mu_planirovanie_i_kontroling_eun

Меллер Н.В., Некрасова И.Ю. Планирование и контроллинг: методические указания к выполнению курсовой работы «Экономические расчеты в системе планирования и контроллинга на предприятии» для студентов специальности «Экспертиза и управление недвижимостью» дневной и заочной форм обучения. - Тюмень: РИО ФГБОУ ВПО ТюмГАСУ, 2013. –с.

Методические указания к выполнению курсовой работы разработаны на основании рабочих программ ФГБОУ ВПО ТюмГАСУ дисциплины «Планирование и контроллинг» для студентов специальности 270115 «Экспертиза и управление недвижимостью» всех форм обучения.

Методические указания к выполнению курсовой работы содержат расчеты по составлению плана экономического развития деятельности предприятия.

Процесс изучения данной дисциплины направлен на формирование у студентов, следующих компетенций:

- владением культурой мышления, способностью к обобщению, анализу,

- восприятию информации, постановке цели и выбору путей еѐ достижения способностью анализировать социально - значимые проблемы и процессы;

- способностью проводить предварительное технико-экономическое обоснование проектных расчетов, разрабатывать проектную и рабочую техническую документацию, оформлять законченные проектноконструкторские работы, контролировать соответствие разрабатываемых проектов и технической документации заданию на проектирование, стандартам, техническим условиям и другим нормативным документам.

Рецензент: к.э.н., доцент Матыс Е.Г.

Тираж 50 экз.

©ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный архитектурно-строительный университет»

©Меллер Н.В., Некрасова И.Ю.

Редакционно-издательский отдел ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный архитектурно-строительный университет»

2

1.3Прогнозирование объема работ……………………………………………....... 8

1.4Планирование переменных издержек…………………………………………. 9

1.5Планирование постоянных издержек………………………………………….. 11

1.6Планирование финансовых результатов деятельности предприятия……….. 14

1.7Планирование движения денежных средств………………………………….. 15

1.8Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года ………........ 17

1.9Расчет финансовых показателей……………………………………………….. 18

1.10Анализ безубыточности деятельности предприятия ………………………. 22

2.2Выполнение текстовой части работы…………………………………………. 28

2.3Использование и оформление формул………………………………………… 29

2.4Использование и оформление таблиц…………………………………………. 29

2.5Иллюстрации……………………………………………………………………. 30

2.6Приложения……………………………………………………………………... 31

2.7Литература………………………………………………………………………. 31

Библиографический список……………………………………………………....... 33

Приложение А Источники финансирования……………………………………… 24 Приложение Б Перечень необходимых строительных машин и оборудования... 35 Приложение В Показатели баланса………………………………………………... 36 Приложение Г Среднемесячная производительность труда на 1 рабочего по видам работ, выполненных в предшествующем году …………………………… 37 Приложение Д Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года……………………… 38 Приложение Е Среднегодовая численность и среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год…………………………. 39 Приложение Ж Заработная плата руководителей, специалистов и служащих…. 40 Приложение З Исходные данные для расчета отдельных видов затрат накладных расходов………………………………………………………………… 41

Приложение И Исходные данные для расчета отклонений по прибыли……….. 42

3

Введение

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики становится возможной лишь при условии разработки производственных программ, прогнозов их экономического развития.

Для обеспечения управляемости необходимы новые методы, соответствующие сложности внешней и внутренней сред предприятий. Необходимым звеном в системе управления является планирование и контроллинг как функционально обособленных направлений экономической работы на предприятии, связанных с реализацией финансово-экономической комментирующей функции в менеджменте, обеспечивающей принятие оперативных и стратегических управленческих решений.

Планирование составляет один из основных элементов системы управления организации, предприятия. Как элемент системы менеджмента, планирование представляет собой относительно самостоятельную подсистему, включающую совокупность специфических инструментов, правил, структурных органов, информации и процессов, направленных на подготовку и обеспечение выполнения планов.

Контроллинг включает в себя установление цели предприятия, текущий сбор и обработку информации для принятия управленческих решений, осуществление функций контроля отклонений фактических показателей деятельности предприятия от плановых, а также, что наиболее важно, подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений. Координируя, интегрируя и направляя деятельность всей системы управления предприятием на достижение поставленных целей, контроллинг выполняет функцию "управления управлением" и является синтезом планирования, учета, контроля, экономического анализа, организации информационных потоков и многого другого.

Планирование и контроллинг деятельности предприятия сулят немало выгод и обеспечивают выполнение следующих задач:

-координация управленческой деятельности по достижению целей предприятия;

-информационная и консультационная поддержка принятия управленческих решений;

-создание и обеспечение функционирования общей информационной системы управления предприятием;

-обеспечение рациональности управленческого процесса.

Целью изучения дисциплины «Планирование и контроллинг» является ознакомление студентов с концептуальными основами организации планирования, разработке, выбору и обоснованию прогнозов и планов функционирования и развития потенциала предприятия в условиях рыночных отношений, формирование практических навыков проведения плановых техникоэкономических расчетов.

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование у студентов следующих компетенций:

4

-владение методами количественного анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования;

-формирование способности собирать и анализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;

-формирование способности на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социальноэкономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов.

-формирование способности планировать операционную (производственную) деятельность предприятия;

-владение техниками финансового планирования и прогнозирования. Исходя из этих условий и учебного плана, в целях закрепления

теоретического материала и получения практических навыков в методическом указании к выполнению курсовой работы по дисциплине «Планирование и контроллинг» для студентов специальности «Экспертиза и управление недвижимостью» всех форм обучения рассматривается последовательное составление плана экономического развития деятельности предприятия, а также анализ выполнения планового задания.

5

1 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Курсовая работа по дисциплине «Планирование и контроллинг» должна иметь следующую структуру:

Введение

1.Назначение и источники финансирования.

2.Баланс деятельности предприятия на начало планируемого года.

3.Прогнозирование объемов работ.

4.Планирование переменных издержек.

5.Планирование постоянных издержек.

6.Планирование финансовых результатов деятельности предприятия.

7.Планирование движения денежных средств.

8. Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года.

9.Расчет финансовых показателей.

10.Анализ безубыточности деятельности предприятия.

11.Анализ отклонений фактических показателей от плановых. Заключение Список использованной литературы.

Во введении студент должен отразить актуальность планирования, системы контроллинга на предприятии, цели и задачи курсовой работы.

1.1.Назначение и источники финансирования

Вданной курсовой работе необходимо составить план экономического развития деятельности действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий. Руководство предприятия планирует приобретение имущественного комплекса в виде движимого и недвижимого имущества.

Вкачестве источников финансовых средств могут выступать:

-средства, предоставляемые учредителями предприятия;

-кредиты банков;

-инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

Втаблице 1 приводятся источники финансирования.

Таблица 1 - Источники финансирования, рублей

6

определяются на основе приложения А, выбор варианта задания осуществляется в соответствии со значением последней цифры зачетной книжки студента.

Потребность предприятия в основных средствах и оборудовании отражается в форме таблицы 2. Исходные данные для ее заполнения приведены в приложении Б. Перечень машин, используемых строительным предприятием студент определяет по последним четырем цифрам зачетной книжки, если цифры повторяются то соответственно количество машин увеличивается кратно повторению. Всего должно быть выбрано четыре группы машин и оборудования.

Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и оборудовании

Далее в таблице 3 приводится описание применения привлекаемого капитала. На приобретение недвижимого имущества строительное предприятие расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам – краткосрочный кредит, причем затраты на реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств будут произведены в равной степени.

Таблица 3 – Привлекаемый капитал, рублей

1.2. Баланс предприятия на начало планируемого года

Данный раздел заключается в заполнении баланса предприятия на начало планируемого года по форме таблицы 4.

Таблица 4 - Состав и структура баланса на начало планового периода, рублей

7

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

Для заполнения таблицы 4 необходимо использовать исходные данные, приведенные в приложении В, в соответствии с номером индивидуального задания, определяемого по последней цифре зачетной книжки.

1.3. Прогнозирование объемов работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении.

Форма составления годового плана выполнения объемов работ по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Таблица 5 - Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей

Для заполнения таблицы необходимо пользоваться исходными данными, приведенными в приложении Г, Д, Е.

8

Исходные данные приложения Г выбираются в соответствии с вариантом индивидуального задания студента.

где Q реал – объем выполненных работ, рублей;

Пт – производительность труда одного работника, руб./чел.; Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициенты в приложении Д приведены к значению предыдущего месяца, а не к начальному, то есть для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.

Например,

где Qреалфевр - объем работ в феврале;

Qреалянв - объем работ в январе;

Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.

1.4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям.

Встроительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

Вкурсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

Вданной курсовой работе доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

-нулевой цикл - 55%;

-санитарно-технические - 35%;

-отделочные - 40%;

-столярные - 45%;

-кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблицу 6.

9

Таблица 6 -Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, рублей

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Значение по графе «Численность» в январе месяце определяется как сумма численности по всем видам работ и меняется от месяца к месяцу с учетом соответствующих коэффициентов, приложение Д.

Средняя заработная плата по месяцам в течение планового года не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату определяются по действующим

10