДС в) Начислен НДС (ставка НДС 10%) |
230 000 ? |
20. |
28.12 |
Выписка банка, платежное поручение На расчетный счет поступила выручка от ООО «Перспектива» (вся сумма задолженности) |
? |
21. |
28.12 |
Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продажи зелени. |
? |
22. |
29.12 |
Бухгалтерская справка Зачтен из бюджета НДС по приобретенным ценностям |
? |
24. |
30.12._ |
Бухгалтерская справка Списана прибыль, не распределенная в отчетном году |
? |
25. |
30.12._ |
Расчетная ведомость Начислены дивиденды учредителям из прибыли а) ООО «Прометей» б) ООО «СеверТранс» |
1600 6100 |
26. |
30.12._ |
Выписка банка, платежное поручение С расчетного счета перечислены дивиденды: а) ООО «Прометей» б) ООО «СеверТранс» |
? ? |
|
|
Всего за декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 1
|
||
№ |
Последняя цифра зачетной книжки |
|||||||||
операции |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Операции за октябрь (руб.) |
||||||||||
1а |
200000 |
205000 |
210000 |
215000 |
220000 |
225000 |
230000 |
235000 |
240000 |
245000 |
1б |
1250000 |
1255000 |
1260000 |
1265000 |
1270000 |
1275000 |
1275000 |
1280000 |
1285000 |
1290000 |
2 |
1250000 |
1255000 |
1260000 |
1265000 |
1270000 |
1275000 |
1275000 |
1280000 |
1285000 |
1290000 |
3 |
200000 |
205000 |
210000 |
215000 |
220000 |
225000 |
230000 |
235000 |
240000 |
245000 |
4 |
2000 |
2050 |
2100 |
2150 |
2200 |
2250 |
2300 |
2350 |
2400 |
2450 |
5а |
15000 |
15050 |
15100 |
15150 |
15200 |
15250 |
15300 |
15350 |
15400 |
15450 |
5б |
2000 |
2050 |
2100 |
2150 |
2200 |
2250 |
2300 |
2350 |
2400 |
2450 |
Операции за ноябрь (руб.) |
||||||||||
1 -1а |
47000 |
47050 |
47100 |
47150 |
47200 |
47250 |
47300 |
47350 |
47400 |
47450 |
1- 2а |
43000 |
43050 |
43100 |
43150 |
43200 |
43250 |
43300 |
43350 |
43400 |
43450 |
2а |
47000 |
47050 |
47100 |
47150 |
47200 |
47250 |
47300 |
47350 |
47400 |
47450 |
2б |
43000 |
43050 |
43100 |
43150 |
43200 |
43250 |
43300 |
43350 |
43400 |
43450 |
3а |
85000 |
85050 |
85100 |
85150 |
85200 |
85250 |
85350 |
85300 |
85500 |
85700 |
4 |
50000 |
51000 |
50500 |
50700 |
53200 |
52300 |
54000 |
52100 |
54700 |
50000 |
5а |
16800 |
16820 |
16840 |
16860 |
16880 |
16900 |
16920 |
16940 |
16960 |
16980 |
5б |
14200 |
14220 |
14240 |
14260 |
14280 |
14300 |
14320 |
14340 |
14360 |
14380 |
5в |
14500 |
14520 |
14540 |
14560 |
14580 |
14600 |
14620 |
14640 |
14660 |
14680 |
8 |
5600 |
5610 |
5620 |
5630 |
5640 |
5650 |
5660 |
5670 |
5680 |
5690 |
Операции за декабрь (руб.) |
||||||||||
1а |
1000 |
1050 |
1100 |
1150 |
1200 |
1250 |
1300 |
1350 |
1400 |
1450 |
1б |
3540 |
3550 |
3560 |
3570 |
3580 |
3590 |
3600 |
3610 |
3620 |
3630 |
4 |
2000 |
2010 |
2020 |
2030 |
2040 |
2050 |
2060 |
2070 |
2080 |
2090 |
6 |
50000 |
50100 |
50200 |
50300 |
50400 |
50500 |
50600 |
50700 |
50800 |
50900 |
10 |
900 |
920 |
940 |
960 |
980 |
1000 |
1020 |
1040 |
1060 |
1080 |
13 |
300 |
320 |
340 |
360 |
380 |
400 |
420 |
440 |
460 |
480 |
14 |
5600 |
5610 |
5620 |
5630 |
5640 |
5650 |
5660 |
5670 |
5680 |
5690 |
15.1 |
45500 |
45560 |
45620 |
45680 |
45740 |
45800 |
45860 |
45920 |
45980 |
46040 |
15.2а |
2120 |
2130 |
2440 |
2450 |
2460 |
2470 |
2480 |
2490 |
2500 |
2510 |
15.2б |
720 |
730 |
740 |
750 |
760 |
770 |
780 |
790 |
800 |
810 |
19б |
230000 |
220500 |
230000 |
231500 |
240000 |
240500 |
250500 |
260000 |
260500 |
270000 |
25а |
1600 |
1700 |
1720 |
1750 |
1770 |
1800 |
1830 |
1850 |
1870 |
1900 |
25б |
6100 |
6200 |
6250 |
6300 |
6350 |
6400 |
6450 |
6500 |
6550 |
6600 |