Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь 2013 г.

№	Содержание	Сумма, тыс. руб.	Проводка
			Дт	Кт
1 2 3 и т.д.	(образец записей в Журнале) Начислена заработная плата работникам основного производства	640	20 +А	70 +П
	Итого		×	×

Условные обозначения +А – увеличение в активе баланса;

+ П – увеличение в пассиве баланса.

Обязательно подсчитайте итог регистрационного журнала по всем проводкам, так как с этой суммой сверяется вторая пара равенства в оборотно-сальдовой ведомости (см. задание 4), т. е. обороты за месяц по дебету и кредиту всех счетов.

ЗАДАНИЕ 3. Сделайте разноску фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) на открытые ранее счета (субсчета), обязательно указывая номер проводки (операции). Подсчитайте дебетовые (Д.О.) и кредитовые обороты (К.О.) по счетам и выведите конечные остатки (К.С.) (конечное сальдо).

Примечание. Если в результате опечатки (ошибки в исходных данных) по активному счету получится конечное сальдо по кредиту, или в пассивном счете - по дебету, необходимо увеличить остатки на начало месяца, не забывая одновременно изменить сальдо по счету 84.

ЗАДАНИЕ 4. Начертите оборотно - сальдовую ведомость по счетам синтетического учета (таблица 2) и запишите в нее соответствующие данные со счетов бухгалтерского учета. В ведомости дополнительно следует указать после шифра счета к какой группе счетов он относится – активный (А), пассивный (П) или активно-пассивный (А-П).

Таблица 2

Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2013 г.

(тыс. руб.)

Номер счета	Сальдо на 1 декабря		Оборот за декабрь			Сальдо на 31 декабря
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт		Кт
01(А)
02(П)
и т. д.
90.1
90.2.
90.9
99
Итого

Не забывайте, что в оборотно-сальдовой ведомости по итогу должно быть три пары равенств:

1) Начальные остатки по дебету всех счетов равны начальным остаткам по кредиту всех счетов;

2) Обороты за отчетный период по дебету всех счетов равны оборотам по кредиту всех счетов; кроме того эта сумма сверяется с итогом в Журнале регистрации операций (см. задание 2);

3) Конечные остатки по дебету всех счетов равны конечным остаткам по кредиту всех счетов.