Тема 11. Налоговая политика государства как фактор влияния на экономическую безопасность предпринимательства.

1. Система органов управления налогообложением в контексте формирования экономической безопасности предпринимательства.

2. Налоговая система Украины и её влияние на экономическую безопасность предпринимательства.

3. Усовершенствование налоговой политики для формирования благоприятной предпринимательской среды.

4. Мониторинг налоговой политики на микроуровне для обеспечения экономической безопасности предпринимательства.

1. Система налогообложения является одним из средств прямого экономического влияния на развитие и безопасность предпринимательства. История свидетельствует о том, что именно налоги являются наиболее действенным рычагом регулирования экономических процессов, а налоговая политика оказывает непосредственное влияние на показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Управление налогообложением в контексте экономической безопасности предпринимательства необходимо рассматривать с двух точек зрения:

1) Как систему законодательных и исполнительных органов управления, которые обязаны соблюдать принципы налогообложения.

2) Как совокупность норм и правил в сфере налогообложения, а также как мера ответственности за нарушение налогового законодательства.

Неэффективность отечественной системы налогообложения связана с перегрузкой косвенными налогами, а также конфликте интересов субъектов налогообложения. Стратегия обеспечения эффективной налоговой политики государства относительно экономической безопасности предпринимательства должна основываться на реальной ситуации в экономикеи корректироваться в зависимости от развития событий. Общественные и предпринимательские объединения, ассоциации могут вдиять на налоговую политику с целью защиты интересов субъектов препринимательской деятельности от чрезмерного её влияния.

2.

Построение приоритетных национальных экономических интересов в сфере принимательства а также осуществление количественных оценок угроз будет содействовать разработке современной налоговой политики. К основным угрозам экономической безопасности предпринимательства следует отнести:

1) Неэффективность государственного наллогового регулирования.

2) Массовое уклонение от уплаты налогов.

3) Рост теневого сектора экономики.

4) Лабирование налоговых решений в пользу крупных корпораций.

5) Непрозрачность и противоречивость норм налогового законодательства.

6) Низки уровень налоговой дисциплины.

7) Неэффективность фискальной функции налогов.

При рассмотрении влияния налоговой системы на экономическую безопасность предпринимательства необходимо обратить внимание на её финансовую составляющую. В даном контексте важным инструментом налогового регулирования для развития предпринимательства является гос бюджет. Однако в Украине он является расбалансированным и поэтому представляет определенную опасность для предпринимательства. Кризис неплатежей, ограниченность кредитных ресурсов, бюджетная задолженность - снижает уровень экономической безопасности предпринимательства и усиливает социальную напряженность в обществе. В результате формируется долговая экономика.

3.

Усовершенствование налоговой системы в контексте обеспечения экономической безопасности предпринимательства должно предусматривать:

1) Пересмотр и оптимизация состава налоговых взносов, сборов, платежей.

2) Постепенное снижение действующих ставок налогообложения.

3) Адаптация системы бухгалтерского налогового учета к действующим международным стандартам.

4) Переход к применению нулевых ставок налогов для субъектов предпринимательской деятельности, которые осуществляют деятельность в культурной, научной сферах, общественных организациях и т.д.

5) Реорганизация налоговой службы; подконтрольность этой службы общественности.

6) Четкие правила применения налоговых льгот для стимулирования инвестиций и создания новых рабочих мест.

Важной характеристикой налоговой политики является уровень налоговой нагрузки на налогоплательщика. Для его измерения используют несколько показателей:

1) Доля налоговых поступлений в бюджет: НП=(ПБ/ВВП)*100%, где:

НП - налоговые поступления;

ПБ - поступление в бюджет;

ВВП - валовой внутренний продукт.

2) доля налоговых выплат предприятия в общей сумме прибыли:

НВ=(НВП/П)*100%, где:

НВ - налоговые выплаты предприятия;

НВП - налоговые выплаты предприятия;

П - прибыль предприятия.

3) Доля налоговых выплат предприятия в объеме реализации:

НВ=(НВП/ОР)*100%, где: ОР - объем реализации предприятия.

Необходимо постоянно осуществлять мониторинг данных показателей для обеспечения финансовой безопасности.

4.

В современных условиях на предприятиях практикуется создание автономных служб безопасности, которые разрабатывают и реализуют эффективные мероприятия, направленные на устранение негативных последствий отечественного законодательства. С этой целью создаются так называемые антикризисные группы, в состав которых входят:

1) руководитель предприятия;

2) главный бухгалтер;

3) юрист;

4) руководитель службы безопасности предприятия.

Главной целью деятельности такой группы является противодействие внешним угрозам - негативным проявлениям налоговой политики.

Задачами этой группы являются:

1) Предотвращение необоснованного влияния объема налоговой нагрузки на показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

2) Организация работы по правовой защите предприятия от контролирующих органов.

3) Организация специального делопроизводства с целью охраны от несанкционированного получения информации коммерческая тайна.

4) Охрана производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

5) Обеспечение мониторинга системы показателей-индикаторов экономической безопасности предприятия.